Uzyskany w całym 2025 roku przychód z wynajmu prywatnego musi być samodzielnie rozliczony przez podatnika w terminie do 30 kwietnia. Deklaracja ta nie rozliczy się bowiem sama w rządowej usłudze Twój e-PIT. Tłumaczymy, jak krok po kroku rozliczyć PIT-28 na przykładzie.
» PIT-28 przy wynajmie. Termin, którego nie możesz przegapić
Podatnicy, którzy uzyskali w 2025 roku przychód opodatkowany ryczałtem ewidencjonowanym np. wynajmowali prywatnie mieszkania lub garaże – nie mogą liczyć na automatyczne rozliczenie tego źródła przychodu w rządowej usłudze Twój e-PIT. Wszyscy ryczałtowcy muszą samodzielnie rozliczyć swój PIT-28, bądź zalogować się do Twój e-PIT, uzupełnić zeznanie i je zaakceptować. Jeżeli tego nie zrobią w terminie do 30 kwietnia, będzie to jednoznaczne z niedopełnieniem obowiązków podatkowych względem urzędu skarbowego.
Wynajem na PIT-28 najłatwiej online
Podatnicy mają wiele możliwości rozliczenia ryczałtu za 2025 rok. Najszybciej zrobią to poprzez internet np. z wykorzystaniem rządowej usługi bądź programów do rozliczeń PIT. Redakcja PIT.pl zachęca do rozliczenia się za pośrednictwem e-pitów. Intuicyjny program poprowadzi podatnika krok po kroku po jego deklaracji PIT-28. Pamiętaj! Nie musisz znać się na podatkach. Program pomoże Ci w poprawnym rozliczeniu ryczałtu od wynajmu bądź działalności gospodarczej. Więcej o nim poniżej:
Przykład rozliczenia PIT-28 – program e-pity
Aby rozjaśnić proces rozliczenia deklaracji PIT-28 wyjaśnimy to na przykładzie:
Pan Adam w całym 2025 roku wynajmował prywatnie mieszkanie. Miesięczny czynsz z tego tytułu podlegający opodatkowaniu wynosił w jego przypadku 1500 zł. Ponieważ przychód z wynajmu Pana Adama w 2025 roku nie przekroczył 100 tys. zł, obowiązująca go stawka ryczałtu wynosiła 8,5%. Pan Adam systematycznie opłacał miesięczne zaliczki do urzędu skarbowego. W jego przypadku comiesięczny podatek z wynajmu kształtował się następująco:
Styczeń 127,50 zł (zaliczka PIT za styczeń 2025 r. zapłacona do 20 lutego)
Luty 127,50 zł
Marzec 127,50 zł
Kwiecień 127,50 zł
Maj 127,50 zł
Czerwiec 127,50 zł
Lipiec 127,50 zł
Sierpień 127,50 zł
Wrzesień 127,50 zł
Październik 127,50 zł
Listopad 127,50 zł
Grudzień 127,50 zł (zaliczka PIT za grudzień 2025 zapłacona do 20 stycznia).
Jak widać powyżej czynsz Pana Adama nie zmieniał się w trakcie roku, więc stawki podatku PIT ryczałt w poszczególnych miesiącach nie ulegały zmianie. Termin płatności poszczególnych zaliczek w 2025 roku był stały i przypadał do 20 dnia miesiąca następującego po tym, w którym pojawił się pierwszy przychód (przykład: zaliczka za marzec płatna do 20 kwietnia).
Rozliczenie wynajmu na PIT-28 zaledwie w kilku krokach
Aby skorzystać z usługi e-pity należy przejść na stronę https://www.pit.pl/program-pit/ a następnie według preferencji kliknąć opcję URUCHOM bądź pobierz program.
UWAGA! E-pity działają online bez potrzeby instalowania specjalnego programu na komputerze.
W kolejnym kroku należy kliknąć w KREATOR PIT za 2025 rok.
W tym momencie podatnik zostanie przekierowany do strony na której należy wskazać sposób opodatkowania oraz cel złożenia deklaracji. Warto tutaj pamiętać, że deklaracja PIT-28 nie daje możliwości rozliczenia wspólnie z małżonkiem więc podatnik powinien zaznaczyć wyłącznie indywidualne rozliczenie. Po wykonaniu powyższej czynności należy kliknąć przycisk DALEJ.
Kolejnym krokiem jest wypełnienie strony zawierającej dane osobowe podatnika. Na jej końcu należy wskazać nazwę urzędu skarbowego do którego chcemy skierować wypełnianą deklarację PIT-28:
Po kliknięciu w przycisk DALEJ przejdziemy do już do etapu wskazania konkretnej deklaracji – w wspomnianym przypadku zeznania PT-28.
