Porównanie dotyczyć będzie podatnika świadczącego usługi fryzjerskie w dużej miejscowości (ponad 500 tys. mieszkańców) oraz małej miejscowości, zatrudniającego 2 osoby oraz zatrudniającego 5 osób.
Zakładamy, że podatnik zarobi (przychód) 80.000 zł poniósł koszty 30.000 zł (dochód = 50.000 zł) oraz gdy dochód wynosi 130.000 zł (w tabeli ujęte w nawiasie z gwiazdką).
| Porównanie form – 2013 | ||||
| Ponad 50 tys. mieszkańców i 1 pracownik | 5-50 tys mieszkańców i 1 pracownik | 50 tys. mieszkańców i 5 pracowników | 5-50 tys. mieszkańców i 5 pracowników | |
|
401×12 = 4812 |
362×12 = 4344 |
905×12 = 10860 |
800×12 = 9600 |
|
|
Po odliczeniu składki zdrowotnej 7,75% podstawy |
||||
|
2114 zł (przy 130 tys. zł = 2114) |
1646 (przy 130 tys. zł = 1646) |
8162 (przy 130 tys. zł = 8162) |
6902 (przy 130 tys. zł = 6902) |
|
|
Podatek liniowy 50 (130) tys. – społeczne = 19% – zdrowotne |
Odliczane społeczne = 8492,25 zł, odliczane zdrowotne = 2698,37 zł |
|||
|
5.188 zł (przy dochodzie 130 tys. zł = 20.388 zł) |
||||
|
Odliczane społeczne = 8492,25 zł, odliczane zdrowotne = 2698,37 zł |
||||
|
4.217 zł (przy dochodzie 130 tys. zł = 23.654 zł) |
||||
|
Ryczałt ewidencjonowany (8,5%) |
Odliczane społeczne = 8492,25 zł, odliczane zdrowotne = 2698,37 zł |
|||
|
3380 zł (przy 130.000 zł = 7630 zł) |
||||
Wybór formy opodatkowania wymaga również uwzględnienia kosztów księgowości, możliwych do wykazania kosztów uzyskania, optymalizacji poprzez inne formy struktur (sp. z o.o. i wypłaty zysku). W przypadku przychodów przekraczających 1.000.000 zł należy się zastanowić nad rozliczaniem działalności z wykorzystaniem struktur międzynarodowych.
| Koszt założenia oraz prowadzenia działalności gospodarczej | ||
| Sp. z o.o. | Działalność gospodarcza | |
|
Kapitał |
5.000 zł |
Brak |
|
Założenie (rejestracja) |
500 zł + 100 zł (ogłoszenie) |
Brak |
|
Zmiana wpisów w KRS, CEiDG |
250 zł + 250 zł (ogłoszenie) |
Brak |
|
Zawieszenie i wznowienie |
Brak opłat |
Brak |
|
Likwidacja (wykreślenie) |
300 zł + 250 zł (ogłoszenie) |
Brak |
|
Rejestracja dla celów VAT |
170 zł |
170 zł |
|
Koszty posiedzeń i uchwał |
Zależne od jednostki, czasami koszty obecności notariusza |
Brak |
|
Ogłoszenie sprawozdania finansowego za rok (MSiG) |
W większości przypadków 290 zł – do 2012 r. 800 zł |
Brak |
|
Księgowość |
Nie mniej niż 1000 zł |
Nie mniej niż 30 zł (karta podatkowa), 50 zł (ryczałt), 80 zł (KPiR) |