Czy emeryt / rencista powinien złożyć PIT-2?

Iwona Maczalska

Za sprawą Polskiego Ładu dużo mówi się o oświadczeniu PIT-2. Dzięki niemu podatnik przekazuje pracodawcy zgodę na uwzględnienie w swoim wynagrodzeniu kwoty wolnej od podatku. Czy taki sam obowiązek ciąży na emerytach? Czy emeryt powinien złożyć PIT-2 w ZUS bądź u swojego pracodawcy?

» Polski Ład dla emeryta - poradnik Ministerstwa Finansów

Za sprawą nowych przepisów Polskiego Ładu wiele osób zaczęło się zastanawiać, czy złożyło u swojego pracodawcy oświadczenie PIT-2, a jeśli tak, czy powinno odnawiać je każdego roku. Podobne pytanie zadają sobie zarówno emeryci pobierający z ZUS świadczenia, jak i Ci, którzy nadal są aktywni zawodowo. Czy zatem na emerytach i rencistach również ciąży obowiązek składania oświadczenia PIT-2?

» MF: Przewodnik dla podatnika po oświadczeniu PIT-2. Zmiany 2022

PIT-2 emeryta

Źródło: shutterstock

PIT-2 pracującego emeryta i rencisty

PIT-2 jest dylematem wielu emerytów i rencistów. Wychodząc naprzeciw, Ministerstwo Finansów wyjaśnia, czy i oni zobowiązani są do złożenia wspomnianego oświadczenia.

Zdaniem resortu finansów w przypadku pracujących emerytów sytuacja jest jasna. Jak twierdzi MF ,, W takim przypadku 1/12 kwoty zmniejszającej podatek potrąca „z urzędu” organ rentowy (300 zł). Jeżeli jednak wolisz, żeby to pracodawca stosował do końca 2022 r. kwotę zmniejszającą podatek, złóż do organu rentowego wniosek o pobieranie zaliczki bez pomniejszania o kwotę zmniejszającą podatek, a następnie złóż u pracodawcy PIT-2. Od 1 stycznia 2023 r. możesz jednak swobodniej decydować o stosowaniu tego pomniejszenia przez płatników. Jeżeli chcesz, możesz np. złożyć oświadczenie o stosowaniu kwoty zmniejszającej zarówno do organu rentowego, jak i do pracodawcy, wskazując w nim w jakiej części dany płatnik ma stosować tę kwotę przy obliczaniu zaliczki. Wówczas kwota zmniejszająca u każdego z płatników będzie wynosiła maksymalnie po 150 zł.

Jeżeli wolisz, żeby tylko pracodawca stosował kwotę zmniejszającą podatek w całości, możesz złożyć do:

  • organu rentowego wniosek o pobieranie zaliczki bez pomniejszania o tę kwotę oraz
  • pracodawcy oświadczenie o stosowaniu 1/12 kwoty zmniejszającej podatek”

PIT-2 niepracującego emeryta i rencisty

W przypadku emerytów i rencistów, którzy nie mają dodatkowego zarobku, konieczność składania w ZUS oświadczenia PIT-2 nie występuje. Organ rentowy z urzędu stosuje kwotę zmniejszającą podatek przy obliczaniu miesięcznych zaliczek na podatek od wypłacanych świadczeń.

EmeryturyPolski ŁadKwota wolna od podatkuPodatek PITWynagrodzenia