Przedsiębiorcy, którzy w 2026 roku nie skorzystali jeszcze z wakacji składkowych, mają ostatnią szansę na zwolnienie z opłacania składek ZUS za jeden miesiąc. Wystarczy złożyć wniosek do 30 listopada 2026 r. Przy pełnym ZUS można zaoszczędzić nawet 1926,76 zł, a przy preferencyjnych składkach 456,18 zł. Pieniądze na ubezpieczenia społeczne przekaże budżet państwa, a przedsiębiorca zachowa prawo do świadczeń. Trzeba jednak pamiętać, że wakacje składkowe nie obejmują składki zdrowotnej. Kto spóźni się z wnioskiem, nie wykorzysta już ulgi za 2026 rok.
Listopad to ostatni moment, aby przedsiębiorcy mogli skorzystać z wakacji składkowych jeszcze w 2026 roku. Zwolnienie przysługuje tylko za jeden wybrany miesiąc w roku kalendarzowym. Jeżeli więc właściciel firmy dotychczas z niego nie korzystał, może wybrać grudzień. Warunek jest jeden – musi złożyć wniosek RWS w ZUS przed końcem listopada.
Co istotne, wakacje składkowe nie oznaczają konieczności zawieszenia działalności gospodarczej. Przedsiębiorca może normalnie pracować, wystawiać faktury, obsługiwać klientów i osiągać przychody. Przez jeden miesiąc nie musi natomiast finansować określonych składek na własne ubezpieczenia społeczne.
Wakacje składkowe 2026. Jakich składek nie trzeba płacić?
Wakacje składkowe to rozwiązanie, które pozwala przedsiębiorcy raz w roku nie płacić składek ZUS za siebie. Zwolnienie obejmuje składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe, a także dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, jeśli przedsiębiorca spełnia warunki objęcia nim.
Nie trzeba również opłacać składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, jeżeli przedsiębiorca ma obowiązek ich opłacania.
Nie oznacza to jednak całkowitego zwolnienia z należności wobec ZUS. Składkę zdrowotną trzeba zapłacić na normalnych zasadach. Ulga nie obejmuje także składek za zatrudnionych pracowników, zleceniobiorców ani osoby współpracujące, np. małżonka pomagającego w prowadzeniu firmy.
Za miesiąc objęty zwolnieniem składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy zostaną sfinansowane z budżetu państwa. Dzięki temu zachowana zostaje ciągłość ubezpieczenia.
Ile można zaoszczędzić na wakacjach składkowych w grudniu 2026 roku?
Wysokość oszczędności zależy od tego, jakie składki opłaca przedsiębiorca. Najwięcej zyskają osoby płacące tzw. duży ZUS.
W 2026 roku minimalna podstawa wymiaru składek społecznych dla przedsiębiorców niekorzystających z preferencji wynosi 5652 zł. Dla osób opłacających preferencyjny ZUS jest to 1441,80 zł, czyli 30 proc. minimalnego wynagrodzenia.
Przy składce wypadkowej wynoszącej 1,67 proc. oszczędności przedstawiają się następująco:
| Rodzaj składek ZUS | Bez chorobowego | Z chorobowym |
|---|---|---|
| Duży ZUS | 1788,29 zł | 1926,76 zł |
| Preferencyjny ZUS | 420,86 zł | 456,18 zł |
W przypadku dużego ZUS podane kwoty uwzględniają również składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Przedsiębiorcy korzystający z preferencyjnych składek co do zasady nie opłacają tych funduszy.
Kwoty mogą różnić się w zależności od obowiązującej danego przedsiębiorcę stopy składki wypadkowej. ZUS+1
Warto pamiętać, że zwolnienie obejmuje składki obliczone od najniższej podstawy wymiaru obowiązującej danego przedsiębiorcę. Nie oznacza więc, że osoba deklarująca na co dzień wyższą podstawę otrzyma zwolnienie odpowiadające wszystkim opłacanym wcześniej składkom.
Z wakacji mogą skorzystać także przedsiębiorcy rozliczający składki w ramach małego ZUS plus. W ich przypadku wysokość zwolnienia zależy od indywidualnie ustalonej podstawy wymiaru składek, powiązanej z dochodem z działalności gospodarczej.
Kto może skorzystać z wakacji składkowych w 2026 roku?
Wakacje składkowe nie przysługują wszystkim osobom prowadzącym działalność gospodarczą. Rozwiązanie skierowano przede wszystkim do mikroprzedsiębiorców wpisanych do CEIDG, w tym wspólników spółek cywilnych spełniających ustawowe warunki. Z ulgi mogą korzystać również komornicy sądowi.
Aby otrzymać zwolnienie za grudzień 2026 r., przedsiębiorca musi spełnić określone wymagania.
Po pierwsze, w październiku 2026 r., czyli miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku, powinien podlegać ubezpieczeniom społecznym z tytułu prowadzenia działalności przez co najmniej jeden dzień.
