Osoby dokonujące wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) mogą skorzystać ze specjalnego odliczenia przy rozliczeniu rocznym. Jakie są zasady ulgi na IKZE?
Wpłacasz pieniądze na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE)? Jeśli tak, jesteś uprawniony do specjalnej preferencji podatkowej – ulgi na IKZE. Dokonując takich wpłat można więc nie tylko odkładać pieniądze na przyszłą emeryturę, ale również zmniejszyć bieżące zobowiązanie podatkowe. Jest to korzystna opcja zwłaszcza dla osób osiągających stabilne dochody, które zamierzają połączyć oszczędzanie z optymalizacją podatkową. Co warto wiedzieć o tej uldze? Jakie są jej zasady? O tym poniżej.
Kto może skorzystać z ulgi?
Z odliczenia może skorzystać każda osoba, która gromadzi środki pieniężne w ramach indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Wpłaty uprawniają do ulgi przy rocznym rozliczeniu podatków.
Ile można odliczyć?
W ramach ulgi można odliczyć wpłaty do wysokości określonej w przepisach ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Wysokość wpłat na IKZE określa art. 13a ust. 1-4 tej ustawy.
Zgodnie z tymi przepisami wpłaty na IKZE nie mogą przekroczyć kwoty, która odpowiada:
- 1,2-krotności lub
- 1,8-krotności (jeśli prowadzisz pozarolniczą działalność, w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych)
przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone.
To oznacza, że maksymalny limit wpłat na IKZE w 2025 r. wynosi:
- 10 407,60 zł lub
- 15 611,40 zł (dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność, w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych).
Oznacza to, że możesz odliczyć wpłaty na IKZE mieszczące się w powyższym limicie.
Jaka jest różnica w porównaniu z ubiegłym rokiem?
W tym roku maksymalny limit wpłat na IKZE zanotował wzrost. Dla porównania – w 2024 r. wynosił on:
- 9 388,80 zł lub
- 14 083,20 zł (dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność, w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych).
Wysokość możliwego odliczenia zależy od obowiązującego w konkretnym roku limitu wpłat do IKZE oraz od wysokości wpłat dokonanych przez osobę korzystającą z IKZE.
Jak należy udokumentować prawo do ulgi?
Ulgę można udokumentować wszelkiego rodzaju dokumentami, z których wynika dokonanie wpłat na IKZE. Dokument powinien zawierać m.in. dane, które identyfikują wpłacającego, odbiorcę wpłaty, tytuł i kwotę wpłaty. Takim dokumentem jest np. potwierdzenie przelewu bankowego.
Co istotne – jeśli twój pracodawca pośredniczy w przekazywaniu wpłat na IKZE, powinieneś posiadać dokumenty, z których wynika:
- że był on uprawniony do ich potrącania
- wysokość tych wpłat.
Zasady odliczania wpłaty na IKZE
Wpłaty na IKZE możesz odliczyć od:
- dochodu opodatkowanego według skali podatkowej,
- dochodu opodatkowanego 19% podatkiem liniowym,
- przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Warto przypomnieć, że nie można uwzględnić tej ulgi przy obliczaniu wysokości zaliczek na podatek dochodowy.
Odliczenia wpłat na IKZE można dokonać w zeznaniu rocznym: PIT-28, PIT-36, PIT-37 lub PIT-36L, do którego podatnik dołącza załącznik PIT/O (informację o odliczeniach).
Co istotne, kwoty, której nie odliczysz w zeznaniu podatkowym – z uwagi na niewystarczający dochód (przychód) – nie będziesz mógł odliczyć w kolejnych latach.
