Od nowego roku przedsiębiorcy w Polsce oraz za granicą muszą przygotować się na istotne zmiany w przepisach dotyczących VAT. Wprowadzone modyfikacje obejmują nowe stawki podatkowe, rozszerzenie zwolnień podmiotowych VAT, przedłużenie odwrotnego obciążenia na gaz i prąd, a także uproszczenia w integracji terminali z kasami fiskalnymi.
Zwolnienie z VAT dla zagranicznych przedsiębiorców
W dniu 22 listopada Prezydent podpisał ustawę umożliwiającą korzystanie ze zwolnienia podmiotowego VAT w Polsce przez przedsiębiorców zagranicznych (do limitu 200 000 zł) oraz przez polskich przedsiębiorców działających za granicą.
Dotychczas takie zwolnienie było dostępne wyłącznie dla podatników VAT zarejestrowanych w Polsce, co ograniczało możliwości zagranicznych przedsiębiorców prowadzących działalność na terenie kraju.
Nowe stawki podatku VAT w 2025 roku
Od stycznia 2025 roku wprowadzono zmiany w stawkach VAT na niektóre towary i usługi:
- 0% – statki ratownicze oraz łodzie ratunkowe wykorzystywane na morzu (niebędące jednostkami pełnomorskimi).
- 5% – kubeczki menstruacyjne (obniżka z 23%).
- 8% – wyroby medyczne wyszczególnione w załączniku do ustawy VAT (stawka obowiązuje bezterminowo, zamiast do 27 maja 2025 r.).
- 23% – żywe konie, osły, muły i osłomuły (podwyżka z 8%).
- 23% – wyroby z konopi siewnej do palenia lub wdychania bez spalania (podwyżka z 8%); zmiana nie dotyczy marihuany medycznej.
Źródło: Shutterstock
Odwrotne obciążenie na gaz i prąd dłużej obowiązuje
Mechanizm odwrotnego obciążenia podatkiem gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym oraz usług związanych z uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych miał obowiązywać do 28 lutego 2025 r.
Planowane jest jednak jego przedłużenie do końca 2026 roku. To oznacza, że przedsiębiorcy nadal będą rozliczać VAT według obowiązującego mechanizmu przez dodatkowe dwa lata.
Uproszczenia w kasach fiskalnych i terminalach
Obowiązek integracji terminali płatniczych z kasami fiskalnymi, wynikający z art. 19a pkt 3 ustawy prawo przedsiębiorców, ma zostać zniesiony.
Likwidacja tego obowiązku uprości procesy dla przedsiębiorców i wyeliminuje kary związane z brakiem integracji urządzeń.
Paragony fiskalne przy automatycznej sprzedaży
W przypadku sprzedaży przy użyciu urządzeń vendingowych, które działają w systemie bezobsługowym, obecnie nie ma obowiązku wydawania paragonu fiskalnego. Planowane jest jednak wprowadzenie regulacji, które wymuszą ewidencjonowanie sprzedaży w takich automatach na kasach fiskalnych.
Zmiany w VAT w 2025 roku wprowadzają zarówno ułatwienia dla przedsiębiorców, jak i nowe obowiązki. Kluczowe modyfikacje obejmują dostosowanie stawek VAT, nowe regulacje dla zagranicznych podatników oraz przedłużenie odwrotnego obciążenia w rozliczaniu VAT.
Autor: Rafał Knap, radca prawny, kancelaria Graś i Wspólnicy
Zmiany w VATOdliczenie VATKsięgowośćPrzedsiębiorcaZwolnienie z VATKasy fiskalneFakturaHome 2