Do 31 grudnia wniosek do KRUS o nieobliczanie podatku od emerytur i rent

Piotr Szulczewski

Kasa KRUS poinformowała, że emeryt/rencista, który nie chce, aby Kasa obliczyła za niego podatek dochodowy od wypłaconych w 2019 r. emerytur i rent (czego potwierdzeniem jest wystawienie formularza PIT-40A) - powinien przed zakończeniem roku podatkowego, tj. w nieprzekraczalnym terminie do dnia 31 grudnia 2019 r., złożyć wniosek o niesporządzanie rocznego obliczenia podatku dochodowego). Podstawą nieobliczania podatku jest art. 34 ust. 7 pkt 5 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2019 r., poz. 1387 z późn. zm.).

 

Zgodnie z informacją ze strony www.krus.pl, kasa KRUS nie rozliczy podatku dochodowego emeryta/rencisty za 2019 r. m.in., gdy:

  • w ciągu 2019 r. emeryturę lub rentę wypłacała jednostka organizacyjna KRUS, a następnie jednostka organizacyjna ZUS lub odwrotnie,
  • realizowała w danym roku podatkowym ulgę podatkową udzieloną przez urząd skarbowy,
  • obniżała wysokość miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy w związku ze złożonym przez emeryta lub rencistę oświadczeniem o wspólnym opodatkowaniu dochodów z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci (chyba, że takie oświadczenie emeryt/rencista wycofał w 2019 r.),
  • nie pobierała zaliczek na podatek dochodowy stosownie do postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,
  • przed końcem roku podatkowego tj. do dnia 31 grudnia 2019 r. emeryt/rencista złożył wniosek o niesporządzanie rocznego obliczenia podatku,
  • z uwagi na wstrzymanie wypłaty emerytury/renty po zamknięciu roku podatkowego nie mogła rozliczyć nadpłaty/niedopłaty podatku.

Jeżeli wystąpi chociaż jedna z podanych wyżej sytuacji, Kasa przekaże emerytowi/renciście formularz PIT-11A – Informacja o dochodach uzyskanych od organu rentowego za rok podatkowy 2019. Emeryt/rencista, który otrzyma PIT-11A powinien sam złożyć zeznanie podatkowe (formularz PIT-36 lub PIT-37) we właściwym urzędzie skarbowym (w formie papierowej lub drogą elektroniczną), bądź dokonać akceptacji zeznania udostępnionego na Portalu podatkowym Ministerstwa Finansów. Należy pamiętać, aby zeznanie takie złożone lub zaakceptowane zostało w nieprzekraczalnym terminie do 30 kwietnia 2020 roku.

Podatek PITPIT-11Płatnik PIT