Ulga na dziecko, czyli ulga prorodzinna to najchętniej rozliczana preferencja podatkowa. Choć korzysta z niej wiele osób, to nie wszyscy dokładnie wiedzą, jakie warunki trzeba spełnić, aby zachować do niej prawo. Jednym z nich jest warunek związany z wiekiem dziecka.
Kto rozliczy ulgę na dziecko w 2025 roku?
W myśl przepisów ustawy o PIT z ulgi prorodzinnej skorzystać mogą podatnicy, którzy w 2024 roku wychowywali co najmniej jedno dziecko.
Ulga na dziecko przysługuje podatnikowi, który w 2024 roku:
- wykonywał władzę rodzicielską;
- pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało;
- sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.
Prawo do odliczenia ulgi na dziecko w PIT oraz wysokość tego odliczenia uzależniona jest również od tego, czy rodzic lub opiekun osiągał w 2024 roku wynagrodzenie, czy opłacał składki na ubezpieczenie zdrowotne. Jeżeli w 2024 wynagrodzenie rodzica było niskie, a tym samym zapłacony podatek nie pozwala na rozliczenie ulgi prorodzinnej w całości – rodzic ma prawo do wnioskowania o zwrot niewykorzystanej części ulgi.
Źródło: shutterstock
Wiek dziecka. Do kiedy można rozliczyć ulgę?
Aby skorzystać z ulgi na dziecko należy spełnić szereg warunków. Jednym z nich jest odpowiedni wiek dziecka. Ulga prorodzinna przysługuje zarówno na dziecko małoletnie, jak i na osobę po przekroczeniu 18 roku życia. W przypadku jednak tego drugiego ustawodawca wprowadził ograniczenie wiekowe – 25 rok życia. To jednak nie wszystko. Prawo do rozliczenia w PIT ulgi na dziecko do ukończenia przez nie 25 roku życia jest możliwe pod warunkiem, że kontynuuje ono swoją edukację w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty, przepisach o szkolnictwie wyższym.
Warto pamiętać, że odliczenie staje się niemożliwe poczynając od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko:
- na podstawie orzeczenia sądu zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych,
- wstąpiło w związek małżeński.
Ulga prorodzinna na dziecko urodzone w 2024 roku
Ulga prorodzinna przysługuje już od pierwszych dni życia dziecka. Dokonując odliczenia należy pamiętać, że ulga ta naliczana jest proporcjonalnie. Oznacza to, że ulga na dziecko urodzone w trakcie roku przysługuje nie w całości, lecz tylko w proporcjonalnej jej części. Ulga przysługuje za cały miesiac, bez względu na to, czy dziecko urodziło się z początkiem, czy też z końcem miesiąca. Oznacza to, że rozliczyć ulgę można nie tylko za pełne miesiące macierzyństwa, lecz również za miesiąc, w którym dziecko się urodziło.
Przykład
Córka Pani Ani urodziła się 20 października 2024 roku. Pani Ania ma prawo do rozliczenia ulgi na dziecko za 3 miesiące (październik, listopad i grudzień).
Ulgę na dziecko w e-pitach
Rodzice mający obawy przed samodzielnym rozliczaniem ulgi na dziecko pełnoletnie zachęcamy do skorzystania z usługi e-pity. Program ten zawiera intuicyjny kreator, który poprowadzi Cię krok po kroku po Twojej deklaracji. Nie musisz znać się na podatkach. Program podpowie, jak rozliczyć PIT wraz z ulgą na dziecko. Więcej poniżej: