Ministerstwo Finansów prowadzi konsultacje projektu nowego formularza PIT/O (31), który będzie stosowany do rozliczenia dochodów uzyskanych w 2026 r. Nowy załącznik pojawi się więc przy zeznaniach podatkowych składanych w 2027 r. Zmiany nie ograniczają się jedynie do układu formularza. Podatnicy odliczający darowizny będą musieli podawać numer identyfikacyjny obdarowanego podmiotu, a osoby korzystające z ulgi termomodernizacyjnej otrzymają odrębną sekcję dotyczącą zwrotu wcześniejszych odliczeń. Uwagi do projektu można zgłaszać do 3 sierpnia 2026 r.
PIT/O – co to za formularz i kto musi go złożyć?
PIT/O jest załącznikiem do rocznego zeznania podatkowego, w którym podatnik wykazuje przysługujące mu odliczenia od dochodu lub od podatku. Formularz dołącza się między innymi do deklaracji:
- PIT-28,
- PIT-36,
- PIT-36L,
- PIT-37.
Oznacza to, że PIT/O może dotyczyć bardzo szerokiej grupy podatników, w tym pracowników, emerytów, rencistów, przedsiębiorców oraz osób rozliczających przychody z najmu.
W formularzu wykazuje się między innymi:
- ulgę prorodzinną, czyli ulgę na dzieci,
- ulgę rehabilitacyjną,
- ulgę na internet,
- ulgę termomodernizacyjną,
- darowizny na cele pożytku publicznego,
- darowizny na cele kultu religijnego,
- darowizny z tytułu honorowego krwiodawstwa,
- wpłaty na IKZE,
- ulgę na powrót,
- ulgę dla rodzin 4+,
- ulgę dla pracujących seniorów.
Zmiana wzoru PIT/O może więc mieć znaczenie dla milionów podatników korzystających z ulg i odliczeń.
PIT/O (31) zastąpi formularz PIT/O (30)
Numer znajdujący się w nawiasie oznacza kolejną wersję formularza. Do rozliczenia dochodów uzyskanych w 2025 r. stosowany jest formularz PIT/O (30).
Projektowana wersja PIT/O (31) ma natomiast znaleźć zastosowanie do dochodów uzyskanych od 1 stycznia do 31 grudnia 2026 r. Podatnicy będą korzystać z niej podczas składania zeznań podatkowych w 2027 r.
Ministerstwo Finansów planuje kilka zmian, które mogą wpłynąć na sposób dokumentowania i wykazywania popularnych odliczeń.
Nowe dane przy odliczaniu darowizn
Jedna z najważniejszych zmian dotyczy darowizn. W części D formularza PIT/O ma pojawić się nowy wiersz przeznaczony na wpisanie numeru identyfikacyjnego obdarowanego podmiotu.
Podatnik będzie podawał:
- numer KRS albo
- numer NIP organizacji lub innego podmiotu, któremu przekazał darowiznę.
Zmiana ma ułatwić identyfikację beneficjenta darowizny i ograniczyć konieczność prowadzenia przez organy podatkowe dodatkowych czynności sprawdzających.
Resort finansów wskazuje również na potrzebę świadomego weryfikowania podmiotów, którym podatnicy przekazują pieniądze. Podanie numeru KRS lub NIP może pomóc w sprawdzeniu, czy organizacja rzeczywiście istnieje i czy dane wskazane w dokumentach związanych z darowizną są prawidłowe.
Podatnicy planujący odliczenie darowizny za 2026 r. powinni zatem zadbać nie tylko o dowód wpłaty, ale również o uzyskanie prawidłowego numeru identyfikacyjnego obdarowanego.
Nowa sekcja dla ulgi termomodernizacyjnej
Kolejna istotna zmiana dotyczy ulgi termomodernizacyjnej. W formularzu PIT/O (31) ma pojawić się nowa sekcja F.
Będzie ona przeznaczona dla podatników, którzy muszą doliczyć do dochodu kwoty wcześniej odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej.
