Wiele wątpliwości podatników budzą kwestie odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Często pada pytanie, czy osoba posiadająca orzeczenie o niepełnosprawności może w ramach tej podatkowej odliczyć w zeznaniu rocznym wydatki na sanatorium. Resort finansów rozwiał te wątpliwości.
Ministerstwo Finansów dostaje coraz więcej pytań od przedstawicieli mediów na tematy dotyczące ulg podatkowych. Wśród ostatnio poruszanych zagadnień były kwestie odliczania wydatków na sanatorium. 10 marca resort odniósł się do wątpliwości i udzielił odpowiedzi. Przedstawiamy je poniżej.
Można na NFZ i komercyjny
Przedstawiciel mediów zwrócił uwagę, że ostatnio w przestrzeni medialnej pojawiają się informacje, według których podatnicy mogą odzyskać nawet 1-2 tys. zł z tytułu wydatków na sanatorium (zarówno komercyjne, jak i na NFZ). Zadał pytanie: czy w ramach obowiązujących przepisów ustawy o PIT możliwe jest odliczenie pełnych kosztów turnusu sanatoryjnego (komercyjnego) przez osobę posiadającą orzeczenie o niepełnosprawności?
W odpowiedzi resort finansów podkreślił, że podatnik spełniający warunki do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej (m.in. osoba posiadająca orzeczenie o niepełnosprawności) może skorzystać w ramach tej preferencji z odliczenia m.in. odpłatności za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym oraz odpłatności za pobyt w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego lub zakładzie rehabilitacji leczniczej.
Co istotne – nie ma przy tym znaczenia, czy pobyt w sanatorium był komercyjny czy w ramach skierowania wystawionego przez lekarza na NFZ.
Tylko koszty, które poniósł samodzielnie
Kolejna kwestia: czy w przypadku pobytu w sanatorium finansowanego przez NFZ podatnik może odliczyć wyłącznie koszty poniesione z własnych środków – chodzi np. o dopłaty, zakwaterowanie lub wyżywienie.
Ministerstwo odpowiedziało, że w ramach ulgi rehabilitacyjnej podatnik może odliczyć tylko te koszty, które poniósł samodzielnie. Wszelkie dofinansowanie, np. z Narodowego Funduszu Zdrowia. nie mogą być przez podatnika odliczone, bowiem nie stanowiły jego kosztu.
Czy można odliczyć koszt pobytu opiekuna?
Wątpliwości dotyczyły także dotacji na pobyt opiekuna. Dziennikarza interesowało, czy w ramach ulgi rehabilitacyjnej dopuszczalne jest odliczenie kosztów pobytu opiekuna, jeżeli jego obecność była uzasadniona stanem zdrowia osoby niepełnosprawnej?
Resort odpowiedział, że jest to możliwe, ale tylko w przypadku opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa lub dzieci niepełnosprawnych do lat 16, przebywających z osobą niepełnosprawną na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego lub w zakładzie rehabilitacji leczniczej.
Poruszona została również kwestia limitu 2 280 zł, dotyczącego używania samochodu osobowego w celach rehabilitacyjnych. Czy ten pułap w 2026 roku nadal obowiązuje bez konieczności dokumentowania wydatków fakturami?
MF zaznaczyło, że w tego rodzaju wydatku w dalszym ciągu nie jest wymagane posiadanie dokumentów stwierdzających jego poniesienie. Przy czym na żądanie organów podatkowych podatnik jest zobowiązany do przedstawienia dowodów koniecznych do ustalenia prawa podatnika do ulgi.
Ostatnie pytanie dotyczyło potencjalnych zmian: czy Ministerstwo Finansów planuje w tym roku jakiekolwiek modyfikacje w zakresie ulgi rehabilitacyjnej, w szczególności dotyczące katalogu odliczeń lub limitów? Resort stwierdził, że w tym zakresie żadne zmiany nie są planowane.
