Rodzaje uprawnień u doradcy i księgowego

Doradca i księgowy bez certyfikatu: uprawnienia

Zasady zawodowego prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz doradztwa podatkowego od 10 sierpnia 2014 r. ulegają znaczącym modyfikacjom. W związku z deregulacją zawodów, rynek otwiera się na wykonywanie części czynności, które do tej pory stanowiły domenę podmiotów licencjonowanych.

Od tej daty dla prowadzenia ksiąg rachunkowych, sporządzania sprawozdań finansowych, prowadzenia ewidencji i zestawień niezbędnych dla celów prowadzenia działalności gospodarczej nie będzie już potrzebna licencja księgowego. Zniknie zatem wymóg posiadania wykształcenia kierunkowego ewentualnie legitymowania się zdanym egzaminem zawodowym i potwierdzania tego faktu licencją nadawaną przez Ministerstwo Finansów.

Pełna deregulacja nie objęła natomiast zawodu doradców podatkowych. Bez uprawnień – w oparciu o zdolność do czynności prawnych podmiotu, będzie można:

• prowadzenie, w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów, ksiąg rachunkowych, ksiąg podatkowych i innych ewidencji do celów podatkowych oraz udzielanie im pomocy w tym zakresie;
• sporządzanie, w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów, zeznań i deklaracji podatkowych lub udzielanie im pomocy w tym zakresie.

Uprawnienia do wykonywania czynności z zakresu doradztwa podatkowego niezbędne są zatem nadal w zakresie:

• udzielania podatnikom, płatnikom i inkasentom, na ich zlecenie lub na ich rzecz, porad, opinii i wyjaśnień z zakresu ich obowiązków podatkowych i celnych oraz w sprawach egzekucji administracyjnej związanej z tymi obowiązkami, do czego uprawnienie posiadają wyłącznie
  • osoby fizyczne wpisane na listę doradców podatkowych;
  • adwokaci i radcowie prawni;
  • biegli rewidenci.
• reprezentowanie podatników, płatników i inkasentów w postępowaniu przed organami administracji publicznej i w zakresie sądowej kontroli decyzji, postanowień i innych aktów administracyjnych w sprawach wymienionych powyżej, do czego uprawnieni są wyłącznie:
  • osoby fizyczne wpisane na listę doradców podatkowych;
  • adwokaci i radcowie prawni.

Oba rodzaje czynności wykonywać mogą również, ale wyłącznie przez doradców podatkowych, radców prawnych lub biegłych rewidentów zatrudnionych w tych podmiotach:

• organizacje zawodowe posiadające osobowość prawną, spółdzielnie, stowarzyszenia lub izby gospodarcze, jeżeli przedmiotem ich działalności statutowej jest również doradztwo podatkowe świadczone wyłącznie na rzecz ich członków;
• podmioty uprawnione na podstawie odrębnych przepisów do badania sprawozdań finansowych;
• spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółki akcyjne, które spełniają łącznie następujące warunki:
  • większość członków zarządu stanowią doradcy podatkowi, a jeżeli zarząd składa się z nie więcej niż 2 osób, to jedna z nich jest doradcą podatkowym, większość głosów w zgromadzeniu wspólników (akcjonariuszy) oraz w organach nadzoru przysługuje doradcom podatkowym,
  • w spółce akcyjnej wydawane są wyłącznie akcje imienne,
  • zbycie akcji lub udziałów albo ustanowienie na nich zastawu wymaga zezwolenia udzielonego przez zarząd spółki.