Wszystkie osoby wynajmujące nieruchomości zobowiązane są do zapłaty w urzędzie skarbowym należnego podatku. To jak się okazuje budzi wiele wątpliwości. Jak ustalić przychód z wynajmu i wysokość należnego podatku? Wyjaśniamy.
» Wynajem 2026. Terminy wpłaty podatku. Sprawdź, żeby nie zapłacić kary
Zasady ustalania podatku od wynajmu nie zmieniły się od wielu lat. Nadal obowiązuje ryczałtowy podatek, który samodzielnie ustala i odprowadza do urzędu skarbowego wynajmujący. Jak prawidłowo ustalić wysokość podatku?
» Rząd przyjął zmiany w wynajmie. Co czeka właścicieli i najemców?
Co skarbówka uznaje za przychód?
Najważniejszą kwestią od której należy wyjść ustalając podatek z wynajmu, to informacja jaka jest wysokość samego przychodu z wynajmu. To bowiem na jej podstawie wynajmujący wylicza podatek należny. Czym zatem jest przychód z wynajmu?
Jak tłumaczy Ministerstwo Finansów ,,Przychodem jest co do zasady umówiony czynsz, jaki płaci najemca (dzierżawca) z tytułu najmu. Najczęściej są to pieniądze, ale zapłata może nastąpić również w naturze”. To nie wszystko. Jak uczula resort ,,Przychodem z najmu nie są ponoszone przez najemcę wydatki (opłaty) związane z przedmiotem najmu (np. opłaty związane z lokalem takie jak: czynsz uiszczany w spółdzielni lub wspólnocie mieszkaniowej, abonament za istniejące w tym lokalu media oraz inne opłaty ustalane ryczałtowo, jak również opłaty za rozmowy telefoniczne przeprowadzane z aparatu zainstalowanego w wynajmowanym lokalu, wodę, energię elektryczną oraz gaz, które nie są ustalane w sposób ryczałtowy), gdy z umowy wynika, że najemca jest zobowiązany do ich ponoszenia. Dla podatnika VAT uzyskującego przychody z najmu, przychodem jest kwota otrzymanego czynszu po pomniejszeniu o należny VAT”.
Jak obliczyć należny podatek?
Znając wysokość przychodu pozostaje nam nic innego jak wyliczyć wysokość podatku, który należy przekazać do urzędu skarbowego. W myśl aktualnie obowiązujących przepisów wynajem opodatkowany jest wyłącznie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych a stawka wynosi:
- 8,5% – do 100 tys. zł przychodu,
- po przekroczeniu 100 tys. zł – 12,5%
Przykład wyliczania podatku:
Pan Marek wynajmuje prywatnie mieszkanie. Miesięczny czynsz otrzymywany od najemcy wynosi w jego przypadku 1500 zł. Oznacza to, że jego przychód roczny wyniesie 18 000 zł (1500×12 miesięcy), a miesięczna wysokość podatku to 127,50 zł (1500×8,5%)
Podatek do US miesięcznie lub kwartalnie
Terminy rozliczania się z urzędem skarbowym zależne są od tego, czy podatnik wybrał comiesięczną formę opłacania podatku od ryczałtu, czy też kwartalną.
W przypadku wyboru miesięcznego podatku podatnik zobowiązany jest do jego comiesięcznej zapłaty w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po tym, w którym pojawił się pierwszy przychód. Za grudzień zaliczkę opłaca się do 20 stycznia. Konkretne daty opłacania podatku kwartalnego opisane zostały szerzej w artykule ,,Podatek od wynajmu mieszkania 2026 / 2027″.