Od 13 października obowiązują nowe kwoty wolne od podatku dotyczące spadków i darowizn. Nowe kwoty wolne są wyższe, co oznacza, że wiecej możesz dostać w spadku bądź darowiznie i nadal nie będziesz musiał płacić podatku. Ile wynoszą nowe kwoty wolne od podatku?
Podwyższenie kwot wolnych od podatku w przypadku spadków i darowizn jest konsekwencją najnowszego rozporządzenia Ministerstwa Finansów. Chodzi o rozporządzenie z 10 października 2022 r. w sprawie ustalenia kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek (Dz. U. z 2022 poz. 2084). Ile wyniosną nowe kwoty wolne?
Źródło: shutterstock
Spadki i darowizny – nowa kwota wolna od podatku
W myśl nowych przepisów zmieni się kwota wolna od podatku w zakresie spadków i darowizn dla 1, 2 oraz 3 grupy. Kwota ta wzrośnie:
- Z 9.637 zł dla grupy I do kwoty 10.434 zł,
- Z 7.276 zł dla grupy II do kwoty 7.878 zł,
- Z 4.902 zł dla grupy III do kwoty 5.308 zł.
To jednak nie wszystko. W przypadku darowizny od jednego darczyńcy kwota wolna od podatku wyniesie do 10.434 zł, w przypadku darowizny od wielu darczyńców do 20.868 zł łącznie.
Nowe skale podatkowe podatku od spadku i darowizn
W myśl aktualnie obowiązujących przepisów podatkowych wysokość należnego podatku od spadków i darowizn nie jest stała. Zależy ona w szczególności od wartości otrzymywanego mienia oraz stopnia pokrewieństwa pomiędzy osobą otrzymującą spadek/darowiznę a spadkodawcą albo darczyńcą. Wspomniany stopień pokrewieństwa określa się mianem grupy podatkowej. Aktualnie obowiązujące grupy podatkowe wskazuje poniższa tabela:
| Grupa | Osoby zaliczane do grupy |
| I | Małżonek, zstępni (dzieci, wnuki itd.), wstępni (rodzice, dziadkowie itd.), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie. |
| II | Zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych |
| III | Pozostałe osoby |
Źródło: PIT.pl / Opracowanie własne
Skalę podatkową aktualnie obowiązującą oraz wskazującą nowe zmiany podatkowe przedstawiamy poniżej:
Spadki i darowizny – stawki obowiązujące od 13 października
| Kwoty nadwyżki w zł | Podatek wynosi | |
| Ponad | Do | |
| 1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej | ||
| 11’128 zł | 3% | |
| 11’128 zł | 22’256 zł | 333 zł 90 gr i 5% nadwyżki ponad 11’128 zł |
| 22’256 zł | 890 zł 30 gr i 7% od nadwyżki ponad 22’256 zł | |
| 2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej | ||
| 11’128 zł | 7% | |
| 11’128 zł | 22’256 zł | 779 zł i 9% od nadwyżki ponad 11’128 zł |
| 22’256 zł | 1’780 zł 60 gr i 12% od nadwyżki ponad 22’256 zł | |
| 3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej | ||
| 11’128 zł | 12% | |
| 11’128 zł | 22’256 zł | 1’335 zł 40 gr i 16% od nadwyżki ponad 11’128 zł |
| 22’256 zł | 3’115 zł 90 gr i 20% od nadwyżki ponad 22’256 zł | |
Źródło: opracowanie własne PIT.pl
Od kiedy zmiany?
Ponieważ nowe rozporządzenie ma wejść w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia – to nowe kwoty wolne zaczęły obowiązywać od 13 października. Oznacza to, że będą miały one zastosowanie do przypadków, w których obowiązek podatkowy powstał od dnia następującego po opublikowania rozporządzenia w Dzienniku Ustaw, czyli od wspomnianego 13 października.