PIT kasowy dla jednoosobowej działalności od 1 stycznia 2025 roku. Plusy i minusy nowych rozwiązań

Niektórzy przedsiębiorcy będą mogli od przyszłego roku korzystać z rozliczenia PIT metodą kasową. Rozwiązanie ma swoje plusy i minusy. Będzie też kosztowało więcej. Tłumaczymy, kto i na jakich zasadach będzie mógł skorzystać z tej formy rozliczeń.

PIT kasowy to nowa forma rozliczania dla jednoosobowych działalności gospodarczych. Nowe przepisy zostały przyjęte 13 sierpnia 2024 r, zgodnie z nimi przedsiębiorcy będą mogli rozliczać podatek dochodowy w momencie uzyskania płatności, a nie wystawienia faktury jak to było. Wyjaśniamy kto i kiedy będzie mógł skorzystać z tej formy rozliczenia oraz tłumaczymy czy warto ją rozważyć.

PIT kasowy – kto będzie mógł z niego skorzystać?

PIT kasowy ma być dostępny dla firm o małych rozmiarach, których przychód jest nie większy niż 250 000 euro. Ta metoda rozliczeń ma być ograniczona czasowo do 2 lat. Przedsiębiorca, który zdecyduje się w 2025 roku na kasowy PIT będzie musiał złożyć do urzędu skarbowego oświadczenie, że zamierza rozliczać się w tej formie.

Kasowy PIT co zmieni dla przedsiębiorców?

Aktualnie przedsiębiorcy mają możliwość skorygowania przychodu dopiero po 90 dniach od nieotrzymania zapłaty. Po zmianach przychód oraz koszty będą związane bezpośrednio z zapłatą za usługę czy towar dla tych przedsiębiorców, którzy wybiorą rozliczenia metodą kasową. 

Kasowy PIT – czy to rozwiązanie dla wszystkich?

Kasowy PIT nie jest jednak rozwiązaniem dla wszystkich. Warunki jego stosowania są odmienne od warunków stosowania kasowego VAT co może prowadzić do wielu problemów z jego rozliczaniem. Ta forma rozliczeń będzie bardziej pracochłonna dla księgowych co z pewnością sprawi, że rozliczanie się metodą kasową będzie droższe. Przedsiębiorca, który wybierze kasowy PIT będzie miał dodatkowe obowiązki.

Kasowy PIT dla przedsiębiorców – co oznacza w praktyce

Rozliczanie się w tej formie może osłabić korzyści podatkowe z uwagi na fakt, że wzrosną koszty obsługi rozliczeń oraz nie tylko księgowi, ale sami przedsiębiorcy będą mieli więcej obowiązków. Z rozliczenia PIT kasowego będą mogli skorzystać jedynie przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą. Z nowego rozwiązanie nie skorzystają osoby prowadzące spółkę cywilną czy jawną. Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność będzie mógł skorzystać z kasowego PIT pod warunkiem, że:

• w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły równowartości 250 tys. euro przychodu,
• prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów;
• złoży do 20 lutego (lub do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym rozpoczął działalność), że chce rozliczać się metodą kasową. To oświadczenie będzie działać także w kolejnych latach, do chwili jego odwołania.

Źródło: Shutterstock

Kasowy PIT – więcej obowiązków dla przedsiębiorcy – konieczna ewidencja

Decydując się na kasowy PIT przedsiębiorca będzie musiał prowadzić ewidencję faktur dokumentującą przychody rozliczane metodą kasową. Na chwilę obecną brak jest wzoru takiej ewidencji, powinna jednak zawierać określone elementy jak: datę wystawienia faktury, numer faktury, kwotę należności wynikającej z faktury oraz datę uregulowania należności.

Zgodnie z założeniami przepisy dotyczące kasowego PIT mają zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2025 r.