piÄ…tek 10-02-2012
Podatki w praktyceKontrola i kary Praca za granicą Nieruchomości Wynajem Darowizna Spadek Wygrane Pożyczka Czynności cywilne PCC Nauczyciele Podatek giełdowy Spółki i akcje Inwestycje Podatki lokalne Posiadanie psa Rolnik i ogrodnik Lasy Opodatkowanie małżeństwa Odpowiedzialność osobista Moja emerytura/rentaRozlicz się z PIT.pl
Darmowy program PIT
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Aktywne formularze
Wniosek o stwierdzenie nabycia spadku
Zaświadczenie o zaległościach podatkowych spadkodawcy
więcej
Spadek
Podatek od spadku
Wysokość podatku ustala siÄ™ w zależnoÅ›ci od grupy podatkowej, do której zaliczony jest nabywca. Zaliczenie do grupy podatkowej nastÄ™puje wedÅ‚ug osobistego stosunku spadkobiercy do spadkodawcy.
Zdarza siÄ™, że okreÅ›lenie istniejÄ…cego stopnia pokrewieÅ„stwa, szczególnie podczas rozwodów, adopcji, unieważnieÅ„ zwiÄ…zków małżeÅ„skich itp. nastrÄ™cza sporo kÅ‚opotów.
Reklama
Do poszczególnych grup podatkowych zalicza się:
| Grupa | Osoby zaliczane do grupy |
| I | Małżonek, zstępni (dzieci, wnuki itd.), wstępni (rodzice, dziadkowie itd.), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie. |
| II | ZstÄ™pni rodzeÅ„stwa, rodzeÅ„stwo rodziców, zstÄ™pni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeÅ„stwa i rodzeÅ„stwo małżonków, małżonkowie rodzeÅ„stwa małżonków, małżonkowie innych zstÄ™pnych |
| III | Pozostałe osoby |
Za rodziców w rozumieniu ustawy uważa siÄ™ również przysposabiajÄ…cych, a za zstÄ™pnych także przysposobionych i ich zstÄ™pnych.
ŹródÅ‚em powinowactwa jest stosunek rodzinny powstaÅ‚y w nastÄ™pstwie zawarcia małżeÅ„stwa, chwilÄ… zaÅ› powstania powinowactwa jest chwila zawarcia małżeÅ„stwa. Konsekwencje prawne powinowactwa trwajÄ… mimo ustania małżeÅ„stwa. Jedynie w przypadku unieważnienia zwiÄ…zku małżeÅ„skiego nastÄ™puje ustanie stosunku powinowactwa ex tunc (z mocÄ… wstecznÄ…). W przypadku natomiast ustania małżeÅ„stwa wskutek Å›mierci, uznania za zmarÅ‚ego lub orzeczenia rozwodu powinowactwo miÄ™dzy jednym z małżonków i krewnymi drugiej istnieje nadal.
Wysokość opodatkowania
Skoro już wiesz, co podlega opodatkowaniu, co z tego jest zwolnione z podatku, jaka jest wartość spadku i do której grupy spadkowej się zaliczasz, to łatwo obliczysz należny od Ciebie podatek. Nie musisz zresztą obliczać go samodzielnie, kwotę do zapłaty poda Ci urząd skarbowy w decyzji podatkowej, dopiero wtedy zapłacisz podatek. Podatek ten wylicza się od nadwyżki ponad kwotę wolną od podatku, zależną od grupy podatkowej spadkobiercy:
| Kwota w zł | Nabywca |
| 9’637 zÅ‚ | Osoba zaliczona do I grupy podatkowej |
| 7’276 zÅ‚ | Osoba zaliczona do II grupy podatkowej |
| 4’902 zÅ‚ | Osoba zaliczona do III grupy podatkowej |
Przy obliczeniu podatku stosuje się zasadę, w myśl której przy nabyciu majątku po (od) tej samej osobie z różnych tytułów odlicza się jedną kwotę wolną od podatku (i dla spadków, i dla wcześniejszych darowizn).
Zatem jeżeli nabycie własności rzeczy i praw majątkowych od tej samej osoby następuje więcej niż jeden raz (darowizna, spadek), do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych dolicza się wartość rzeczy i praw majątkowych nabytych od tej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie. Od podatku obliczonego od łącznej wartości nabytych rzeczy i praw majątkowych potrąca się podatek przypadający od opodatkowanych poprzednio nabytych rzeczy i praw majątkowych. Nabywcy obowiązani są w zeznaniu podatkowym wymienić rzeczy i prawa majątkowe nabyte w podanym wyżej okresie pięcioletnim.
