Pobierz e-pity 2020

Kiedy pierwszy raz wyślemy plik JPK w nowej strukturze?

Iwona Maczalska

Nowy plik JPK_V7 zaczął już obowiązywać. Nie oznacza to jednak, że podatnicy muszą już teraz wysyłać pliki w nowej strukturze. Sprawdź, kiedy pierwszy raz musisz wysłać nowy plik JPK.

» Usługi wymagające oznaczeń w nowym JPK_VAT

Pomimo apelu przedsiębiorców i środowiska pracowniczego dotyczącego ponownego przesunięcia terminu wprowadzenia nowego pliku JPK_V7, ostatecznie nowe przepisy zaczęły obowiązywać w czwartek 1 października. Kiedy po raz pierwszy należy przesłać plik JPK_V7 w nowej strukturze?

» Nowe kody GTU do oznaczania faktur sprzedaży czy zakupu?

Terminy wysyłki nowego pliku JPK_V7

Źródło: shutterstock

Plik JPK w nowej strukturze - kiedy wyślemy po raz pierwszy?

Przedsiębiorcy zastanawiają się, czy wejście w życie nowych przepisów oznacza, że już teraz należy wysłać plik JPK w nowej strukturze?

Poszukując odpowiedzi na to pytanie należy pamiętać, że część podatników dokonuje comiesięcznego rozliczenia VAT. Podatnicy Ci w myśl zmian zobowiązani będą do wysyłki pliku JPK_V7M w części ewidencyjnej oraz deklaracyjnej po zakończeniu każdego miesiąca - za miesiąc poprzedni. Z kolei na podatników dokonujących kwartalnego rozliczenia VAT czekać będzie nowy plik JPK_V7K. Podatnicy rozliczający się kwartalnie zobowiązani będą do comiesięcznego wysyłania nowego pliku JPK w części ewidencyjnej oraz do kwartalnej wysyłki pliku JPK w części deklaracyjnej.

Od tej formy rozliczania podatku VAT – miesięcznego, czy kwartalnego uzależniony będzie termin pierwszej wysyłki nowego pliku JPK_V7. Szczegółowe daty przedstawia poniższa tabela:

Terminarz pierwszej wysyłki pliku JPK w nowej strukturze

Rozliczenia VAT w formie comiesięcznej w pliku JPK_V7M

Rozliczenia VAT w formie kwartalnej w pliku JPK_V7K

Data wysyłki

Części pliku JPK

Data wysyłki

Części pliku JPK

Do 25 listopada 2020 r.

W części ewidencyjnej i deklaracyjnej za październik 2020 r.

Do 25 listopada 2020 r.

W części ewidencyjnej za październik 2020 r.

Do 28 grudnia 2020 r.

W części ewidencyjnej i deklaracyjnej za listopad 2020 r.

Do 28 grudnia 2020 r.

W części ewidencyjnej za listopad 2020 r.

Do 25 stycznia 2021 r.

W części ewidencyjnej i deklaracyjnej za grudzień 2020 r.

Do 25 stycznia 2021 r.

W części ewidencyjnej za grudzień 2020 r. a w części deklaracyjnej za październik, listopad i grudzień 2020 r.

Do 25 lutego 2021 r.

W części ewidencyjnej i deklaracyjnej za styczeń 2021 r.

Do 25 lutego 2021 r.

W części ewidencyjnej za styczeń 2021 r.

Do 25 marca 2021 r.

W części ewidencyjnej i deklaracyjnej za luty 2021 r.

Do 25 marca 2021 r.

W części ewidencyjnej za luty 2021 r.

Do 25 kwietnia 2021 r.

W części ewidencyjnej i deklaracyjnej za marzec 2021 r.

Do 25 kwietnia 2021 r.

W części ewidencyjnej za marzec 2021 r. a w części deklaracyjnej za styczeń, luty, marzec 2021 r.

Źródło: PIT.pl / Opracowanie własne

Kiedy plik JPK na starych zasadach

Nie wszystkie transakcje odbywające się w ostatnim czasie przedsiębiorca zobowiązany jest zaewidencjonować w nowym pliku JPK. Transakcje, które miały miejsce we wrześniu 2020 roku, a także te z III kwartału 2020 roku (lipiec – wrzesień) należy przesłać jeszcze za pośrednictwem starego pliku JPK. Deklaracje z nimi związane należy również wysłać na starych zasadach.

JPK Jednolity Plik Kontrolny