Przedsiębiorcy, którzy chcą skorzystać z kasowego sposobu rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), mają czas na podjęcie decyzji do 20 lutego 2025 roku. Nowy sposób rozliczenia ma jednak swoje wady i zalety, stąd warto przyjrzeć się regulacji, która obowiązuje od 1 stycznia 2025 roku, i zdecydować czy uprości ona rozliczenia oraz poprawi płynność finansową przedsiębiorcy.
Dotychczas przedsiębiorcy rozliczali przychody według metody memoriałowej – w momencie wystawienia faktury, niezależnie od faktycznego otrzymania zapłaty. Było to szczególnie uciążliwe dla małych firm, które musiały odprowadzać podatek od przychodów, których jeszcze nie otrzymały.
Wprowadzenie kasowego PIT oznacza, że podatek będzie naliczany dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty od kontrahenta. To rozwiązanie jest szczególnie korzystne dla małych przedsiębiorców, którzy często borykają się z opóźnieniami w płatnościach.
Kto może skorzystać z kasowego PIT?
Kasowy PIT jest dedykowany przedsiębiorcom, którzy:
- Osiągnęli przychody do 1.000.000 zł rocznie w roku poprzedzającym rok podatkowy.
- Nie prowadzą ksiąg rachunkowych, a rozliczenia dokonują na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów lub ewidencji przychodów.
- Złożą oświadczenie o wyborze metody kasowej we właściwym urzędzie skarbowym w określonym terminie.
Procedura wyboru kasowego PIT
Przedsiębiorcy, którzy chcą skorzystać z nowej metody, muszą:
- Złożyć oświadczenie do 20 lutego 2025 roku.
W przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku podatkowego – do 20. dnia miesiąca następującego po rozpoczęciu działalności.
Jeśli działalność rozpoczęto w grudniu, oświadczenie można złożyć do końca roku podatkowego.
Wybór kasowego PIT obowiązuje na kolejne lata, chyba że przedsiębiorca zdecyduje się zrezygnować i zgłosi tę zmianę do 20 lutego danego roku podatkowego.
Źródło: Shutterstock
Korzyści z kasowego PIT
Kasowy PIT ma kilka korzyści, daje on przedsiębiorcy możliwość:
- Poprawy płynności finansowej – przedsiębiorca płaci podatek dopiero po otrzymaniu należności.
- Uproszczenia rozliczeń – zasady opierają się na faktycznie uzyskanych przychodach i poniesionych kosztach.
- Mniejsze ryzyko podatkowe – brak konieczności płacenia podatku od niezapłaconych faktur.
Zasady rozliczania przychodów i kosztów
W metodzie kasowej przychód powstaje w dniu faktycznego uregulowania należności przez kontrahenta, a koszty są rozpoznawane w momencie ich poniesienia. Wyjątek stanowi sytuacja, gdy:
- Należność nie zostanie zapłacona w ciągu dwóch lat od wystawienia faktury.
- Przedsiębiorca zakończy działalność gospodarczą.
Ograniczenia i obowiązki
Kasowy PIT dotyczy wyłącznie przychodów:
- Udokumentowanych fakturami.
- Wynikających z transakcji między przedsiębiorcami.
Przedsiębiorcy będą zobowiązani do prowadzenia ewidencji faktur, zawierającej m.in.:
- Daty wystawienia i uregulowania należności.
- Kwoty wynikające z faktur.
Nowe przepisy wprowadzają większą przejrzystość w ewidencji przychodów i kosztów. Ograniczają również ryzyko nadużyć podatkowych. Dzięki temu rozwiązaniu przedsiębiorcy, zwłaszcza mali, zyskują większą swobodę finansową i czas na rozwój działalności.
Kasowy PIT to długo oczekiwane uproszczenie dla małych przedsiębiorstw. Przedsiębiorcy, którzy chcą skorzystać z tej formy rozliczenia, muszą podjąć decyzję do 20 lutego 2025 roku. To zmiana, która może znacząco poprawić ich płynność finansową i zmniejszyć obciążenia administracyjne, umożliwiając jednocześnie skupienie się na rozwoju działalności.