Działalność nierejestrowana to forma prowadzenia biznesu bez konieczności zakładania firmy. Jest to atrakcyjne rozwiązanie dla osób, które dopiero testują swój pomysł na biznes lub prowadzą niewielką działalność zarobkową. Jednak nawet w takim przypadku istnieje obowiązek rozliczenia przychodów w zeznaniu podatkowym. W tym artykule wyjaśniamy, jak prawidłowo rozliczyć przychody uzyskane z działalności nierejestrowanej w 2024 roku.
Kto może prowadzić działalność nierejestrowaną?
Zgodnie z ustawą Prawo Przedsiębiorców (art. 5 ust. 1), działalność nierejestrowana jest dostępna dla osób, które:
- nie osiągnęły miesięcznego przychodu przekraczającego 75% minimalnego wynagrodzenia (w I połowie 2024 było to 3181,50 zł, od 1 lipca 2024 roku kwota wzrosła do wysokości 3225zł),
- nie prowadziły działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy,
- nie wykonują działalności wymagającej koncesji, zezwolenia lub wpisu do rejestru.
Jak rozliczyć przychody z działalności nierejestrowanej za 2024 rok?
Przychody z działalności nierejestrowanej traktowane są jako przychody z innych źródeł i należy je wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36. Nie rozliczamy ich na zasadach ryczałtu ani podatku liniowego – obowiązuje skala podatkowa (12% i 32%).
Na PIT-36 obok przychodów z działalności nierejestrowanej można rozliczyć przychody z umowy o pracę, zlecenia czy zasiłku macierzyńskiego. PIT-36 można złożyć z małżonkiem, który również rozlicza się na zasadach ogólnych.
Koszty, które można odliczyć z działalności nierejestrowanej?
Podatek dochodowy płacimy od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu. Można odliczyć m.in.:
- materiały i surowce do produkcji,
- koszty wysyłki,
- narzędzia i urządzenia wykorzystywane w działalności,
- usługi (np. reklama, hosting strony internetowej).
Przykład: Pani Anna prowadzi działalność nierejestrowaną, sprzedając ręcznie robione świece. W 2024 roku jej przychody wyniosły 30 000 zł, a koszty zakupu wosku, form i opakowań – 12 000 zł. Podatek będzie liczony od dochodu 18 000 zł (30 000 zł – 12 000 zł). Z uwagi na to, że jest to jedyny dochód Pani Anny nie zapłaci podatku, ponieważ skorzysta z kwoty wolnej od podatku.
Źródło: Shutterstock
Jak wypełnić PIT-36 w e-pity.pl rozliczając działalność nierejestrowaną?
Aby poprawnie rozliczyć działalność nierejestrowaną, należy:
- Wejść na stronę programu do rozliczeń i wybrać formularz PIT-36.
- W sekcji „Inne źródła” wpisać sumę przychodów z działalności nierejestrowanej.
- Wpisać koszty uzyskania przychodów, jeśli takie wystąpiły.
- System automatycznie obliczy dochód oraz należny podatek.
- Przesłać zeznanie elektronicznie do urzędu skarbowego.
Rozliczenie działalności nierejestrowanej nie jest skomplikowane, ale wymaga uwzględnienia kilku zasad. Przychody wykazuje się w PIT-36, stosuje się skalę podatkową i można odliczać koszty. Warto skorzystać z programu e-pity.pl, aby szybko i bezbłędnie wypełnić deklarację i uniknąć problemów z urzędem skarbowym.