Ulga na dziecko to jedno z najważniejszych odliczeń podatkowych, z którego mogą korzystać rodzice w Polsce. W praktyce jednak nie zawsze podatnik może liczyć na pełny zwrot ulgi od fiskusa. Poniżej przedstawiamy 5 najczęstszych sytuacji, w których fiskus odmówi zwrotu ulgi na dziecko, a także podpowiadamy, jak odliczyć ulgę dla dziecka urodzonego w trakcie roku podatkowego.
W rozliczeniu rocznym rodzice mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej, która pozwala na obniżenie podatku dochodowego. Kwota ulgi zależy od liczby dzieci w rodzinie i może wynosić od 1 112,04 zł do 2 700 zł rocznie na dziecko. Preferencja ta jest szczególnie korzystna, jednak są sytuacje, kiedy rodzice nie otrzymają spodziewanego zwrotu. Wyjaśniamy, kiedy tak się stanie oraz co zrobić, gdy roczny dochód rodziny mieści się w kwocie wolnej od podatku, która wynosi 30 000 zł lub z powodu większej puli ulga „brakuje” daniny do odliczenia? W takich przypadkach możliwy jest dodatkowy zwrot ulgi na dzieci. Warto sprawdzić też powody, kiedy fiskus nie zwróci ulgi na dziecko po rocznym rozliczeniu.
1. Ulga nie przysługuje rodzicom każdego jedynaka
Nie każdy rodzic jedynaka może odliczyć pełną kwotę ulgi. Przepisy przewidują limity odliczeń w zależności od liczby dzieci i dochodów rodziców. Fiskus sprawdza, czy dziecko kwalifikuje się do odliczenia – samo posiadanie dziecka w dokumentach nie gwarantuje automatycznego zwrotu podatku.
Zgodnie z wprowadzonymi zmianami do ustawy o PIT zdecydowano o zlikwidowaniu limitu dochodowego dla rodziców, wychowujących jedno dziecko z niepełnosprawnością. Zmiany obowiązują od 2023 roku, stąd w PIT za 2025 rok rodzice, którzy do tej pory, z uwagi na przekroczenie limitów dochodowych, mający jedno dziecko nie mogli rozliczyć ulgi prorodzinnej mogą z niej skorzystać. Rozliczając PIT za 2025 rok, rodzice dzieci z niepełnosprawnością mogą skorzystać z ulgi niezależnie od wysokości swoich dochodów. Pozostałych rodziców rozliczających się na zasadach ogólnych obowiązuje limit dochodów, który wynosi dla nich 112 000 zł.
Ulga na jedno dziecko w PIT 2025 – Pity | Rozlicz Twój e-PIT 2025/2026 – portal podatkowy PIT.pl
2. Forma opodatkowania ma znaczenie
Ulga na dziecko dotyczy przede wszystkim osób rozliczających się:
- według skali podatkowej,
- wspólnie z małżonkiem.
Podatnicy korzystający z podatku liniowego lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie mogą odliczyć ulgi. Wybór formy opodatkowania ma zatem wpływ na korzystanie z ulgi, szczególnie kiedy małżonkowie mają różne formy opodatkowania.
3. Komornik a zwrot ulgi
Jeżeli podatnik ma zaległości wobec fiskusa lub toczy się przeciwko niemu egzekucja komornicza, ulga na dziecko może nie zostać zwrócona w pełnej wysokości. Nadpłata podatku, w tym kwota ulgi, może zostać przejęta przez komornika w celu spłaty zadłużenia. Nie każdy podatnik, który wykazał nadpłatę w zeznaniu PIT za 2025 rok, może liczyć na zwrot pieniędzy z urzędu skarbowego. W niektórych przypadkach zwrot podatku może zostać pomniejszony lub całkowicie wstrzymany – na przykład, gdy podatnik ma zaległości wobec fiskusa, długi egzekwowane przez komornika lub zaległe zobowiązania wobec ZUS. Co więcej, komornik może sięgnąć także po część ulg podatkowych, w tym ulgę na dzieci, jeśli dług dotyczy drugiego z rodziców.
4. Brak dochodu – ulga nie działa w próżni
Ulga na dziecko jest odliczeniem od podatku. Jeśli podatnik w danym roku nie osiągnął dochodu podlegającego opodatkowaniu lub jego podatek wyniósł zero, fiskus nie zwróci ulgi. Rodzice pracujący tylko na dochody nieopodatkowane lub mający stratę w działalności gospodarczej mogą w praktyce nie uzyskać zwrotu.
5. Dziecko urodzone w trakcie roku – ulga proporcjonalna
Jeżeli dziecko urodziło się w trakcie roku podatkowego, ulga na dziecko przysługuje proporcjonalnie do liczby miesięcy, w których podatnik faktycznie sprawował opiekę.
Poniżej tabela przedstawiająca wysokość odliczenia w 2025 roku w zależności od liczby dzieci:
| Liczba dzieci | Kwota odliczenia rocznie |
|---|---|
| 1 dziecko | 1 112 zł |
| 2 dzieci | 2 000 zł na każde dziecko |
| 3 dzieci | 2 700 zł na każde dziecko |
| 4 dzieci | 2 700 zł na każde dziecko |
| 5 i więcej | 2 700 zł na każde dziecko |
Przykład ulgi dla dziecka urodzonego w grudniu 2025 roku:
Jeśli dziecko urodziło się w grudniu 2025 r., ulga przysługuje tylko za 1 miesiąc opieki. Dla jedynaka w takim przypadku obliczamy:1112 zł×121 = 92,67 zł
Oznacza to, że rodzic może odliczyć od podatku 92,67 zł za dziecko urodzone w grudniu 2025 r.
Ulga na dziecko to forma wsparcia dla rodzin, ale nie zawsze fiskus zwraca ją w pełnej wysokości. Najczęstsze powody odmowy to:
Aby uniknąć problemów, warto dokładnie sprawdzić warunki przysługującej ulgi, właściwie wypełnić zeznanie PIT oraz upewnić się, że wszystkie dane dziecka i dokumenty są aktualne. Dzięki temu rodzice mają pewność, że otrzymają pełny zwrot ulgi, do jakiego są uprawnieni. Ulgę w prosty sposób można sprawdzić i rozliczyć:
