Renta rodzinna: jak rozliczyć ją w PIT dziecka małoletniego i pełnoletniego?

Jaki PIT złożyć kiedy dziecko pobiera rentę rodzinną? Czy rodzic może skorzystać wtedy ze wspólnego rozliczenia z dzieckiem? Poniżej przedstawiamy praktyczny przewodnik po rozliczeniu renty rodzinnej w PIT, uwzględniający różnice w rozliczeniu pełnoletnich i niepełnoletnich dzieci pobierających rentę rodzinną.  

Do redakcji PIT zwróciła się pytaniem Pani Maria:  Jestem wdową i samotnie wychowuję syna, który w marcu 2023 r. skończył 18 lat. Syn otrzymuje rentę rodzinną. Chciałabym się rozliczyć podatkowo wspólnie z synem i skorzystać z ulgi na dziecko. Czy syn rozlicza się oddzielnie ? Jakie PIT-y mamy wypełnić ?

Renta rodzinna dzieci jak ją rozliczyć? 

Niezależnie od tego czy PIT-11A czy PIT-40 A dostaje małoletnie, czy pełnoletnie dziecko renta ta wymaga rozliczenia. W przypadku kiedy renta rodzinna przyznana jest dziecku niepełnoletniemu, PIT za dziecko składa rodzic. Po zmianach wprowadzonych przez Polski Ład renty otrzymywanej przez małoletnie dziecko nie dolicza się już do dochodów rodzica. Tak wynika z art. 7 ust. 1 ustawy o PIT. Stąd rodzic nie dolicza renty do swojego dochodu, a dziecko w swoim PIT korzysta z kwoty wolnej od podatku.  Mimo złożenia PIT osobnego przez dziecko rodzic nadal ma prawo do wspólnego rozliczenia z dzieckiem jako samotny rodzic i skorzystania z ulgi prorodzinnej jeżeli taka mu przysługuje. W przypadku dziecka dorosłego wspólny PIT będzie możliwy po spełnieniu obowiązujących do wspólnego rozliczenia warunków. 

Ulga prorodzinna na dorosłe dziecko z niepełnosprawnością a renta socjalna dziecka - PIT.pl

Renta rodzinna dorosłego dziecka a wspólne rozliczenie PIT z rodzicem

Osoba samotnie wychowująca pełnoletnie dziecko, może korzystać ze wspólnego rozliczenia z dzieckiem do 25 roku życia jeśli dziecko to kontynuuje naukę – uczy się lub studiuje. Wspólne rozliczenie bez względu na wiek dziecka możliwe jest w wypadku kiedy dziecko pobiera rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny. W sytuacji kiedy, podczas trwającego roku podatkowego, dziecko ukończy 18 lub 25 lat, rodzic nadal może skorzystać ze wspólnego rozliczenia za tenże rok podatkowy. Warunkiem są wspomniane wyżej dochody dziecka, które nie mogą przekroczyć kwoty 19 061,28 złotych.

Źródło: Shutterstock

Zgodnie z art. z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT,  rozliczyć się z dzieckiem jako samotny rodzin może osoba, która wychowuje dzieci: 

• małoletnie, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów,
• pełnoletnie, otrzymujące zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, ich dochody nie mają znaczenia,
• pełnoletnie (do ukończenia 25. roku życia), które się uczą (w szkołach, o których mowa w krajowych lub zagranicznych przepisach regulujących system oświatowy, lub szkolnictwo wyższe) i nie przekraczają limitu dochodów (w 2023 r.: 19 061,28 zł). Stąd wspólne rozliczenie z dorosłym dzieckiem będzie zawsze możliwe jeżeli dziecko otrzymuje dodatek pielęgnacyjny (wtedy nie trzeba zwracać uwagi na wysokość renty rodzinnej dziecka) lub kiedy nie zostanie przekroczony limit dochodów. Rozliczenie należy złożyć na PIT-37 lub PIT-36. 

Korzyści ze wspólnego rozliczenia podatkowego samotnego rodzica z dzieckiem 

W przypadku kiedy dziecko małoletnie pobiera rentę rodzinną, samotny rodzic ma prawo do rozliczenia z dzieckiem niezależnie od wysokości tej renty. Rozliczając się z dzieckiem, rodzic korzysta z podwójnej kwoty wolnej od podatku, co może przynieść sporą korzyć podatkową i oszczędności.

PIT za 2023 r. samotnego rodzica. Wyjaśniamy, jak fiskus sprawdza prawo do rozliczenia z dzieckiem - PIT.pl

Wspólne rozliczenie PITRozliczenie roczneZUS