Po drugie, w tym samym miesiącu do ubezpieczeń emerytalnego, rentowych, wypadkowego lub zdrowotnego nie mogło być zgłoszonych więcej niż 10 osób, wliczając przedsiębiorcę. Oznacza to, że właściciel firmy może zatrudniać maksymalnie dziewięć innych osób, o ile łączna liczba zgłoszonych nie przekroczy ustawowego limitu.
Nie wystarczy przy tym sprawdzić liczby pracowników na koniec października. ZUS uwzględnia osoby zgłoszone do ubezpieczeń w całym miesiącu, nawet jeśli ich zatrudnienie trwało zaledwie kilka dni.
Kolejnym warunkiem jest wysokość przychodów. W co najmniej jednym z dwóch lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku roczny przychód z działalności nie może przekroczyć równowartości 2 mln euro. Warunek jest spełniony również wtedy, gdy przedsiębiorca nie osiągnął przychodu w ostatnich dwóch latach.
Znaczenie ma także współpraca z byłym pracodawcą. Z wakacji nie skorzysta osoba, która w 2025 lub 2026 roku wykonywała na rzecz byłego pracodawcy, w ramach działalności gospodarczej, te same czynności, które wykonywała wcześniej na etacie w roku rozpoczęcia współpracy lub roku poprzednim.
Wakacje składkowe są pomocą publiczną de minimis. Przedsiębiorca musi więc dysponować odpowiednim limitem tej pomocy. Co do zasady wynosi on 300 tys. euro w okresie trzech lat.
Wniosek o wakacje składkowe za grudzień tylko do 30 listopada 2026 r.
To najważniejszy termin dla osób, które chcą jeszcze w tym roku skorzystać ze zwolnienia.
Wniosek RWS o wakacje składkowe za grudzień 2026 r. trzeba złożyć od 1 do 30 listopada 2026 r.
Przepisy wymagają bowiem, aby wniosek wpłynął w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który przedsiębiorca chce otrzymać zwolnienie.
Jeżeli właściciel firmy złoży dokument dopiero 1 grudnia 2026 r., będzie mógł ubiegać się o zwolnienie za styczeń 2027 r. Nie odzyska jednak w ten sposób niewykorzystanych wakacji z 2026 roku.
Wakacje składkowe nie przechodzą na kolejny rok. Nie można ich również wykorzystać za dwa miesiące jednocześnie.
Dlatego przedsiębiorcy, którzy w ciągu ostatnich miesięcy odkładali złożenie wniosku, powinni pamiętać, że koniec listopada jest ostatecznym terminem na skorzystanie z tegorocznej ulgi.
Jak złożyć wniosek RWS przez eZUS?
Wniosek o wakacje składkowe można złożyć wyłącznie elektronicznie, za pośrednictwem konta płatnika składek na portalu eZUS.
Po zalogowaniu przedsiębiorca powinien wybrać formularz RWS, wskazać miesiąc zwolnienia oraz uzupełnić wymagane informacje dotyczące prowadzonej działalności i otrzymanej pomocy publicznej.
Od czerwca 2026 roku obowiązuje nowa wersja formularza RWS 3.0. ZUS wprowadził w niej m.in. pole pozwalające wskazać stosowaną wersję Polskiej Klasyfikacji Działalności – PKD 2007 albo PKD 2025. ZUS+1
Istotną częścią wniosku są informacje o pomocy de minimis. Przedsiębiorca może złożyć stosowne oświadczenie albo przedstawić zaświadczenia potwierdzające otrzymaną pomoc.
ZUS wyjaśnia, że sam wydruk z systemu SUDOP nie zastępuje urzędowego zaświadczenia o pomocy de minimis. Jeśli przedsiębiorca chce udokumentować pomoc zaświadczeniami, powinien dołączyć dokumenty wydane przez właściwe organy. ZUS
Wniosek może złożyć również upoważniony pełnomocnik, np. osoba prowadząca obsługę księgową firmy.
Wakacje składkowe a emerytura i zasiłek chorobowy. Przedsiębiorca nie traci ubezpieczenia
Jedną z najważniejszych korzyści wakacji składkowych jest zachowanie ciągłości ubezpieczenia.
Przedsiębiorca nie opłaca składek ze swoich pieniędzy, ale nie oznacza to, że za grudzień na jego koncie w ZUS pojawi się przerwa.
Składki emerytalne, rentowe, wypadkowe i – po spełnieniu odpowiednich warunków – chorobowe zostaną sfinansowane z budżetu państwa. Miesiąc zwolnienia będzie zatem uwzględniany przy ustalaniu uprawnień do świadczeń.
Wakacje składkowe nie pozbawiają przedsiębiorcy prawa do zasiłku chorobowego, jeżeli spełnia pozostałe ustawowe warunki jego otrzymania.
