Zmiany w przepisach dotyczących opodatkowania odszkodowań powodziowych wywołały liczne wątpliwości wśród przedsiębiorców oraz doradców podatkowych. Choć Ministerstwo Finansów zdecydowało się wprowadzić ulgę podatkową, nie wszystkie odszkodowania są zwolnione z podatku. Eksperci zwracają na jedno kluczowe słowo. Wyjaśniamy, na co zwrócić uwagę otrzymując odszkodowanie po powodzi.
Jeszcze niedawno przedsiębiorcy, którzy otrzymali odszkodowania za straty spowodowane powodzią, byli zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od tych kwot. Zgodnie z przepisami, takie odszkodowanie traktowane było jako przychód opodatkowany według stawki 19%. Po licznych postulatach i apelach, Ministerstwo Finansów zmieniło przepisy, wprowadzając zwolnienie podatkowe dla odszkodowań wynikających z ubezpieczeń majątkowych.
Ubezpieczenie majątkowe a odszkodowanie za powódź
Zwolnienie z podatku odszkodowania otrzymanego przez powódź zgodnie z projektem rozporządzenia przygotowanym przez Ministerstwo Finansów dotyczy odszkodowań, które obejmują szkody w fizycznym majątku przedsiębiorstwa, takim jak budynki, maszyny czy wyposażenie. Ekspert Paweł Wyciślik, starszy konsultant w spółce doradztwa podatkowego MDDP, wyjaśnia:
„Zgodnie z projektem rozporządzenia z 8 października, zaniechanie poboru podatku dochodowego ma dotyczyć wyłącznie odszkodowań z tytułu ubezpieczeń majątkowych wypłaconych w związku z powodzią z września 2024 r. Jednak polisy ubezpieczeniowe często zabezpieczają przedsiębiorców nie tylko przed stratami materialnymi, ale także przed stratami w niematerialnych aktywach, takich jak własność intelektualna czy systemy IT”.
Źródło:Shutterstock
Problem z niematerialnymi aktywami
Jak zauważa ekspert, współczesne przedsiębiorstwa, zwłaszcza te działające online lub bazujące na nowych technologiach, często opierają swoją działalność na aktywach niematerialnych, jak oprogramowanie, bazy danych czy prawa autorskie. Obecne przepisy nie uwzględniają tych zasobów w zwolnieniu podatkowym, co może prowadzić do niejasności i problemów interpretacyjnych.
„Jeśli odszkodowanie obejmuje straty związane z własnością intelektualną lub utratą danych, przedsiębiorca może być zobowiązany do zapłaty 19% podatku. Takie podejście utrudnia odbudowę działalności i nie wspiera firm w pełni po klęsce żywiołowej” – dodaje Paweł Wyciślik.
Źródło: MF.gov.pl
Odszkodowanie za powódź, na co zwrócić uwagę
Zgłaszając szkodę po powodzi przedsiębiorca powinien:
- Sprawdzić swoją polisę ubezpieczeniową: Przedsiębiorcy powinni dokładnie analizować zakres swoich ubezpieczeń, aby upewnić się, że obejmują one odpowiednie szkody materialne.
- Rozważyć konsultację z doradcą podatkowym: Warto skonsultować się z ekspertem, który wskaże, jakie odszkodowania mogą być zwolnione z podatku, a które nadal będą opodatkowane. W tym zakresie może się okazać, że nie każde odszkodowanie jest wolne od podatku.
Eksperci apelują, aby Ministerstwo Finansów rozszerzyło zwolnienie podatkowe na odszkodowania dotyczące niematerialnych strat oraz straty wynikające z niewywiązania się z kontraktów. Pozwoliłoby to uniknąć wątpliwości interpretacyjnych co do tego co to jest ubezpieczenie majątkowe i aby osiągnąć cel planowanego rozporządzenia, czyli umożliwicie poszkodowanym firmom przeznaczenie całości odszkodowań, niepomniejszonych o podatek, na odbudowę, warto nie zawężać regulacji tylko do odszkodowań majątkowych.
„Wprowadzenie ulgi, która obejmowałaby wszystkie odszkodowania związane z powodzią, byłoby pełniejszym wsparciem dla przedsiębiorców i zmniejszyłoby ryzyko sporów z organami podatkowymi. Obecne brzmienie przepisów wymaga doprecyzowania, aby uniknąć niepotrzebnych dyskusji o tym, co dokładnie jest ubezpieczeniem majątkowym” – podkreśla Paweł Wyciślik.
Obecne przepisy dotyczące odszkodowań powodziowych to krok w dobrą stronę, ale nadal pozostaje wiele do poprawienia. Przedsiębiorcy powinni dokładnie analizować swoje polisy i skonsultować się z ekspertami, aby upewnić się, że korzystają ze wszystkich dostępnych ulg podatkowych. Rozszerzenie zwolnienia na inne rodzaje odszkodowań mogłoby jak podkreślają eksperci stanowić realne wsparcie w odbudowie firm i przywróceniu normalnej działalności.