Osoby, które w roku podatkowym dokonywały wpłat na IKZE (indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego) mogą odliczać poniesione przez siebie wydatki od uzyskanego dochodu.
Źródło: Forum
Informacje ogólne o IKZE
Osoby fizyczne, zgodnie z odrębnymi przepisami, mają możliwość gromadzenia środków pieniężnych (inwestowania ich) w ramach indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) od 1 stycznia 2012 r.
Kwota dokonywanych wpłat na IKZE i kwota odliczenia
Wpłaty na IKZE dokonane przez podatnika w trakcie roku podatkowego do wysokości określonej w przepisach o indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego podlegają odliczeniu od dochodu (przychodu).
Jeżeli wysokość dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym jest niższa od kwoty dokonanej wpłaty na IKZE, podatnik może dokonać odliczenia tylko do wysokości dochodu. Pozostała kwota nie podlega odliczeniu w latach następnych.
Wpłaty na IKZE podlegają limitowaniu. Limit ten nie jest określony w ustawie podatkowej, lecz wynika z odrębnych regulacji. W 2016 r. wynosił on 4.866 zł.
Sposób odliczenia
Wpłaty na IKZE odliczane są od:
- dochodu – przez podatnika opodatkowanego według skali podatkowej lub 19% podatkiem liniowym,
- przychodu – przez podatnika opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Odliczeń można dokonać w zeznaniu podatkowym:
- PIT-37,
- PIT-36,
- PIT-28
– a także w dołączonej do nich informacji PIT/O
- w PIT-36L, do którego nie dołącza się PIT/O.
Źródło: sip.mf.gov.pl