Nie oznacza to jednak, że rozwiązanie jest całkowicie obojętne dla wysokości przyszłej emerytury. Składki finansowane przez państwo ustala się od najniższej podstawy obowiązującej przedsiębiorcę. Jeśli wcześniej deklarował wyższą podstawę, na jego koncie za miesiąc wakacji może zostać zapisana niższa kwota niż w pozostałych miesiącach.
Nie zmienia to faktu, że dla większości małych przedsiębiorców możliwość uniknięcia jednego miesięcznego obciążenia składkami będzie realnym odciążeniem firmowego budżetu.
Wakacje składkowe a podatek i składka zdrowotna. Ile naprawdę zostanie w kieszeni?
Nie każdy przedsiębiorca, który skorzysta z wakacji składkowych, odczuje oszczędność w dokładnie takiej wysokości, jak wynika to z tabeli składek ZUS.
Powód jest prosty. Składki społeczne opłacane przez przedsiębiorcę mogą pomniejszać podstawę opodatkowania lub stanowić koszt uzyskania przychodu, zależnie od stosowanej formy rozliczenia. Jeżeli składek nie zapłacił sam przedsiębiorca, nie może ich ponownie odliczyć od swojego dochodu lub przychodu.
W rezultacie wakacje składkowe mogą wpłynąć również na wysokość podatku i składki zdrowotnej.
W przypadku skali podatkowej brak odliczenia składek społecznych może oznaczać wyższy dochód do opodatkowania według stawki 12 proc. lub 32 proc. Jednocześnie dochód stanowiący podstawę obliczenia składki zdrowotnej może być wyższy.
Podobnie wygląda sytuacja przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym. Stawka podatku wynosi 19 proc., a składka zdrowotna co do zasady 4,9 proc. podstawy jej wymiaru, z uwzględnieniem obowiązujących przepisów dotyczących minimalnej składki oraz odliczeń.
Nieco inaczej jest na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych. W tym przypadku składka zdrowotna zależy od wysokości przychodów, a nie dochodu. Sam brak zapłaty składek społecznych nie powoduje więc automatycznego wzrostu składki zdrowotnej.
Dla przykładu przedsiębiorca opłacający duży ZUS bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego może dzięki wakacjom uniknąć wydatku 1788,29 zł. Część tej korzyści może jednak zostać pomniejszona przez skutki podatkowe.
Nie ma jednej kwoty oszczędności netto wspólnej dla wszystkich przedsiębiorców. Ostateczny wynik zależy od formy opodatkowania, wysokości dochodu, dostępnych odliczeń i zasad rozliczenia składki zdrowotnej.
W praktyce wakacje składkowe pozostają korzystne finansowo, ale oszczędności na składkach nie należy automatycznie utożsamiać z identycznym wzrostem dochodu po opodatkowaniu.
Wakacje składkowe za grudzień nie zwalniają z rozliczenia ZUS
Uzyskanie zwolnienia nie oznacza również, że przedsiębiorca może zapomnieć o obowiązkach dokumentacyjnych.
Za miesiąc objęty wakacjami składkowymi trzeba przekazać do ZUS odpowiednie dokumenty rozliczeniowe, uwzględniające składki sfinansowane z budżetu państwa. Dotyczy to także osób, które nie zatrudniają pracowników i opłacają składki wyłącznie za siebie.
W rozliczeniu za grudzień 2026 r. trzeba będzie wykazać składki finansowane przez państwo oraz składkę zdrowotną opłacaną przez przedsiębiorcę. ZUS przewiduje w tym celu specjalne kody ubezpieczenia i odpowiednie raporty rozliczeniowe.
Jeżeli ZUS nie zdąży rozpatrzyć wniosku przed terminem złożenia dokumentów, przedsiębiorca powinien rozliczyć składki na dotychczasowych zasadach, a po pozytywnym rozstrzygnięciu przekazać korektę. ZUS
Ostatnia szansa na wakacje składkowe w 2026 roku. Po listopadzie ulga przepadnie
Grudzień jest ostatnim miesiącem, za który można otrzymać zwolnienie z opłacania składek w 2026 roku. ZUS nie przyzna go jednak automatycznie. Konieczne jest złożenie odpowiedniego wniosku.
Przedsiębiorca, który już wykorzystał wakacje składkowe w tym roku, nie może ponownie skorzystać z tej samej ulgi za grudzień. Natomiast osoba, która dotąd nie składała wniosku, ma czas do 30 listopada 2026 r.
Przy dużym ZUS oszczędność może wynieść prawie 2000 zł. To pieniądze, które zamiast na składki społeczne mogą pozostać w firmie i zostać wykorzystane na bieżące wydatki, zakup wyposażenia lub inne potrzeby związane z prowadzeniem działalności.
Warto więc sprawdzić, czy firma spełnia warunki zwolnienia, ponieważ niewykorzystane wakacje składkowe za 2026 rok nie będą mogły zostać przeniesione na 2027 rok.
Podstawa prawna: art. 17a–17c oraz art. 18d ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych; ustawa z 9 maja 2024 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r. poz. 863); wyjaśnienia Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z 26 czerwca 2026 r