Wyjaśniamy kto nie skorzysta z wakacji od ZUS, lista wykluczonych przedsiębiorców jest długa

Wakacje od ZUS-u, czyli miesięczne zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenie społeczne dla przedsiębiorców zaczną obowiązywać już 1 listopada 2024 r. Wakacje składkowe to nowe rozwiązanie, które daje mikroprzedsiębiorcom oraz komornikom sądowym możliwość uzyskania jednorazowego zwolnienia z opłat na wybrany miesiąc w roku. Jednakże nie wszyscy przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z ulgi. Wyjaśniamy, kto nie skorzysta z wakacji od ZUS, lista wykluczonych przedsiębiorców jest długa.

Zwolnienie obejmuje wyłącznie przedsiębiorców prowadzących działalność pozarolniczą w rozumieniu art. 8 ust. 6 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, czyli prowadzących działalność gospodarczą na podstawie ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców oraz innych przepisów szczególnych.

Dla kogo wakacje od ZUS?

Program przeznaczony jest dla przedsiębiorców zarejestrowanych w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG), czyli dla:

• osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą,
• wspólników spółki cywilnej.

Aby skorzystać z tego zwolnienia, przedsiębiorca musi być zgłoszony do ubezpieczeń społecznych z jednym z poniższych kodów:

• 05 10 – przedsiębiorcy opłacający składki ZUS na zasadach ogólnych (tzw. duży ZUS),
• 05 70 – przedsiębiorcy korzystający z preferencyjnych składek przez pierwsze dwa lata działalności,
• 05 90 – przedsiębiorcy na tzw. małym ZUS plus.

Jakie warunki należy spełnić, żeby otrzymać wakacje od ZUS?

Aby uzyskać zwolnienie z opłacania składek społecznych w ramach „wakacji od ZUS”, przedsiębiorca musi spełniać poniższe wymagania:

1. Ubezpieczenia społeczne – w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku musi opłacać składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe, i zgłaszać do ubezpieczeń maksymalnie 9 osób.
2. Ograniczenie przychodów – w jednym z dwóch poprzednich lat nie przekroczył przychodu równowartości 2 milionów euro.
3. Relacja z byłym pracodawcą – w roku poprzedzającym lub w roku złożenia wniosku przedsiębiorca nie może prowadzić działalności na rzecz swojego byłego pracodawcy, jeśli w trakcie zatrudnienia wykonywał zadania odpowiadające obecnemu zakresowi działalności.

Wakacje od ZUS - 4 warunki, które pozwolą na ulgę od zapłaty składek - PIT.pl

Składki objęte zwolnieniem w ramach wakacji od ZUS

Wakacje od ZUS oznaczają zwolnienie z opłacania składek społecznych (emerytalnych, rentowych, wypadkowych) oraz składki na Fundusz Pracy, wyliczanych od najniższej obowiązującej podstawy wymiaru składek. Oznacza to, że w czasie wakacji składkowych przedsiębiorca musi zapłacić składkę zdrowotną oraz podatki. Ulga nie będzie też dostępna dla wszystkich przedsiębiorców. 

Źródło: Shutterstock

Kto nie skorzysta z wakacji składkowych?

Z ulgi nie skorzystają wszyscy przedsiębiorcy. Warto wiedzieć, że wakacji nie otrzymają:

1. Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną — osoby fizyczne, które prowadzą działalność nierejestrowaną, czyli drobną działalność bez formalnej rejestracji, nie spełniają warunków ulgi, gdyż nie podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym.
2. Osoby korzystające z "ulgi na start" to osoby, które założyły działalność po raz pierwszy lub wznowiły ją po co najmniej 60 miesiącach i korzystają z ulgi na start, są zwolnione z ubezpieczeń społecznych na 6 miesięcy, przez co nie kwalifikują się do dodatkowego zwolnienia. Dotyczy to również osób, którym ulga na start kończy się po 30 września 2024 roku.
3. Twórcy i artyści — Twórcy i artyści, definiowani jako osoby tworzące i wykonujące dzieła w zakresie m.in. literatury, sztuki plastycznej, architektury, muzyki, reżyserii, są wyłączeni z możliwości skorzystania z ulgi.
4. Osoby wykonujące wolne zawody — przedsiębiorcy wykonujący wolne zawody, których przychody są opodatkowane według przepisów o ryczałcie lub zaliczane do działalności gospodarczej, również nie są objęci ulgą.
5. Wspólnicy jednoosobowych spółek z o.o., komandytowych, jawnych i partnerskich — wspólnicy jednoosobowych spółek z o.o., a także spółek jawnych, komandytowych i partnerskich, nie spełniają wymogów uprawniających do skorzystania z wakacji od ZUS-u.
6. Akcjonariusze prostych spółek akcyjnych, którzy wnoszą wkład pracy lub usług
7. Komplementariusze w spółkach komandytowo-akcyjnych
8. Osoby prowadzące placówki edukacyjne – przedsiębiorcy prowadzący szkoły, placówki przedszkolne lub inne placówki oświatowe na podstawie przepisów ustawy – Prawo oświatowe są wyłączeni z ulgi.
9. Przedsiębiorcy niewpisani do CEIDG — ulga jest dostępna wyłącznie dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą i wpisanych do CEIDG. Spółki z o.o., komandytowe i akcyjne nie mogą skorzystać z ulgi.
10. Firmy zatrudniające więcej niż 9 osób — przedsiębiorcy, którzy zatrudniają ponad 9 pracowników, nie kwalifikują się do zwolnienia.
11. Przedsiębiorcy, którzy przekroczyli limit pomocy de minimis
12. Przedsiębiorcy wykonujący usługi na rzecz byłego pracodawcy — osoby prowadzące działalność na rzecz byłego pracodawcy, jeżeli zakres usług pokrywa się z wcześniejszym stosunkiem pracy, nie kwalifikują się do ulgi.
13. Przedsiębiorcy przekraczający limit przychodów 2 mln euro — przedsiębiorcy, których roczny przychód przekracza równowartość 2 mln euro, są wykluczeni z programu.
14. Matki prowadzące działalność gospodarczą po urlopie rodzicielskim — przedsiębiorczynie, którym kończy się urlop rodzicielski w listopadzie i nie podlegały ubezpieczeniu społecznemu w październiku, nie mogą skorzystać z ulgi.
15. Nowi przedsiębiorcy zakładający działalność w listopadzie -osoby zakładające działalność gospodarczą w listopadzie, to nowi przedsiębiorcy, którzy mogą wnioskować jedynie i korzystać z „ulgi na start” przez 6 miesięcy i nie mogą ubiegać się o dodatkowe zwolnienie.

Wakacje od ZUS-u dla wspólników spółek

Z wakacji od składek mogą skorzystać również wspólnicy spółek cywilnych, jeśli prowadzą działalność wpisaną do CEIDG. W przypadku spółek jawnych, komandytowych, komandytowo-akcyjnych i spółek z o.o., wspólnicy mogą ubiegać się o ulgę wyłącznie, jeśli posiadają działalność wpisaną do CEIDG. Co istotne, w spółkach cywilnych liczba pracowników nie wpływa na kwalifikację wspólnika, ponieważ to spółka zatrudnia pracowników, zgłaszając ich pod swoim NIP-em.

Wysokość zwolnienia w ramach wakacji od ZUS

Zwolnienie obejmuje składki ustalane od najniższej podstawy wymiaru składek, która obowiązuje przedsiębiorcę. Zwolnienie obejmuje składki społeczne oraz składkę na FP. Wysokość zwolnienia będzie się różniła i uzależniona będzie od tego, jaki ZUS opłaca mikroprzedsiębiorca. Aby skorzystać z ulgi przedsiębiorca musi złożyć wniosek RWS  za pośrednictwem PUE ZUS.

Wakacje składkowe w ZUS: Kto skorzysta, a kto wpadnie w pułapkę? - PIT.pl

W 2024 roku wnioski można składać jedynie na grudzień, co oznacza, że aby skorzystać z ulgi w tym miesiącu, należy złożyć wniosek w listopadzie.

Zwolnienia z ZUSZUSSkładka zdrowotnaNiski ZUS