Nowa kwota zmniejszająca podatek od 1 października 2019 roku

Katarzyna Sudaj 26.09.2019 09:00 (aktualizacja: )

Od 1 października 2019 roku obowiązuje nowa niższa stawka podatku dochodowego od osób fizycznych. Obniżka stawki PIT z 18 do 17 proc. spowoduje obniżenie kwoty zmniejszającej podatek.

» Treść nowelizacji PIT opublikowana w Dzienniku Ustaw

Degresywna kwota wolna od podatku (wynosząca od 8 000 zł do 0 zł) pozostanie taka sama, ale niższa stawka podatku PIT powoduje obniżenie kwoty zmniejszająca podatek z 1440 zł do 1360 zł w 2020 roku.

Kwota wolna od podatku 2019 - od 1 października 2019
Kwota dochodu (zł) (podstawa obliczenia podatku)Kwota dochodu
wolna od podatku (zł)
Kwota zmniejszająca wyliczony podatek (zł)Wzór wyliczenia kwoty zmniejszającej podatek
OdDoOdDoOdDo 
0,01 zł8.001,49 złCały dochód zwolniony z podatku – do 8.001,49 złCały wyliczony podatek – do 1.420 zł
8.001,50 zł13.000,49 zł8.000 zł3.091 zł1.420 zł548,30 zł1.420 zł – [871 zł 70 gr (podstawa obliczenia podatku – 8.000 zł) ÷ 5.000 zł]
13.000,50 zł85.528,49 zł3.091 zł548,30 zł 
85.528,50 zł127.000,49 zł3.091 zł0 zł548,30 zł0 zł548,30 zł – [548 zł 30 gr × (podstawa obliczenia podatku – 85.528 zł) ÷ 41.472 zł]
Od 127.000,50 zł0 zł0 zł 

Źródło: opracowanie własne PIT.pl

» Nowa skala podatkowa od 1 października 2019 roku

Kwota wolna od podatku 2020 -  od 1 stycznia 2020
Kwota dochodu (zł) (podstawa obliczenia podatku)Kwota dochodu
wolna od podatku (zł)
Kwota zmniejszająca wyliczony podatek (zł)Wzór wyliczenia kwoty zmniejszającej podatek
OdDoOdDoOdDo 
0,01 zł8.001,49 złCały dochód zwolniony z podatku – do 8.001,49 złCały wyliczony podatek – do 1.360 zł
8.001,50 zł13.000,49 zł8.000 zł3.091 zł1.360 zł525,12 zł1.360 zł – [834 zł 88 gr (podstawa obliczenia podatku – 8.000 zł) ÷ 5.000 zł]
13.000,50 zł85.528,49 zł3.091 zł525,12 zł 
85.528,50 zł127.000,49 zł3.091 zł0 zł525,12 zł0 zł525,12 zł – [525 zł 12 gr × (podstawa obliczenia podatku – 85.528 zł) ÷ 41.472 zł]
Od 127.000,50 zł0 zł0 zł 

Źródło: opracowanie własne PIT.pl

Ile wyniosą nowe wyższe koszty uzyskania przychodów?

Dla przypomnienia - do 30 września obowiązują takie kwoty zmniejszające podatek:

Kwota wolna od podatku 2019 - do września 2019
Kwota dochodu (zł) (podstawa obliczenia podatku)Kwota dochodu
wolna od podatku (zł)
Kwota zmniejszająca wyliczony podatek (zł)Wzór wyliczenia kwoty zmniejszającej podatek
OdDoOdDoOdDo 
0,01 zł8.001,49 złCały dochód zwolniony z podatku – do 8.001,49 złCały wyliczony podatek – do 1.440 zł
8.001,50 zł13.000,49 zł8.000 zł3.091 zł1.440 zł556,02 zł1.440 zł – [883 zł 98 gr (podstawa obliczenia podatku – 8.000 zł) ÷ 5.000 zł]
13.000,50 zł85.528,49 zł3.091 zł556,02 zł 
85.528,50 zł127.000,49 zł3.091 zł0 zł556,02 zł0 zł556,02 zł – [556 zł 02 gr × (podstawa obliczenia podatku – 85.528 zł) ÷ 41.472 zł]
Od 127.000,50 zł0 zł0 zł 

Źródło: opracowanie własne PIT.pl

Poniższa tabela przedstawia porównanie zmiany kwoty zmniejszającej podatek:

Podstawa obliczenia podatku (dochód w wysokości):Kwota zmniejszająca podatek do 30 września 2019 r.Kwota zmniejszająca podatek od 1 października 2019 r.Kwota zmniejszająca podatek od 1 stycznia 2020 r.
do 8.000 zł1.440 zł1.420 zł1.360 zł
8.000 – 13.000 zł1.440 zł pomniejszone o
883,98 zł × (podstawa obliczenia podatku – 8 000 zł) ÷ 4 400 zł
1.420 zł pomniejszone o
871,70 zł × (podstawa obliczenia podatku – 8 000 zł) ÷ 5 000 zł
1.360 zł pomniejszone o
834,88 zł × (podstawa obliczenia podatku – 8 000 zł) ÷ 5 000 zł
13 000 zł -85 528 zł.556,02 zł548,30 zł525,12 zł
Powyżej 85 528 zł -127 000 zł.556,02 zł pomniejszone o
556,02 zł  × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł
548,30 zł pomniejszone o
548,30 zł  × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł
525,12 zł pomniejszone o
525,12 zł × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł

Źródło: opracowanie własne PIT.pl

Podatek PIT Kwota wolna od podatkuPłatnik PITPIT-11