Wszystko wskazuje na to, że wraz z początkiem 2027 r. zacznie obowiązywać więcej ważnych zmian w podatkach. Niektóre regulacje zostaną doprecyzowane, co ma przełożyć się na uszczelnienie systemu, ale nie zabraknie także ułatwień dla podatników. Rada Ministrów przyjęła we wtorek stosowny, dotyczący tych zmian projekt nowelizacji ustaw o podatku dochodowym. Jakich modyfikacji możemy się spodziewać?
Rząd przygotowuje kolejne podatkowe nowości. We wtorek zaakceptował przygotowany przez Ministerstwo Finansów projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Szykuje się pakiet zmian. W planach są m.in. ułatwienia dla podatników korzystających z estońskiego CIT, ujednolicenie zasad opodatkowania świadczeń na zaspokojenie potrzeb rodziny oraz doprecyzowanie zasad obliczania daniny solidarnościowej. Poza tym projekt rozszerza zwolnienie podatkowe dla organizacji pozarządowych. Więcej szczegółów dotyczących planowanych zmian przedstawiamy poniżej.
Opodatkowanie świadczeń na zaspokojenie potrzeb rodziny
Według projektu zasady opodatkowania świadczeń przeznaczonych na zaspokojenie potrzeb rodziny mają zostać ujednolicone. Co za tym idzie, świadczenia pochodzące z majątku wspólnego małżonków, jak i z ich majątku odrębnego, podczas rozliczania podatku dochodowego traktowane będą tak samo.
Nowością jest abolicja dla podatników, którzy wybierając estoński CIT w trakcie roku podatkowego dopuścili się uchybień formalnych podczas sporządzania sprawozdania finansowego.
Przejście na estoński CIT podczas roku podatkowego
Nie będzie już przeszkód dotyczących przechodzenia na estoński CIT podczas roku podatkowego. Jednocześnie projektodawca doprecyzował, według jakich zasad ma dochodzić do zmiany formy opodatkowania.
Uszczegółowione zostały regulacje dotyczące rozdysponowanego dochodu, ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Doprecyzowano także przepisy dotyczące spełniania warunku zatrudnienia. Dopuszczalne będzie spełnienie tego kryterium poprzez częściowe zatrudnienie na podstawie umowy o pracę oraz częściowe na podstawie innej umowy.
Rozszerzenie zwolnienia z CIT
Zwolnienie z CIT ma być rozszerzone dla organizacji pozarządowych. Istotny przepis: dochody przeznaczone na działalność pożytku publicznego będą podlegały zwolnieniu nawet jeśli określony obszar działalności nie został ujęty w statucie organizacji. Działalność gospodarcza ma tu stanowić wyjątek.
Modyfikacje będą dotyczyć również daniny solidarnościowej – uszczegółowione będą zasady jej obliczania. Po zmianach podatnicy będą mogli uwzględniać straty z lat ubiegłych, a także objąć daniną dochody opodatkowane w ramach preferencji IP Box – czyli z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.
Kolejne narzędzia w tym samym celu: uszczelnić system
W planach jest również wprowadzenie narzędzi mających na celu uszczelnienie systemu podatkowego. W grę będą wchodziły takie rozwiązania jak ograniczenie wykorzystania najmu i dzierżawy pomiędzy podmiotami powiązanymi oraz ograniczenie wykorzystania finansowania dłużnego przy transakcjach kapitałowych.
Rząd planuje wprowadzenie nowych przepisów w życie 1 stycznia 2027 r.