PIT-4R w nowej wersji na 2021 rok. Co się zmieniło?

Szeroki pakiet rozwiązań uszczelniających system podatku VAT oraz poprawiających jego ściągalność przygotowany został do wprowadzenia z początkiem 2017 r. Co czeka podatników i na jakie zmiany muszą się oni przygotować?
Źródło: FORUM
Podstawowymi zmianami, z którymi zmierzyć będą się musieli przedsiębiorcy, jest wprowadzenie przepisów modyfikujących sposoby rozliczeń i postępowań weryfikacyjnych oraz w zakresie mechanizmu odwróconego obciążenia VAT. Szereg modyfikacji czeka również zasada odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zaległości podatkowe podmiotu dokonującego dostaw określonych towarów.
Pakiet uszczelniający system VAT obejmować będzie nie tylko zmiany w samej ustawie o podatku od towarów i usług, ale również w innych przepisach podatkowych, wpływających na poprawienie ściągalności i przyspieszenie rozliczeń z budżetem państwa. Z tego względu proponowane będą również modyfikacje w kodeksie karnym skarbowym polegające na zaostrzeniu sankcji (łącznie z wprowadzeniem kary pozbawienia wolności) dla osób biorących udział w oszustwach podatkowych. Dodatkowo w Ordynacji podatkowej zlikwidowana ma zostać możliwości rozliczania się przez niektórych podatników podatku od towarów i usług za okresy kwartalne oraz wprowadzona ma być odpowiedzialność solidarna pełnomocnika rejestrującego podatnika za zaległości podatkowe powstałe w ciągu 6 miesięcy od dnia zarejestrowania podatnika jako podatnika VAT.
Proponowane jest rozszerzenie załącznika nr 11 do ustawy o VAT wskazujące przypadki zastosowania systemu reverse charge. Taką metodą rozliczeń objęte mają być również (oprócz zastosowanych obecnie przypadków) transakcje, których przedmiotem są następujące towary:
Mechanizm odwrotnego obciążenia dotyczyć będzie również świadczenia niektórych usług budowlanych, w przypadku gdy łącznie spełnione są następujące warunki:
a) usługodawcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15 ustawy o VAT, u którego sprzedaż nie jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 (zwolnienie do limitu sprzedaży 150.000 zł)
b) usługobiorcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15, zarejestrowany jako podatnik VAT czynny.
Przepis o odwrotnym obciążeniu w przypadku usług budowlanych stosowany ma być, jeżeli usługodawca świadczy te usługi jako podwykonawca (art. 17 ust. lh ustawy o VAT). Zmiana dotyczyć ma następujących usług budowlanych:
Poz. | Symbol PKWiU | Nazwa towaru (grupy towarów) |
1 | 2 | 3 |
1 | bez względu na symbol | PKWiU Usługi w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz.U. poz. 1223 oraz z 2016 r. poz. 266, 542, 1579 i 1948) |
2 | 41.00.30.0 | Roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków mieszkalnych (prace związane z budową nowych budynków, przebudową lub remontem istniejących budynków) |
3 | 41.00.40.0 | Roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków niemieszkalnych (prace związane z budową nowych budynków, przebudową lub remontem istniejących budynków) |
4 | 42.11.20.0 | Roboty ogólnobudowlane związane z budową autostrad, dróg, ulic i innych dróg dla pojazdów i pieszych oraz budową pasów startowych |
5 | 42.12.20.0 | Roboty ogólnobudowlane związane z budową dróg szynowych i kolei podziemnej |
6 | 42.13.20.0 | Roboty ogólnobudowlane związane z budową mostów i tuneli |
7 | 42.21.21.0 | Roboty ogólnobudowlane związane z budową rurociągów przesyłowych |
8 | 42.21.22.0 | Roboty ogólnobudowlane związane z budową sieci rozdzielczych, włączając prace pomocnicze |
9 | 42.21.23.0 | Roboty ogólnobudowlane związane z budową systemów irygacyjnych (kanałów), magistrali i linii wodociągowych, obiektów do uzdatniania wody i oczyszczania ścieków oraz stacji pomp |
10 | 42.21.24.0 | Roboty związane z wierceniem studni i ujęć wodnych oraz instalowaniem zbiorników septycznych |
11 | 42.22.21.0 | Roboty ogólnobudowlane związane z budową przesyłowych linii telekomunikacyjnych i elektroenergetycznych |
12 | 42.22.22.0 | Roboty ogólnobudowlane związane z budową rozdzielczych linii telekomunikacyjnych i elektroenergetycznych |
13 | 42.22.23.0 | Roboty ogólnobudowlane związane z budową elektrowni |
14 | 42.91.20.0 | Roboty ogólnobudowlane związane z budową nabrzeży, portów, tam, śluz i związanych z nimi obiektów hydrotechnicznych |
15 | 42.99.21.0 | Roboty ogólnobudowlane związane z budową obiektów produkcyjnych i górniczych |
16 | 42.99.22.0 | Roboty ogólnobudowlane związane z budową stadionów i boisk sportowych |
17 | 42.99.29.0 | Roboty ogólnobudowlane związane z budową pozostałych obiektów inżynierii lądowej i wodnej, gdzie indziej niesklasyfikowane |
18 | 43.11.10.0 | Roboty związane z rozbiórką i burzeniem obiektów budowlanych |
19 | 43.12.11.0 | Roboty związane z przygotowaniem terenu pod budowę, z wyłączeniem robót ziemnych |
20 | 43.12.12.0 | Roboty ziemne: roboty związane z kopaniem rowów i wykopów oraz przemieszczaniem ziemi |
21 | 43.13.10.0 | Roboty związane z wykonywaniem wykopów i wierceń geologiczno-inżynierskich |
22 | 43.21.10.1 | Roboty związane z wykonywaniem instalacji elektrycznych służących bezpieczeństwu |
23 | 43.21.10.2 | Roboty związane z wykonywaniem pozostałych instalacji elektrycznych |
24 | 43.22.11.0 | Roboty związane z wykonywaniem instalacji wodno-kanalizacyjnych i odwadniających |
25 | 43.22.12.0 | Roboty związane z wykonywaniem instalacji cieplnych, wentylacyjnych i klimatyzacyjnych |
26 | 43.22.20.0 | Roboty związane z wykonywaniem instalacji gazowych |
27 | 43.29.11.0 | Roboty związane z zakładaniem izolacji |
28 | 43.29.12.0 | Roboty związane z zakładaniem ogrodzeń |
29 | 43.29.19.0 | Pozostałe roboty instalacyjne, gdzie indziej niesklasyfikowane |
30 | 43.31.10.0 | Roboty tynkarskie |
31 | 43.32.10.0 | Roboty instalacyjne stolarki budowlanej |
32 | 43.33.10.0 | Roboty związane z wykładaniem posadzek i oblicowywaniem ścian |
33 | 43.33.21.0 | Roboty związane z wykładaniem podłóg i ścian lastryko, marmurem, granitem lub łupkiem |
34 | 43.33.29.0 | Pozostałe roboty związane z wykładaniem podłóg i ścian (włączając tapetowanie), gdzie indziej niesklasyfikowane |
35 | 43.34.10.0 | Roboty malarskie |
36 | 43.34.20.0 | Roboty szklarskie |
37 | 43.39.11.0 | Roboty związane z wykonywaniem elementów dekoracyjnych |
38 | 43.39.19.0 | Roboty związane z wykonywaniem pozostałych wykończeniowych robót budowlanych, gdzie indziej niesklasyfikowanych |
39 | 43.91.11.0 | Roboty związane z wykonywaniem konstrukcji dachowych |
40 | 43.91.19.0 | Roboty związane z wykonywaniem pozostałych prac dekarskich |
41 | 43.99.10.0 | Roboty związane z zakładaniem izolacji przeciwwilgociowych i wodochronnych |
42 | 43.99.20.0 | Roboty związane z montowaniem i demontowaniem rusztowań |
43 | 43.99.30.0 | Roboty związane z fundamentowaniem, włączając wbijanie pali |
44 | 43.99.40.0 | Roboty betoniarskie |
45 | 43.99.50.0 | Roboty związane ze wznoszeniem konstrukcji stalowych |
46 | 43.99.60.0 | Roboty związane ze wznoszeniem konstrukcji z cegieł i kamienia |
47 | 43.99.70.0 | Roboty związane z montażem i wznoszeniem konstrukcji z elementów prefabrykowanych |
48 | 43.99.90.0 | Roboty związane z wykonywaniem pozostałych specjalistycznych robót budowlanych, gdzie indziej niesklasyfikowanych |