Zatem nadwyżka spadku ponad ww. kwotę podlega opodatkowaniu według skali podatkowej:
| Kwoty nadwyżki w zł | Podatek wynosi | |
| Ponad | Do | |
| 1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej | ||
| 10’278 zÅ‚ | 3% | |
| 10’278 zÅ‚ | 20’556 zÅ‚ | 308 zÅ‚ 30 gr i 5% nadwyżki ponad 10’278 zÅ‚ |
| 20’556 zÅ‚ | 822 zÅ‚ 20 gr i 7% nadwyżki ponad 20’556 zÅ‚ | |
| 2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej | ||
| 10’278 zÅ‚ | 7% | |
| 10’278 zÅ‚ | 20’556 zÅ‚ | 719 zÅ‚ 50 gr i 9% od nadwyżki ponad 10’278 zÅ‚ |
| 20’556 zÅ‚ | 1’644 zÅ‚ 50 gr i 12% od nadwyżki ponad 20’556 zÅ‚ | |
| 3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej | ||
| 10’278 zÅ‚ | 12% | |
| 10’278 zÅ‚ | 20’556 zÅ‚ | 1’233 zÅ‚ 40 gr i 16% nadwyżki ponad 10’278 zÅ‚ |
| 20’556 zÅ‚ | 2’877 zÅ‚ 90 gr i 20% nadwyżki ponad 20’556 zÅ‚ | |
Przy ustalaniu wysokości podatku przyjmuje się kwoty wartości rzeczy i praw majątkowych oraz skale podatkowe obowiązujące w dniu powstania obowiązku podatkowego. Możesz więc potrzebować danych archiwalnych, które znajdziesz w naszym
archiwum stawek
Uwaga ! Spadek bez podatku
W ramach najbliższej rodziny spadek może być całkowicie wolny od spadku.
ulga nielimitowana
Płatność podatku
Data powstania obowiÄ…zku podatkowego wyznacza jedynie obowiÄ…zek zÅ‚ożenia zeznania podatkowego. ZobowiÄ…zanie podatkowe w podatku od spadków powstaje dopiero z chwilÄ… dorÄ™czenia decyzji ustalajÄ…cej wysokość podatku od spadków i darowizn. Zatem w tym też dniu przypada termin zapÅ‚aty podatku, a ewentualne wniesienie odwoÅ‚ania od decyzji nie wstrzymuje jej wykonania.
Jeżeli nabycie wÅ‚asnoÅ›ci rzeczy i praw majÄ…tkowych od tej samej osoby nastÄ™puje wiÄ™cej niż jeden raz (darowizna, spadek itd.), do wartoÅ›ci rzeczy i praw majÄ…tkowych ostatnio nabytych dolicza siÄ™ wartość rzeczy i praw majÄ…tkowych nabytych od tej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat poprzedzajÄ…cych rok, w którym nastÄ…piÅ‚o ostatnie nabycie. Od podatku obliczonego od Å‚Ä…cznej wartoÅ›ci nabytych rzeczy i praw majÄ…tkowych potrÄ…ca siÄ™ podatek przypadajÄ…cy od opodatkowanych poprzednio nabytych rzeczy i praw majÄ…tkowych. Nabywcy obowiÄ…zani sÄ… w zeznaniu podatkowym wymienić rzeczy i prawa majÄ…tkowe nabyte w podanym wyżej okresie piÄ™cioletnim.
Zapłata podatku może się okazać niezbędna dla skorzystania z majątku spadkodawcy. Pisemnej zgody naczelnika urzędu skarbowego wymaga bowiem:
- zapłata spadkobiercy długu przez dłużnika spadkodawcy;
- wypłata należności przypadających z tytułu zapisu, dalszego zapisu, polecenia testamentowego;
- wypłata należności ponad kwotę wolną od podatku, przypadających z tytułu:
- wkładu oszczędnościowego na podstawie dyspozycji wkładcy na wypadek jego śmierci;
- umorzenia jednostek uczestnictwa funduszu inwestycyjnego otwartego lub specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci.
Warto dodać, że osoby prawne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, będące dłużnikiem spadkodawcy, są obowiązane przy zapłacie długu potrącić i przekazać do właściwego urzędu skarbowego podatek od nabycia spadku, należny od spadkobiercy w wysokości ustalonej przez naczelnika tego urzędu skarbowego. Zapłata długu bez potrącenia podatku od nabycia spadku może nastąpić tylko za uprzednią pisemną zgodą naczelnika urzędu skarbowego albo po stwierdzeniu przez naczelnika urzędu skarbowego, że nabycie spadku jest zwolnione od podatku lub że należny podatek został zapłacony albo prawo do wydania decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego uległo przedawnieniu.
ulga nielimitowana
Artur M. Brzeziński
data utworzenia: 2005-09-19
data modyfikacji: 2012-01-11
e-Porady – czytaj za darmo!
Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:
Sprzedaż nieruchomosci uzyskanej w spadku2010-03-08 10:31:51
Moja żona otrzymała w spadku w roku 2007 udział w nieruchomości mieszkalnej. Zona jest w niej zameldowana od dawna, ja NIE jestem. Uzyskaną kwotę przeznaczymy na własne cele mieszkaniowe. Mamy wspólnotę majątkową. Czy przy sprzedaży nieruchomości zapłacimy podatek...
Odpowiedź
Podatek od spadku - zwolnienie2009-10-28 13:21:11
W 2009 r. odziedziczyłam kamienicę oraz działkę z domem po moim kuzynie (kuzyn jest synem brata mojego ojca). Wartość majątku wyceniono na jeden milion złotych. Nie posiadam żadnego majątku, domu, ani nie wynajmuję mieszkania, mieszkam z rodzicami. Czy przysługuje mi...
Odpowiedź
Podatek od spadku2009-04-09 13:55:43
W roku 2001 ja, siostra i ojciec odziedziczyliśmy po mamie między innymi nieruchomość o wartości około 400.000 zł (sprawa tyczy się owej nieruchomości) po 1/3 dla każdego ze spadkobierców. Dodam, że nieruchomość była wyłączną własnością mamy (zmarłej). W roku...
Odpowiedź
