10 najważniejszych zmian w podatkach obowiązujących od 2018 r.

Piotr Szulczewski 14.12.2017 09:00 (aktualizacja: )

Szerokie, dotyczące wielu materii zmiany w podatkach przyniesie 2018 rok. Obejmują one podatki dochodowe jak i podatek od towarów i usług. Podatnicy powinni przygotować się na najważniejsze z nich.

Zmiany w podatkach 2018

Zmiany w podatkach 2018 / YAY foto

 

  1. Split payment – czyli płać VAT na oddzielny rachunek

Przedsiębiorcy otrzymywać będą płatność za sprzedawane towary i usługi na dwa osobne rachunki, przy czym wyłącznie płatność netto będzie do swobodnego wykorzystania. Zapłata w części obejmującej podatek VAT nastąpi na wydzielony rachunek, z którego korzystać będzie można wyłącznie w celach podatkowych. Zmian spodziewać się należy od 1 lipca 2018 r.

  1. Kwota wolna od podatku 2018

Podwyższeniu ulega kwota wolna od podatku oraz progi jej stosowania. Od 2018 r., kwota wolna od podatku wyniesie 8.000 zł, a powyżej tej wartości dochodu, aż do 13.000 zł obniża się, by osiągnąć 3091 zł. Wartość kwoty wolnej od podatku jest stała powyżej od 13.001 zł do 85.528 zł i wynosi 3091 zł. Od 127.000 zł dochodu i powyżej jest ona równa 0 zł.

  1. Usługi doradcze, licencje i inne transakcje między podmiotami powiązanymi

W przypadku przekroczenia rocznie 3 mln zł kosztów usług doradczych, badania rynku, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, ubezpieczeń, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze, wszelkiego rodzaju opłat i należności za korzystanie lub prawo do korzystania z praw autorskich lub wartości niematerialnych i prawnych, przeniesienia ryzyka niewypłacalności dłużnika z tytułu pożyczek, innych niż udzielonych przez banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe, w tym w ramach zobowiązań wynikających z pochodnych instrumentów finansowych oraz świadczeń o podobnym charakterze – koszty te wyłączane są z podatkowych kosztów uzyskania przychodów. Dodatkowym limitem – dla kosztów powyżej 3 mln zł jest 5% wartości EBITDA podmiotu (kwoty odpowiadającej nadwyżce sumy przychodów ze wszystkich źródeł przychodów pomniejszonych o przychody z tytułu odsetek nad sumą kosztów uzyskania przychodów pomniejszonych o wartość zaliczonych w roku podatkowym do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych i odsetek).

  1. Amortyzacja od 10.000 zł

Zmienia się limit składników majątku, które obowiązkowo należy amortyzować. Do wartości 10.000 zł możliwe jest rozliczanie w wydatkach firmowych kosztów wyposażenia – bez obowiązku naliczania odpisów amortyzacyjnych.

  1. Zmiany w założeniach podatkowej grupy kapitałowej

Obniżeniu podlegają podstawowe limity do założenia podatkowej grupy kapitałowej, m.in. przeciętny kapitał spółek tworzących grupę ulega obniżeniu z 1 mln zł do 750 tys. zł., a limity udziałów spółki dominującej obniża się z 95% do 75%.

  1. Wydzielenie w podmiotach CIT przychodów z zysków kapitałowych

Kończy się możliwość optymalizacji działalności operacyjnej podmiotu za pomocą generowania wysokich kosztów nabyć lub przekształcania podmiotów trzecich. Koszty związane z nabywaniem udziałów i akcji lub związane z przekształceniami będą rozliczane osobno w stosunku do pozostałych rozliczeń operacyjnych. W efekcie dochód jednostki stanowić będzie sumę dochodów z działalności bieżącej oraz z zysków kapitałowych.

  1. Jednorazowe opodatkowanie udziałów pochodzących z programów motywacyjnych

Przepisy ustaliły, że przychody z udziałów i akcji objętych w ramach pracowniczych programów motywacyjnych ustalane są jednorazowo, tylko na etapie ich zbycia (sprzedaży). Nie ma natomiast przychodu w związku z samym objęciem praw w podmiotach.

  1. Podwyższone limity zwolnień w podatku PIT

W 2018 roku w podatku PIT podwyższeniu ulegają m.in. limity świadczeń z ZFŚS, zapomogi wypłacane z funduszy zakładowej lub międzyzakładowej organizacji związkowej pracownikom należącym do tej organizacji, diety oraz kwoty stanowiące zwrot kosztów, otrzymywane przez osoby wykonujące czynności związane z pełnieniem obowiązków społecznych i obywatelskich, przychody z zamiany rzeczy lub praw, świadczenia otrzymywane przez emerytów lub rencistów w związku z łączącym ich uprzednio z zakładem pracy stosunkiem służbowym, stosunkiem pracy lub spółdzielczym stosunkiem pracy.

  1. Najem ryczałtem ze stawką 12,5%

W przypadku przychodów o wartości ponad 100.000 zł, podatnik powinien opłacać w 2018 r. ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z najmu, dzierżawy, podnajmu i poddzierżawy i umów podobnych według wyższej stawki – nie 8,5% jak do tej pory, lecz 12,5%.

  1. Zaliczka na podatek do 1000 zł nieobowiązkowa

Podatnicy w 2018 r. mogą nie wpłacać zaliczki z działalności gospodarczej, jeżeli podatek należny od dochodu osiągniętego od początku roku pomniejszony o sumę zaliczek wpłaconych od początku roku nie przekracza 1000 zł. Jeżeli podatek należny od dochodu osiągniętego od początku roku pomniejszony o sumę zaliczek wpłaconych od początku roku przekracza 1000 zł, wpłacie podlega różnica pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku a sumą zaliczek wpłaconych od początku roku.

Piotr Szulczewski, PIT.pl