Błędne oznaczenia kodu GTU w nowej strukturze JPK. MF radzi, jak dokonać korekty

Iwona Maczalska 27.08.2020 10:50 (aktualizacja: )

Od  1 października faktury sprzedażowe będą musiały być oznaczone odpowiednimi kodami GTU. Co zrobić, gdy mimo prawidłowo wystawionej faktury popełniono błąd w ewidencji? MF wskazuje na dwa sposoby dokonywania korekty.

» Nowy JPK_VAT od 1 października. Już teraz warto przygotować się na zmiany

Od 1 października zacznie obowiązywać nowy plik JPK_VAT. Wyeliminuje on aktualnie występujący obowiązek składania deklaracji VAT-7 oraz VAT-7K. Aby przygotować się do zmian warto przeprowadzić dokładną weryfikację tego, co przedsiębiorca sprzedaje, oraz co kupuje. Przedmiot sprzedaży bądź zakupu musi mieć bowiem właściwie przypisany kod jednej z 13 grup towarowo-usługowych (GTU).

Błędne GTU w JPK

Źródło: shutterstock.com

Oznaczanie transakcji kodami GTU

Do oznaczenia transakcji odpowiednim symbolem GTU zobowiązany będzie sprzedawca. Oznacza to, że tylko na nim (nie na nabywcy towaru/usługi) spoczywać będzie obowiązek wskazywania odpowiedniego symbolu GTU w plikach JPK. Oznaczanie kodu GTU będzie polegało na wskazywaniu odpowiedniego numeru od 1 do 13 w nowej strukturze JPK, bezpośrednio przy danym GTU do faktury.

Jak jednak postąpić w przypadku błędnego oznaczenia faktury w ewidencji?

» MF przesuwa nowy JPK_VAT na 1 października 2020 r.

Błędny kod GTU w JPK a korekta

Wątpliwości budzi kwestia sposobu korygowania błędnego kodu GTU w JPK. Jeżeli sama faktura została wystawiona w sposób prawidłowy, a błąd dotyczy wyłącznie błędu w nowej strukturze JPK, Ministerstwo Finansów radzi, by dokonać korekty na dwa sposoby:

  1. ,,całkowite zastępowanie błędnego wpisu prawidłowym. Ten sposób jest preferowany, kiedy korekta następuje przed złożeniem pierwotnego pliku, który zawiera błąd,
  2. pozostawianie błędnego zapisu i dodawanie dwóch kolejnych, tj.: pierwszego stornującego o identycznych danych (w tym błędnych oznaczeniach GTU) i odwrotnym znaku przy danych kwotowych w polach „K” oraz drugiego, który zawiera prawidłowe zapisy, w tym oznaczenia GTU”.

Jak twierdzi Ministerstwo Finansów, dokonując korekty korzystając z powyższych instrukcji można korygować błąd w zaksięgowaniu faktury niezależnie od tego, w ilu oznaczeniach GTU go popełniono. Co więcej, w przypadku zmiany, która nie wpływa na część deklaracyjną, wystarczy korekta samej części ewidencyjnej.

/na podstawie mf.gov.pl

JPK Jednolity Plik Kontrolny