Aplikacje finansowe znacząco zmieniły sposób inwestowania. Jednym z najpopularniejszych narzędzi tego typu jest Revolut, który umożliwia użytkownikom szybkie kupowanie akcji, ETF-ów czy kryptowalut oraz korzystanie z przewalutowań po stosunkowo niskich kosztach. Choć obsługa inwestycji w aplikacji jest bardzo prosta, pojawia się ważna kwestia -rozliczenie podatkowe osiągniętych zysków.
Dochody z inwestycji realizowanych za pośrednictwem Revolut podlegają w Polsce opodatkowaniu tzw. podatkiem od zysków kapitałowych, potocznie nazywanym podatkiem Belki. Stawka podatku wynosi 19%, a rozliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym.
Jakie dochody z Revolut podlegają opodatkowaniu?
Konto w aplikacji inwestycyjnej może generować różne rodzaje przychodów. Najczęściej są to:
- zyski ze sprzedaży akcji,
- dochody z funduszy ETF,
- przychody z obrotu kryptowalutami,
- odsetki lub dywidendy z inwestycji.
Wszystkie te zdarzenia są traktowane jako przychody z kapitałów pieniężnych i powinny zostać wykazane w rocznej deklaracji podatkowej. Co ważne, obowiązek podatkowy powstaje w momencie sprzedaży instrumentu finansowego, nawet jeśli pieniądze pozostają na koncie w aplikacji i nie zostały przelane na rachunek bankowy.
Formularz podatkowy – jaki PIT należy złożyć
Dochody z inwestycji giełdowych i kryptowalut rozlicza się na formularzu PIT-38. W przypadku dochodów uzyskanych za granicą konieczne może być także dołączenie załącznika PIT/ZG, w którym wykazuje się dochody zagraniczne oraz podatek zapłacony w innym kraju.
Zeznanie za rok podatkowy 2025 należy złożyć do właściwego urzędu skarbowego do 30 kwietnia 2026 r.
Kiedy inwestor nie otrzymał informacji PIT-8C?
W przypadku wielu polskich biur maklerskich podatnik otrzymuje dokument PIT-8C, który zawiera zestawienie przychodów i kosztów inwestycyjnych. W przypadku Revolut sytuacja wygląda inaczej, ponieważ platforma jest prowadzona przez zagraniczną instytucję finansową i nie wystawia tego dokumentu.
Oznacza to, że inwestor musi samodzielnie przygotować dane potrzebne do rozliczenia. Najważniejszym krokiem jest pobranie raportu transakcji z aplikacji.
Źródło: Shutterstock
Jak pobrać historię transakcji z Revolut?
Raport transakcji można wygenerować bezpośrednio w aplikacji. Wystarczy:
- Zalogować się do konta.
- Wejść w profil użytkownika.
- Wybrać sekcję dokumentów lub wyciągów.
- Wygenerować skonsolidowany raport transakcji za dany rok podatkowy.
Plik można pobrać najczęściej w formacie PDF lub CSV, co ułatwia późniejsze obliczenia.
Raport powinien zawierać m.in.:
- datę operacji,
- rodzaj instrumentu finansowego,
- liczbę jednostek,
- cenę zakupu i sprzedaży,
- pobrane prowizje.
Przeliczanie transakcji w walutach obcych
Wiele operacji na platformie odbywa się w walutach obcych, np. w dolarach amerykańskich. Dla celów podatkowych wszystkie wartości muszą zostać przeliczone na złotówki.
Najczęściej stosuje się kurs średni ogłaszany przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego moment uzyskania przychodu lub poniesienia kosztu.
Jak ustalić koszty uzyskania przychodu
Aby prawidłowo obliczyć dochód do opodatkowania, należy ustalić koszty uzyskania przychodu. Przy transakcjach inwestycyjnych stosuje się zwykle metodę FIFO (First In, First Out). Oznacza ona, że przy sprzedaży instrumentów finansowych przyjmuje się, iż w pierwszej kolejności sprzedawane są te jednostki, które zostały kupione najwcześniej.
Do kosztów można zaliczyć m.in.:
- cenę zakupu akcji lub kryptowalut,
- prowizje transakcyjne pobrane przez platformę,
- straty z poprzednich lat (w ramach tego samego źródła przychodu).
Nie zalicza się natomiast takich wydatków jak opłata za subskrypcję aplikacji czy koszty dostępu do internetu.
Dywidendy z zagranicy i podatek u źródła
Jeżeli inwestor otrzymuje dywidendy z akcji zagranicznych spółek, np. ze Stanów Zjednoczonych, mogą one zostać opodatkowane w kraju ich pochodzenia. W przypadku USA wysokość podatku zależy od tego, czy użytkownik wypełnił formularz W-8BEN.
Dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polska a Stany Zjednoczone stawka podatku u źródła może wynosić 15% zamiast 30%. Podatek zapłacony za granicą można następnie uwzględnić w polskim rozliczeniu podatkowym poprzez załącznik PIT/ZG.
Jak wypełnić PIT-38
Podczas sporządzania deklaracji należy pamiętać o kilku zasadach:
- dochody z obrotu akcjami wpisuje się w części dotyczącej przychodów z kapitałów pieniężnych,
- sprzedaż kryptowalut wykazuje się w osobnej sekcji formularza,
- strat z kryptowalut nie można kompensować z zyskami z akcji (i odwrotnie).
Po wypełnieniu deklaracji należy ją wysłać elektronicznie lub złożyć w urzędzie skarbowym.
Czy trzeba złożyć PIT przy stracie?
Tak. Nawet jeśli inwestycje zakończyły się stratą, złożenie deklaracji PIT-38 jest obowiązkowe. Jest to ważne, ponieważ pozwala wykazać stratę podatkową i rozliczyć ją w kolejnych latach.
Inwestowanie przez aplikacje finansowe jest coraz popularniejsze, ale wiąże się również z obowiązkami podatkowymi. W przypadku platform takich jak Revolut użytkownik samodzielnie przygotowuje zestawienie transakcji, przelicza je na złotówki i wykazuje w formularzu PIT-38. Kluczowe jest zachowanie dokumentacji oraz prawidłowe ustalenie przychodów i kosztów, aby poprawnie rozliczyć podatek od zysków kapitałowych.
