![Zmiany ustawy o podatku akcyzowym [Projekt]](https://static.pit.pl/filtered/f1/322801,898275,z_285_150.jpg)
Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą korzystać z ulgi w opłacaniu składek ZUS. To tzw. wakacje od ZUS, które pozwalają odpocząć od części obowiązkowych danin. Żeby jednak móc zyskać zwolnienie z opłacenia składek, trzeba spełnić określone warunki i złożyć wniosek w odpowiednim terminie. Przedsiębiorcy, którzy jeszcze w tym roku nie korzystali z ulgi mogą nie zapłacić składek w grudniu. Przypominamy kto może skorzystać z ulgi i jakie warunki należy spełnić by uzyskać zwolnienie w opłacaniu składek.
Wakacje składkowe to szansa na realną oszczędność i krótkotrwałe odciążenie budżetu firmowego – zwłaszcza w branżach o sezonowym charakterze działalności. Choć ulga nie obejmuje wszystkich danin, dla wielu mikroprzedsiębiorców może być konkretnym wsparciem finansowym w końcówce roku.
Wakacje od ZUS – kto może z nich skorzystać?
Ulga przeznaczona jest dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz wspólników spółek cywilnych. Aby z niej skorzystać, trzeba spełnić cztery podstawowe warunki:
- Nie można mieć zgłoszonych do ubezpieczenia więcej niż 10 osób (łącznie z przedsiębiorcą).
- Roczny przychód firmy nie może przekraczać 2 mln euro.
- Nie można mieć przekroczonego limitu pomocy de minimis.
- Wniosek RWS trzeba złożyć z wyprzedzeniem – miesiąc przed miesiącem, za który przedsiębiorca chce uzyskać zwolnienie
Czym jest pomoc de minimis i jaki ma limit?
Pomoc de minimis to forma wsparcia udzielanego przedsiębiorcom na podstawie przepisów Unii Europejskiej. Może być przyznawana w różnych formach – np. w postaci szkoleń, inwestycji, zwolnień podatkowych, pożyczek preferencyjnych, czy umorzenia odsetek ZUS.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami:
- 300 tys. euro brutto – to limit pomocy de minimis dla większości firm,
- 100 tys. euro brutto – obowiązuje dla przedsiębiorstw z sektora drogowego transportu towarów.
Jeśli transport jest tylko częścią usługi (np. w firmach przeprowadzkowych), obowiązuje wyższy limit – 300 tys. euro.
Kwota pomocy publicznej otrzymanej w okresie 3 minionych lat nie może przekroczyć 300 tys. euro. Dlatego jeśli chcesz skorzystać z wakacji składkowych musisz mieć niewykorzystany limit pomocy de minimis co najmniej w wysokości sumy składek na ubezpieczenia społeczne, z których chcesz dostać zwolnienie.
Ź
Źródło: Shutterstock autor: marekfromrzeszow
Ile można zyskać? Wakacje od ZUS to nawet 1600,32 zł ulgi
Przedsiębiorca, który opłaca pełne składki ZUS i spełni warunki, może uzyskać ulgę w wysokości do 1600,32 zł. Zwolnienie obejmuje składki na:
- własne obowiązkowe ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe),
- dobrowolne ubezpieczenie chorobowe,
- Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
Składki te zostaną opłacone z budżetu państwa, a przedsiębiorca w tym czasie nadal może normalnie prowadzić działalność, wystawiać faktury i osiągać przychody.
Dokumenty rozliczeniowe Za miesiąc, w którym korzystasz z wakacji składkowych, składasz następujące dokumenty rozliczeniowe w obowiązującym terminie:
ZUS RCA z kodem wakacyjnym z rozliczonymi składkami na ubezpieczenia społeczne finansowane z budżetu państwa;
- 05 14 - dla osób prowadzących działalność gospodarczą, zwolnionych z opłacania składek, dla których podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego,
- 05 74 - dla osób prowadzących działalność gospodarczą, zwolnionych z opłacania składek, dla których podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi 30% minimalnego wynagrodzenia (korzystający z preferencyjnego ZUS),
- 05 94 - dla osób prowadzących działalność gospodarczą, zwolnionych z opłacania składek, dla których podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne uzależniona jest od dochodu (dotyczy przedsiębiorców korzystających z ulgi mały ZUS plus).
- ZUS RCA z aktualnym kodem prowadzenia działalności gospodarczej i składkami na ubezpieczenie zdrowotne oraz na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, jeśli nie masz zwolnienia z tej składki;
- ZUS RCA za pozostałych ubezpieczonych, jeśli zatrudniasz pracowników lub zleceniobiorców;
- ZUS DRA, uwzględniające składki z utworzonych raportów RCA.
Uwaga – składka zdrowotna nadal obowiązuje
Warto pamiętać, że wakacje od ZUS nie obejmują składki zdrowotnej. Przedsiębiorca musi ją zapłacić w standardowym terminie, mimo że pozostałe składki zostaną pokryte przez państwo.
Jak złożyć wniosek o wakacje od ZUS?
Wniosek należy złożyć elektronicznie – przez profil płatnika na Platformie Usług Elektronicznych ZUS (PUE ZUS).
Formularz RWS zawiera m.in.:
- imię i nazwisko przedsiębiorcy,
- numer NIP i PESEL (lub dane z dowodu osobistego/paszportu, jeśli brak numeru identyfikacyjnego),
- wskazanie miesiąca, w którym przedsiębiorca chce skorzystać z ulgi,
- oświadczenie, że płatnik jest mikroprzedsiębiorcą,
- oświadczenie, że przedsiębiorca nie wykonuje działalności na rzecz byłego pracodawcy.
Wszystkie oświadczenia składane są pod rygorem odpowiedzialności karnej za składanie fałszywych informacji.
Do kiedy można złożyć wniosek?
Aby skorzystać z ulgi w grudniu 2025 roku, wniosek trzeba złożyć najpóźniej do 30 listopada 2025 r.
Z kolei wnioski złożone w grudniu 2025 r. będą dotyczyć już stycznia 2026 r.