Taka sytuacja może wystąpić między innymi wtedy, gdy podatnik:
- otrzymał zwrot lub dofinansowanie wydatku, który wcześniej odliczył,
- nie zrealizował przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w wymaganym terminie trzech lat,
- utracił prawo do części wcześniej zastosowanego odliczenia.
Obecnie informacje o takich korektach nie są wyodrębnione w formularzu PIT/O. Nowa sekcja pozwoli fiskusowi uzyskać dokładniejsze dane o kwotach doliczanych przez podatników po utracie prawa do ulgi.
Zmiana ma być również realizacją zaleceń pokontrolnych Najwyższej Izby Kontroli, która zwracała uwagę na brak wystarczających danych dotyczących zwrotu wcześniej odliczonych wydatków termomodernizacyjnych.
Zmieni się nazwa i pouczenie w formularzu PIT/O
Projekt PIT/O (31) przewiduje również zmiany o charakterze porządkowym.
Ministerstwo Finansów planuje:
- zmianę nazwy informacji PIT/O,
- uzupełnienie wstępnego pouczenia dla podatnika,
- dodanie kolejnej przesłanki składania załącznika,
- dostosowanie układu formularza do nowych pozycji dotyczących darowizn i ulgi termomodernizacyjnej.
Choć część zmian ma charakter techniczny, nowy układ formularza może mieć znaczenie dla biur rachunkowych, doradców podatkowych oraz producentów programów służących do rozliczania PIT.
Konsultacje formularza PIT/O tylko do 3 sierpnia 2026 r.
Projekt nowego formularza został skierowany do konsultacji podatkowych. Swoje stanowisko mogą zgłaszać wszystkie zainteresowane osoby i podmioty, w szczególności:
- podatnicy korzystający z ulg,
- biura rachunkowe,
- księgowi,
- doradcy podatkowi,
- organizacje społeczne,
- producenci oprogramowania księgowego.
Uwagi wraz z uzasadnieniem można przesyłać na adres: [email protected] Termin na zgłoszenie opinii upływa 3 sierpnia 2026 r.
Ministerstwo Finansów zaleca, aby dokumenty przesyłane w formatach nieedytowalnych zostały uzupełnione również o wersję edytowalną. Może to ułatwić analizę zgłoszonych propozycji i naniesienie ewentualnych zmian w projekcie.
Po zakończeniu konsultacji ostateczny wzór formularza zostanie opublikowany w Biuletynie Informacji Publicznej.
Kiedy zacznie obowiązywać PIT/O (31)?
Nowy formularz nie będzie stosowany do zeznań składanych obecnie ani do rozliczenia dochodów uzyskanych w 2025 r.
PIT/O (31) ma dotyczyć:
- dochodów uzyskanych w 2026 r.,
- zeznań podatkowych składanych w 2027 r.
Podatnicy mają więc czas na przygotowanie się do nowych wymagań. Warto jednak już podczas przekazywania darowizn w 2026 r. zbierać kompletne dane obdarowanych organizacji, w tym ich numer KRS lub NIP.
Osoby korzystające z ulgi termomodernizacyjnej powinny natomiast dokładnie kontrolować otrzymane dofinansowania oraz termin zakończenia inwestycji. Mogą one bowiem wpłynąć na obowiązek zwrotu lub doliczenia wcześniej odliczonych kwot.
PIT/O (31) – najważniejsze zmiany
Projekt nowego formularza przewiduje przede wszystkim:
- obowiązek podawania numeru KRS lub NIP obdarowanego podmiotu,
- dodanie odrębnej sekcji dotyczącej zwrotu ulgi termomodernizacyjnej,
- zmianę nazwy informacji PIT/O,
- rozszerzenie pouczenia dla podatników,
- dostosowanie formularza do rozliczeń za 2026 r.
Zmiany mają zwiększyć przejrzystość rozliczeń oraz ułatwić administracji skarbowej weryfikowanie ulg i odliczeń. Dla podatników oznaczają jednak konieczność gromadzenia bardziej szczegółowych danych i dokładniejszego dokumentowania prawa do preferencji podatkowych.