Rozliczenie PIT za 2025 rok ponownie rodzi wiele pytań dotyczących alimentów. Czy alimenty trzeba wykazywać w zeznaniu podatkowym? Kto płaci podatek: osoba otrzymująca czy płacąca? Czy alimenty na dziecko i na byłego małżonka są traktowane tak samo? – wyjaśniamy zasady, które obowiązują.
Do redakcji PIT.pl napisała Pani Joanna, otrzymuje alimenty na siebie i syna od byłego męża. Podatniczka pyta, czy musi rozliczyć je w zeznaniu rocznym za 2025 rok. Odpowiadamy kto i kiedy musi zapłacić podatek od alimentów.
Czy alimenty podlegają opodatkowaniu PIT?
Co do zasady alimenty nie zawsze są wolne od podatku. Wszystko zależy od tego:
- kto je otrzymuje,
- na jakiej podstawie są wypłacane,
- w jakiej wysokości.
Kluczowe znaczenie mają przepisy ustawy o PIT oraz utrwalona praktyka organów podatkowych. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 127 ustawy o PIT zwolnione z podatku dochodowego są alimenty:
| 127) alimenty: a) na rzecz dzieci, które nie ukończyły 25. roku życia, oraz dzieci bez względu na wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymują zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, b) na rzecz innych osób niż wymienione w lit. a, otrzymane na podstawie wyroku sądu lub ugody sądowej, do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie 700 zł; |
Alimenty na dziecko a PIT
Najważniejsza informacja dla rodziców jest taka, że alimenty na rzecz dzieci są zwolnione z podatku dochodowego, bez względu na ich wysokość. Dotyczy to:
- dzieci małoletnich,
- oraz pełnoletnich, jeśli nadal przysługuje im obowiązek alimentacyjny (np. uczą się).
Oznacza to, że:
- rodzic otrzymujący alimenty na dziecko nie wykazuje ich w PIT,
- dziecko również nie rozlicza alimentów jako swojego dochodu i nie składa rozliczenia fiskusowi.
Zwolnienie obejmuje alimenty zasądzone wyrokiem sądu, zatwierdzone ugodą sądową lub ugodą przed mediatorem.
Alimenty na byłego małżonka – kiedy są opodatkowane?
Inaczej wygląda sytuacja w przypadku alimentów na rzecz byłego małżonka. Tu obowiązuje limit zwolnienia z podatku.
W 2025 r.:
- alimenty na byłego małżonka są zwolnione z PIT do kwoty 700 zł miesięcznie,
- nadwyżka ponad 700 zł miesięcznie podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.
Przykład:
Jeżeli były małżonek otrzymuje alimenty w wysokości 1 200 zł miesięcznie, to:
- 700 zł jest zwolnione z podatku,
- 500 zł miesięcznie (czyli 6 000 zł rocznie) należy wykazać w PIT.
Kto płaci podatek od alimentów?
Należy wiedzieć, że podatek od alimentów (jeśli występuje) płaci osoba, która je otrzymuje, a nie osoba, która je płaci.
Osoba zobowiązana do alimentów:
- nie wykazuje alimentów w swoim PIT,
- nie może ich odliczyć od dochodu,
- nie ma prawa do żadnej ulgi podatkowej z tytułu ich płacenia.
Jak rozliczyć alimenty w PIT za 2025 r.?
Jeżeli alimenty na byłego małżonka przekraczają limit zwolnienia:
- wykazuje się je jako przychód z innych źródeł,
- w zeznaniu PIT-36 lub PIT-37,
- bez zaliczek pobieranych w trakcie roku – podatek rozlicza się jednorazowo w zeznaniu rocznym.
Warto zachować:
- wyrok sądu lub ugodę,
- potwierdzenia przelewów,
na wypadek kontroli skarbowej.
Alimenty a wspólne rozliczenie PIT z dzieckiem lub nowym małżonkiem
Otrzymywanie alimentów:
- nie wyklucza wspólnego rozliczenia z nowym małżonkiem, czy dzieckiem
- nie wpływa na ulgę na dziecko (jeżeli spełnione są pozostałe warunki).
Jednak alimenty opodatkowane zwiększają dochód, co może mieć znaczenie przy:
- przekroczeniu progów podatkowych,
- utracie prawa do niektórych ulg lub świadczeń.
Przy rozliczeniu PIT za 2025 r. warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację, bo błędy w zakresie alimentów są jednymi z najczęściej korygowanych przez urzędy skarbowe.