Aby odnaleźć deklarację należy spośród dostępnych zielonych przycisków wybrać POZOSTAŁE – a następnie wybrać pole – Działalność, spółka, najem (PIT-28: ryczałt). Z rozwijalnej listy wybierz pozycję Najem (ryczałt):
W kolejnym kroku podatnik zostanie poproszony o wskazanie sumy przychodów z najmu. Chodzi tutaj o kwotę przychodu uzyskanego w całym 2025 roku.
Przykład
Pan Adam wynajmował mieszkanie za kwotę miesięcznego czynszu 1500 zł. W jego przypadku przychód roczny, jaki należy wskazać w deklaracji to 1500×12 miesięcy = 18 000 zł.
Na podstawie wskazanej kwoty przychodu program samodzielnie uzupełni w deklaracji PIT-28 kwoty miesięcznych zaliczek. Warto w tym miejscu skontrolować, czy faktycznie zgadzają się one z kwotą przelewu, jaką co miesiąc przekazywaliśmy do urzędu skarbowego.
Uwaga! Program daje możliwość zaznaczenia również następujących możliwości wskazania, że podatnik złożył w US oświadczenie o opodatkowaniu całości lub części przychodów z najmu u podatnika lub małżonka. Więcej o tym tutaj.
Po zapisaniu danych podatnik zostanie przekierowany do podsumowania przychodów podatnika:
Po kliknięciu w przycisk dalej podatnik zostanie przekierowany do okna związanego z UBEZPIECZENIAMI PODATNIKA, jakie opłacał samodzielnie. Ponieważ z tytułu wynajmu prywatnego nie występuje taki obowiązek pola wskazane na tej stronie należy zostawić puste i kliknąć w przycisk DALEJ.
W kolejnym kroku KWOTY RYCZAŁTU OBLICZONE I WYKAZANE W EWIDENCJI należy w każdym miesiącu uzupełnić kwotę podatku, jaki był należny za poszczególne miesiące 2025 roku.
Uwaga! Wpisujemy zaliczki należne (nie muszą być wpłacone – wystarczy, że są należne). W przypadku Pana Adama miesięczna zaliczka to 127,50 zł.
Uwaga! Należy wpisać kwotę zaokrągloną do pełnych złotych.
Po skorzystaniu z przycisku dalej podatnik będzie mógł wskazać ulgi i odliczenia z jakich chce skorzystać. Aby to zrobić wystarczy zaznaczyć interesującą nas ulgę.
Ostatnie kroki dotyczą składania dodatkowych informacji tj. informacji o podatniku, który wynajmował prywatnie mieszkanie za granicą powinien wypełnić pole ,,Przychody z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a ustawy osiągnięte za granicą”. Na tym etapie wskazuje się również numer konta bankowego do zwrotu podatku, czy organizację OPP, której podatnik chce przekazać 1,5 % swojego podatku.
Deklaracja PIT jest już gotowa
Gratulacje. Na tym etapie Twoja deklaracja PIT-28 jest już gotowa do wysłania do urzędu skarbowego.
Program wskaże Ci tutaj również podsumowanie:
– kwotę przychodu
– kwotę do zapłaty
– kwotę do zwrotu
WYSYŁKA PIT bezpośrednio poprzez epity
Możesz przystąpić już do wysyłki swojego PIT-28 do urzędu skarbowego. Aby wysłać swój PIT do skarbówki należy skorzystać z przycisku wyślij e-deklarację.
W nowym oknie należy klinąć przycisk DALEJ i wybrać metodę podpisu deklaracji PIT. Jest to niezbędny krok do wysyłki zeznania podatkowego.
Podatnik może wysłać PIT-28 podpisując go na dwa sposoby:
1. Wysyłając bez e-podpisu (podając tzw. dane autoryzacyjne, którym jest przychód za 2024 rok). Uwaga! Program podpowiada, gdzie znaleźć odpowiednią kwotę przychodu za 2024 rok.
2. Wysłać z e-podpisem (opcja dostępna dla podatników dysponujących podpisem kwalifikowanym zakupionym u certyfikowanych dostawców).
Po skorzystaniu z jednej z powyższych opcji należy kliknąć w przycisk PODPISZ I WYŚLIJ, który spowoduje ostateczną wysyłkę PIT-28 do US.
Uwaga! Zaraz po wysyłce podatnik będzie miał możliwość pobrania UPO – Urzędowego Poświadczenia Odbioru deklaracji PIT przez Urząd Skarbowy. Osoby, które wskazały w programie swój adres e-mail dokument UPO wraz z rozliczoną deklaracją PIT-28 otrzymają dodatkowo na swoją skrzynkę pocztową.
