30 kwietnia 2024 roku minie czas na rozliczenie przychodów z najmu. Podatek z przychodów uzyskanych z najmu można rozliczyć w 2024 roku wyłącznie ryczałtowo. Przed rozliczeniem trzeba pamiętać o terminowej zapłacie ostatniej zaliczki za 2023 r. Termin zapłaty zaliczki mija już 20 stycznia zarówno dla podatników płacących ryczałt miesięczny jak i kwartalny. Redakcja PIT.pl wyjaśnia jak rozliczyć najem za 2023 rok.
» Podatek od najmu prywatnego. Kto płaci, do kiedy i ile?
Podatek od przychodów z najmu
Od 2023 r. jedyną formą opodatkowania przychodów uzyskiwanych z najmu jest ryczałt. Osoby, które wynajmują mieszkanie jako osoby prywatne i nieprowadzące działalności gospodarczej, nie mają obowiązku zgłaszania umowy najmu fiskusowi. Inaczej ma się kwestia wynajmu na zasadach wynajmu okazjonalnego.[potykacz_pit_2]
Najem za 2023 rok można rozliczyć, korzystając wyłącznie z ryczałtu.
Źródło: Shutterstock
Najem prywatny – rozliczenie za 2023 r.
Podatnicy, którzy w 2023 r. uzyskiwali przychody z najmu muszą do 30 kwietnia 2024 roku złożyć fiskusowi PIT-28.
Stawki ryczałtu w przypadku przychodów z najmu
Wysokość podatku od najmu zależy od kwoty przychodu. I tak podatnik zapłaci:
- 8,5% ryczałt, jeśli jego przychody z najmu nie przekroczą kwoty 100 tys. zł rocznie,
- 12,5% ryczałt, jeżeli jego przychody z najmu są wyższe niż 100 tys. zł rocznie.
Trzeba pamiętać, że ryczałt od najmu 2023 zgodnie ze stawką 12,5% płaci się od nadwyżki ponad 100 000 zł. Jeżeli przychód podatnika wynosi 120 000 zł, to podatek ryczałtowy do kwoty 100 tys. zł opłacany jest według stawki 8,5%, a od 20 tys. zł 12,5%.
Korzystne zmiany dla małżonków rozliczających przychody z najmu za 2023 r. - PIT.pl
Najem czy trzeba go zgłaszać fiskusowi?
W przypadku zwykłej umowy o najem mieszkania nie ma konieczności zgłaszania faktu najmu fiskusowi. Wpłata pierwszej zaliczki, oznaczonej właściwym symbolem (PPE), jest wystarczającym sygnałem dla urzędu skarbowego, że podatnik osiąga przychody z najmu i będzie je rozliczał na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W przypadku kiedy podatnik chce opłacać ryczałt kwartalnie powinien poinformować o swoim zamiarze fiskusa. Do urzędu skarbowego należy zgłosić umowę najmu zawartą na zasadach najmu okazjonalnego.
Najem okazjonalny a formalności w urzędzie skarbowym — PIT.pl
Zaliczki miesięczne czy kwartalne
Ryczałt powinien być uiszczona na mikrorachunek podatkowy podatnika do 20. dnia miesiąca następującego po tym, w którym pojawił się pierwszy przychód (w przypadku rozliczeń kwartalnych: do 20. dnia kolejnego kwartału). W przypadku zasad ogólnych podatnik opłaca zaliczkę na podatek dochodowy.
Prawo do rozliczeń kwartalnych w formie ryczałtu przysługuje podatnikom, których przychody z tytułu najmu w roku poprzednim nie przekroczyły równowartości 200 tys. euro. O wyborze tej częstotliwości opłacania daniny nie trzeba informować urzędu skarbowego. Należy tylko zaznaczyć odpowiednią rubrykę w części U druku PIT 28 za rok, w którym podatek był opłacany kwartalnie. O wyborze kwartalnego sposobu opłacania ryczałtu podatnicy informują w zeznaniu PIT-28 składanym za rok podatkowy, w którym stosowali kwartalny sposób opłacania ryczałtu.
Który druk PIT należy wybrać rozliczając najem za 2023 r.?
Przychody z najmu za 2023 rok należy rozliczyć na druku
- PIT -28 - wybiorą podatnicy rozliczający najem ryczałtem
Podatek od najmu – na jaki rachunek go opłacić?
Podatnicy opłacający podatek od najmu uiszczają go na mikrorachunek podatkowy. Mikrorachunek to numer konta generowany indywidualnie dla każdego podatnika na podstawie numeru PESEL (gdy osoba nie prowadzi działalności gospodarczej) lub numeru NIP (gdy podatnik jest przedsiębiorcą).
W przypadku opłacających podatek od najmu na mikrorachunek należy wybrać właściwie typ formularza (PPE albo PIT 28)
Co grozi za nie płacenie podatku od najmu?
W sytuacji, kiedy wynajmujący nie opłaca podatku od najmu, naraża się na kary, które może nałożyć fiskus. Zgodnie z kodeksem karnym skarbowym uchylanie się od płacenia należnych podatków może zostać uznane za przestępstwo lub wykroczenie skarbowe, zależnie od wysokości niezapłaconego podatku.
Fiskus może samodzielnie określić, ile wynosi zaległy podatek w sytuacji, kiedy wynajmujący unika jego zapłaty. W momencie wykazania braku uiszczenia podatku od najmu podatnik otrzyma wezwanie do zapłaty należności wraz z odsetkami. Dodatkowo zostanie nałożona kara, która w przypadku wykroczenia, wynosi dwukrotność minimalnego wynagrodzenia za pracę. Natomiast przy przestępstwie karę ustala sąd, określając liczbę stawek dziennych i wysokość każdej z nich w powiązaniu z aktualnie obowiązującym minimalnym wynagrodzeniem za pracę. Sąd przy określaniu kary weźmie pod uwagę dochody, majątek, sytuację rodzinną i postawę podatnika, który nie płacił należnego od najmu podatku.
PIT-28RyczałtWynajemRozliczenie rocznePodatki 2024Podatek PITHome 2