Ministerstwo Finansów rozwiewa wątpliwości dotyczące ulgi rehabilitacyjnej, odpowiadając na najczęściej zadawane pytania. Sprawdź, na co zwrócić uwagę, aby uniknąć problemów i bezpiecznie skorzystać z przysługującej ulgi.
» Ulga rehabilitacyjna w PIT 2025
Ulga rehabilitacyjna jest jedną z odliczeń podatkowych, z których w 2025 roku mogą korzystać podatnicy. W jej ramach odliczyć można nie tylko wydatki na zakup samochodu, materiałów niezbędnych dla osób niepełnosprawnych, lecz także wydatki poniesione w 2024 roku na zakup leków. Co jednak budzi największe wątpliwości wśród podatników? Ministerstwo Finansów odpowiedziało na najczęściej zadawane pytania.
» Zakup ciśnieniomierza w PIT 2025. Czy można odliczyć go w deklaracji PIT?
Źródło: shutterstock
Ulga rehabilitacyjna w PIT. Pytania podatników
Ministerstwo Finansów przygotowało listę najczęściej zadawanych przez podatników pytań dotyczących zasad prawidłowego korzystania z ulgi rehabilitacyjnej. Lista zawiera 7 pytań zadanych przez podatników wraz z odpowiedziami resortu finansów. Prezentujemy je poniżej:
1. Na kogo powinna być wystawiona faktura, która dokumentuje poniesione wydatki - na niepełnosprawne dziecko, czy też na rodzica, który dokonuje odliczenia ulgi rehabilitacyjnej?
Faktura może być wystawiona na dziecko niepełnosprawne lub na rodzica, który utrzymuje dziecko niepełnosprawne.
Jeśli z ulgi korzysta osoba, która ma na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, to dokument stwierdzający poniesienie wydatku uprawniającego do odliczenia, może być wystawiony na osobę niepełnosprawną, jak i na osobę, która utrzymuje osobę niepełnosprawną.
2. Czy w ramach limitu na używanie samochodu osobowego mogą być uwzględnione również wydatki eksploatacyjne takie jak np. wymiana części eksploatacyjnych czy też remont samochodu?
Tak. Wydatki związane z używaniem samochodu osobowego to wydatki na paliwo oraz inne wydatki związane z utrzymaniem tego samochodu w stanie umożliwiającym korzystanie z niego, np. wydatki na jego remont, wymianę opon czy ubezpieczenie.[potykacz_pit_2]
3. Jeśli rodzice wychowują niepełnosprawne dziecko, to czy obojgu rodzicom przysługuje prawo do odliczenia ulgi rehabilitacyjnej?
W przypadku, gdy oboje rodzice łożą na utrzymanie niepełnosprawnego dziecka (bez względu na to, czy pozostają w związku małżeńskim czy też nie), każdemu z nich przysługuje prawo do ulgi rehabilitacyjnej w wysokości faktycznie poniesionego przez siebie wydatku. W przypadku wydatków ograniczonych limitem kwotowym każdemu z rodziców przysługuje odrębny (własny) limit.
4. Jestem osobą niepełnosprawną i posiadam na utrzymaniu inną osobę niepełnosprawną. Czy mogę odliczyć wydatki związane z używaniem samochodu osobowego w podwójnej wysokości?
Nie. Przysługuje Ci jeden limit z tytułu odliczenia wydatków związanych z używaniem samochodu osobowego - również wtedy, gdy masz na utrzymaniu inną osobę niepełnosprawną i sam jesteś niepełnosprawny.
Osoba niepełnosprawna, która posiada na utrzymaniu jedną, dwie lub więcej osób niepełnosprawnych, może odliczyć wydatki do wysokości 2 280 zł łącznie.
5. Czy „trzynastą” emeryturę wliczam do dochodu osoby niepełnosprawnej, ustalanego dla potrzeb ulgi rehabilitacyjnej?
Nie. Przy obliczaniu dochodu osoby niepełnosprawnej - dla ustalenia, czy pozostaje ona na utrzymaniu innej bliskiej osoby - nie bierzesz pod uwagę dodatkowego rocznego świadczenia pieniężnego dla emerytów i rencistów.
6. Jestem osobą niepełnosprawną. Czy mogę odliczyć wydatki na prywatne zabiegi rehabilitacyjne?
Tak. Możesz odliczyć poniesione wydatki na prywatne zabiegi rehabilitacyjne, jeśli wydatki te nie zostały Ci zwrócone (dofinansowane) w jakiejkolwiek formie.
7. Jestem osobą niepełnosprawną. Lekarz zalecił mi stosowanie różnych leków. Nie wszystkie są związane z moją niepełnosprawnością. Czy mogę odliczyć wszystkie wydatki na leki?
Tak. Możesz odliczyć wydatki na wszystkie leki, które zalecił Ci lekarz specjalista. Również te, które nie są związane ze schorzeniem, na które posiadasz orzeczenie o niepełnosprawności. Pamiętaj, że odliczasz kwotę, która jest różnicą pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu, a kwotą 100 zł.
Ulga rehabilitacyjna. Ile można odliczyć?
W 2025 roku osoby niepełnosprawne odliczyć mogą w swojej deklaracji PIT poniesione w 2024 roku wydatki związane z leczeniem i rehabilitacją. Ostateczna kwota odliczenia uzależniona jest w szczególności od rodzaju wydatku jakie posiada do odliczenia osoba niepełnosprawna.
Ustawa o PIT wyróżnia dwa rodzaje wydatków odliczanych w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Są to:
- Wydatki nielimitowane, w przypadku których możliwe odliczenie jest całej kwoty poniesionego wydatku, oraz
- Wydatki limitowane w przypadku których możliwe jest odliczenie kwoty, która uwzględnia „górny” lub „dolny” limit kwotowy. Innymi słowy odliczysz poniesione wydatki tylko do określonej kwoty limitu. Wydatki, które kwotę tą będą przewyższały nie będą podlegały odliczeniu w PIT.
W zależności od poniesionego wydatku różni się wysokość odliczenia. Szczegółowa tabela wskazująca konkretne kwoty znajduje się w poradniku ,,Ulga rehabilitacyjna w PIT 2025".
Ulga rehabilitacyjnaPIT-37EmeryturyRozliczenie roczneTwój e-PITHome 2