Ekspert tłumaczy: PIT-38 za 2023 rok - dochody z giełdy i możliwość rozliczania strat

Osoby dokonujące transakcji na giełdzie zobowiązane są do corocznego składania deklaracji podatkowej oraz zapłaty należnego podatku. Dochody z giełdy deklaruje się na formularzu PIT-38, który należy złożyć do urzędu skarbowego w terminie do 30 kwietnia roku następującego po dokonaniu zakupu lub sprzedaży papierów wartościowych. W tym samym terminie należy zapłacić podatek. Na co zwrócić uwagę tłumaczy dla PIT.pl ekspert

Kto musi złożyć PIT-38 za 2023 rok?

PIT-38 muszą złożyć wszyscy, którzy uzyskali przychody z:

1. odpłatnego zbycia:
2. papierów wartościowych,
3. pożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka),
4. pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających,
5. udziałów w spółkach mających osobowość prawną;
6. objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część,
7. inwestycji w kryptowaluty (przychody z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej).
   [potykacz_pit_2]

Przychody z giełdy w PIT-38

Inwestorzy giełdowi składają go zatem w sytuacji zbycia papierów wartościowych. Ich nabycie należy wykazywać jako koszt uzyskania przychodu. Obowiązek złożenia deklaracji powstaje w przypadku zbycia akcji, bez względu na to kiedy zostały nabyte. Co istotne, w przypadku otrzymania dywidendy od spółek giełdowych, nie mamy obowiązku wykazywać ich w deklaracji rocznej. Wszelkie obowiązki z tym związane załatwił już za nas broker.

W przypadku sprzedaży papierów wartościowych podatek wynosi 19% od osiągniętego dochodu. Dochodem jest zaś cena sprzedaży pomniejszona o koszty nabycia. Co zatem jeśli w wyniku inwestycji poniesiemy stratę, tzn. koszty nabycia akcji będą wyższe, niż cena sprzedaży? Czy w takiej sytuacji również trzeba składać deklarację podatkową?

Źródło: Shutterstock

Strata a PIT-38

Obowiązek wykazania w deklaracji podatkowej dotyczy każdej transakcji sprzedaży papierów wartościowych, niezależnie czy przyniosły one zysk, czy stratę. Co więcej, w przypadku poniesienia straty z inwestycji, jej wykazanie w deklaracji podatkowej leży w naszym najlepszym interesie.  

Poniesioną stratę można bowiem skompensować z dochodem (o ile taki uzyskamy) w kolejnych latach. Ustawodawca dopuszcza rozliczenie straty na dwa sposoby:

• przez obniżenie dochodu uzyskanego z tego źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących 5 latach podatkowych, z tym że kwota obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty, albo
• obniżenie jednorazowe dochodu uzyskanego z tego źródła w jednym z najbliższych kolejno po sobie następujących 5 lat podatkowych o kwotę nieprzekraczającą 5 000 000 zł, nieodliczona kwota podlega rozliczeniu w pozostałych latach tego 5-letniego okresu, z tym że kwota obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty.

» Jak rozliczyć PIT-8C?

Deklaracja PIT-8C a rozliczenie PIT-38

O wysokości przychodu i kosztach uzyskania przychodu inwestor zostanie poinformowany przez biuro maklerskie, które przekaże mu informację w tym zakresie na formularzu PIT-8C. Informację taką otrzymamy w terminie do końca lutego. Do końca stycznia otrzyma ją natomiast urząd skarbowy. Nieotrzymanie informacji PIT-8C nie zwalnia jednak z obowiązku złożenia deklaracji PIT-38.

Autor: Rafał Knap, radca prawny, kancelaria Graś i Wspólnicy

Podatek PITRozliczenie roczneHome 1Podatki 2024Odliczenia w PIT