Czy kawa, herbata i środki czystości mogą obniżyć podatek przedsiębiorcy? Najnowsza interpretacja podatkowa z 24 stycznia 2025 r. rozwiewa wątpliwości! Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą mogą zaliczyć takie wydatki do kosztów uzyskania przychodów, jeśli są one niezbędne do pracy zespołu i wynikają z prowadzonej działalności.
W najnowszej interpretacji podatkowej z 24 stycznia 2025 r. (sygn. 0113-KDIPT2-1.4011.820.2024.2.MAP) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na kawę, herbatę, napoje oraz środki czystości, jeśli służą one pracy zespołu i są związane z działalnością gospodarczą.
Firma w domu a wydatki na współpracowników
Sprawa dotyczyła przedsiębiorcy będącego pośrednikiem kredytowym, który prowadził firmę we własnym mieszkaniu. Jako kierownik zespołu regularnie organizował spotkania z innymi współpracownikami, również prowadzącymi jednoosobowe działalności gospodarcze. Przedsiębiorca chciał zaliczyć do kosztów takie wydatki jak:
- kawa, herbata, napoje – niezbędne podczas spotkań zespołowych,
- środki czystości – papier toaletowy, ręczniki kuchenne, tabletki do zmywarki czy płyn do naczyń,
- naczynia i akcesoria – kubki, talerzyki, sztućce.
Podstawą omawianego wniosku była konieczność organizacji spotkań wynikająca z umowy współpracy, a także fakt, że zadowolenie i efektywność współpracowników wpływały na wyniki finansowe wnioskodawcy.
Źródło: Shutterstock
Kawę i środki czystości można zaliczyć do kosztów, ale pod warunkiem
Organ podatkowy przychylił się do stanowiska przedsiębiorcy, podkreślając, że wydatki te są bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością i wpływają na uzyskanie przychodów.
Kwalifikując do kosztów wydatki na kawę i środki czystości, aby mogły być uznane za wydatki stanowiące koszty uzyskania przychodu:
- Muszą być racjonalnie uzasadnione i związane z działalnością gospodarczą.
- Nie mogą być ujęte w katalogu wydatków wyłączonych z kosztów (art. 23 ustawy o PIT).
- Powinny być należycie udokumentowane – faktury i rachunki muszą jasno wskazywać na ich przeznaczenie.
Interpretacja istotna dla pracujących w domu i w trybie home office
Decyzja skarbówki to dobra wiadomość dla wielu przedsiębiorców pracujących w trybie home office oraz organizujących spotkania biznesowe w domowych biurach. Potwierdza, że nawet drobne wydatki, jak kawa czy środki czystości, mogą stanowić koszty podatkowe, jeśli służą prowadzonej działalności i są właściwie udokumentowane. To również wskazówka dla osób prowadzących szkolenia, mentoring czy zarządzających zespołami na zasadach B2B – inwestowanie w komfort współpracowników i ich efektywność może przynieść nie tylko lepsze wyniki biznesowe, ale także realne korzyści podatkowe.
Podstawa prawna dla wydania interpretacji
Podstawą prawną dla wydania tej interpretacji jest art. 13 § 2a oraz art. 14b § 1 Ordynacji podatkowej.
Opublikowano: http://sip.mf.gov.pl