Uzyskiwanie dochodów za granicą często nie zwalnia podatnika z rozliczenia ich w deklaracji PIT w Polsce. Aby jednak uniknąć podwójnego opodatkowania warto zastosować ulgę abolicyjną. Sprawdź, na czym ona polega i ile można odliczyć w PIT.
Podatnicy mieszkający na stałe w Polsce i rozliczający tutaj swoje podatki, dodatkowo zarabiający za granicą – muszą pamiętać o rozliczeniu uzyskanych dochodów w polskim PIT. Rozliczając jednak swoją deklarację nie warto zapominać o uldze abolicyjnej, która docelowo ma zapobiec płaceniu podwójnych podatków.
Jakie zyski daje ulga abolicyjna?
Ulga abolicyjna ma wyrównać szanse osób pracujących w Polsce i za granicą. Dzięki niej podatnicy mogą rozliczać się w taki sposób, aby podatek płacony w Polsce był pomniejszony o kwotę podatku zapłaconego za granicą. Skutki podatkowe tego obciążenia są porównywalne do tych, które ponoszą osoby pracujące wyłącznie w Polsce. Pamiętaj. Ulgę rozliczasz w ramach właściwej dla siebie deklaracji PIT: PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-28 lub PIT-28S.
Kto może skorzystać z ulgi abolicyjnej?
Warunki skorzystania z ulgi abolicyjnej są ściśle określone m.in. przepisami ustawy o PIT. Ta preferencja podatkowa skierowana jest do polskich rezydentów podatkowych (osób o niegraniczonym obowiązku podatkowym w Polsce), którzy dodatkowo uzyskują dochody z pracy za granicą. Co jednak ważne! Do ich dochodów musi mieć zastosowanie metoda odliczenia proporcjonalnego.
To jednak nie jedyny warunek. Aby skorzystać z ulgi abolicyjnej warto upewnić się, że uzyskujesz za granicą dochody (przychody) ze:
- stosunku służbowego,
- stosunku pracy,
- pracy nakładczej,
- spółdzielczego stosunku pracy,
- z działalności wykonywanej osobiście,
- z działalności gospodarczej (opodatkowanej skalą podatkową, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych),
- z praw majątkowych w zakresie praw autorskich i praw pokrewnych.
Wszystkie jednak powyższe muszą być obowiązkowo objęte wspomnianą metodą odliczenia proporcjonalnego.
Czym jest metoda obliczenia proporcjonalnego?
Jak tłumaczy Ministerstwo Finansów ,,Jest to jedna z dwóch metod unikania podwójnego opodatkowania, która może mieć zastosowanie, gdy z krajem, z którego uzyskujesz dochody Polska:
- zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania i Twoje dochody nie są zwolnione od podatku na podstawie tej umowy,
- nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Metoda proporcjonalnego odliczenia oznacza, że dochód osiągany za granicą jest opodatkowany w Polsce, ale od należnego w Polsce podatku odlicza się podatek zapłacony za granicą. Odliczenie to jest możliwe tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie.
Nie skorzystasz z ulgi, jeżeli uzyskujesz dochody:
- w krajach i na terytoriach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów,
- w kraju, z którym Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i podatek nie został przez Ciebie tam zapłacony” – tłumaczy resort.
MF wyjaśnia: Ile można odliczyć korzystając z ulgi abolicyjnej
Dla wielu podatników korzystanie z ulgi abolicyjnej może wydawać się skomplikowane. Warto jednak mimo wszystko uwzględnić ją w swoim PIT, ponieważ zyski mogą być odczuwalne. Jeśli masz wątpliwości, jak bezbłędnie rozliczyć ulgę abolicyjną w PIT skorzystaj z usługi Twój e-PIT bądź programu e-pity do rozliczeń podatku dochodowego, który krok po kroku poprowadzi Cię po Twoje deklaracji i wskaże miejsce, w którym należy uwzględnić ulgę abolicyjną. Program dostępny poniżej:
Dlaczego warto rozliczyć ulgę abolicyjną w PIT? Jak tłumaczy resort finansów ,,W celu obliczenia ulgi abolicyjnej porównujesz kwotę podatku obliczonego według metody odliczenia proporcjonalnego z kwotą podatku, jaki należałoby zapłacić, gdyby do Twoich dochodów zagranicznych miała zastosowanie metoda wyłączenia z progresją.
ulga abolicyjna = kwota podatku obliczonego według metody proporcjonalnego odliczenia – kwota podatku obliczonego według metody wyłączenia z progresją
Ważne: Począwszy od rozliczenia za 2021 r. ulga abolicyjna jest limitowana. Wysokość dokonywanego przez Ciebie odliczenia nie może przekroczyć kwoty 1360 zł”.
<< Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej wykonywanej za granicą. Broszura MF
/ na podstawie podatki.gov.pl
