Odliczenie składki zdrowotnej w PIT za 2024 rok, tylko niektórzy mają do tego prawo

Podatnicy są w trakcie przygotowywania swoich zeznań podatkowych za 2024 rok. Do redakcji PIT.pl napływają pytania dotyczące składki na ubezpieczenie zdrowotne w PIT. Przypominamy kto i kiedy może odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne w swoim zeznaniu podatkowym, nie każdy ma do tego prawo a niektórzy nie wiedzą, że sami muszą wpisać wysokość odliczenia do zeznania za 2024 rok.

Od 1 stycznia 2022 roku dla większości podatników została zlikwidowana możliwość odliczenia od podatku części składki zdrowotnej. Prawa do odliczenia składki nie mają już pracownicy etatowi, nie mogą je też odliczyć przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych. Aktualnie w ograniczonym wymiarze z odliczenia mogą skorzystać podatnicy rozliczający się podatkiem liniowym lub ryczałtem ewidencjonowanym.

Odliczenie składki zdrowotnej PIT-36L 

Podatnik, który w 2024 roku rozliczał się podatkiem liniowym, może składki zdrowotne zaliczyć do kosztów albo odliczyć od dochodu. Odliczenie to za 2024 rok jest limitowane. Limit odliczenia składki zdrowotnej za 2024 rok wynosi 11 600 zł dla składek, które podatnik może odliczyć od dochodu lub zaliczyć do kosztów w zeznaniu rocznym PIT-36L.  

Wysokość składki zdrowotnej dla rozliczających się na podstawie podatku liniowego wynosi 4,9% dochodu firmy. Wysokość składki odprowadzanej w danym miesiącu obliczana jest na podstawie dochodu wykazanego w poprzednim miesiącu. W sytuacji kiedy przedsiębiorca ponosi stratę lub osiąga dochód poniżej minimalnego wynagrodzenia, zobowiązany jest do zapłaty minimalnej składki zdrowotnej. 

Źródło: Shutterstock

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych a rozliczenie składki zdrowotnej w PIT

W przypadku ryczałtu składka zdrowotna ma stałą kwotę i uzależniona jest od przychodów. W rozliczeniu za 2023 rok podatnik będący ryczałtowcem może odliczyć od przychodu 50 % składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych w roku podatkowym:

1)           Z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

2)           Za osoby współpracujące z podatnikiem opodatkowanym w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych –

Jeżeli nie zostały mu zwrócone w żadnej formie.

Podatnik, opodatkowany ryczałtem, który prowadził w 2024 rok działalność, był zobowiązany do zapłaty co miesiąc:

• 419,46 zł — jeśli przychody były niższe niż 60 000 zł;
• 696,11 zł — jeśli przychody były wyższe niż 60 000 zł, jednak niższe niż 300 000 zł;
• 1258,39 zł — dla przychodów powyżej 300 000 zł.

W rozliczeniu rocznym podatnik będący na ryczałcie może odliczyć od przychodu połowę zapłaconych składek. Trzeba tylko pamiętać, że odliczyć można faktycznie zapłacone składki. Jeżeli składka za grudzień 2024 roku była zapłacona w styczniu 2024 roku, nie będzie podlegała odliczeniu w zeznaniu rocznym za 2024 r. 

Większość podatników nie może odliczyć składki zdrowotnej w PIT za 2024 rok

Podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych nie mogą odliczyć składki zdrowotnej w swoich zeznaniach podatkowych. Mają możliwość skorzystania z kwoty wolnej od podatku, wspólnego rozliczenia z dzieckiem lub małżonkiem.

Po rozliczeniu PIT przedsiębiorcy do 20 maja muszą rozliczyć składkę zdrowotną — PIT.pl

Składka zdrowotnaPIT-28PIT-36Home 1