eHandel

Jaki podatek

Rozlicz się z PIT.pl

Darmowy program PIT

Deklaracje PIT-4r, PIT-11, PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39, PIT-40 wydrukujesz lub wyślesz do e-deklaracje.gov.pl

Handluję prywatnie

Urząd Skarbowy wzywa

Podatki a handel w Internecie

Urząd Skarbowy wzywa

Osoby sprzedające na aukcjach internetowych prywatnie towary o znacznej wartości, jak i te, które sporadycznie zajmują się ehandlem, powinny być świadome procedur weryfikowania ich dochodów przez urzędy skarbowe.

Reklama

Pierwsza grupa może obawiać się, iż ze względu na dużą ilość transakcji może zostać posądzona o prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej, co wiąże się z obowiązkiem rozliczenia podatku dochodowego, VATu, prowadzenia ksiąg, składania deklaracji. I słusznie, gdyż duża ilość transakcji może - choć nie musi - świadczyć o działalności gospodarczej. Z kolei sporadyczni sprzedawcy mogą zostać sprawdzeni pod kątem rozliczenia podatku od sprzedaży prywatnej, zarówno podatku dochodowego, jak i podatku od czynności cywilnoprawnych, szczególnie w sytuacjach, gdy cena przedmiotu przekracza 1000 zł, albo gdy przedmiotem obrotu nie są ruchomości (np. prawa, programy itp).

Zazwyczaj nie ujawnione dochody ze sprzedaży na portalach aukcyjnych wykrywane są w ramach kontroli podatkowej przeprowadzanej u danego podatnika. W przypadku jednak portali aukcyjnych wydaje się, że to urząd skarbowy występuje wcześniej do portalu aukcyjnego z wnioskiem o dostarczenie dokumentacji określonego użytkownika portalu, którego urząd rozpoznaje jedynie po nicku. Urząd szuka po omacku, w oparciu o informacje ogólnie dostępne m.in. na stronie "o mnie". Niektóre postępowania zostały wszczęte z pewnością na wniosek niezadowolnych kupujących. Należy też przypuszczać, że urząd skarbowy typuje określonych użytkowników do sprawdzenia również w oparciu o miejsce położenia przedmiotu aukcji oraz o szacowaną wielkość obrotów czy ilość transakcji (np. super sprzedawcy, power sellers itp.). W sytuacji, gdy podejrzenia o rzekomo prowadzonej niezarejestrowanej działalności gospodarczej potwierdzą się w ocenie urzędników, podatnik jest wzywany do wyjaśnienia, wszczynane jest w stosunku do niego postępowanie podatkowe. Taka właśnie sytuacja wystąpiła najprawdopodobniej w przypadku łódzkich urzędów skarbowych, które rozpoczęły akcję opodatkowania ehandlu.

W części zatem przypadków użytkownik otrzyma od urzędu wezwanie do złożenia wyjaśnień wraz z postanowieniem o wszczęciu postępowania podatkowego w celu określenia zobowiązania w podatku dochodowym od osób fizycznych za określony rok czy określone lata podatkowe.

Każdy użytkownik powinien przed udzieleniem wyjaśnień poprosić o przedstawienie akt sprawy, zawierających dokumentację przedstawioną przez portal aukcyjny, a następnie poprosić o kopie dokumentów i o czas na przygotowanie wyjaśnień. Taka forma załatwienia sprawy leży w interesie obu stron postępowania i ma na celu dokładnie wyjaśnienie sytuacji podatkowej użytkownika portalu aukcyjnego.

Jeżeli w sprawie funkcjonuje więcej niż jedno zestawienie za ten sam okres (np. podatnik w międzyczasie uzyskał zestawienie na własną rękę), to warto je porównać - wszelkie nieuzasadnione różnice mogą sprawić, że jako dowód w sprawie takie zestawienie będzie niewiarygodne. Poza tym wszelkie tego rodzaju zestawienia odzwierciedlają zazwyczaj jedynie prowizje naliczone przez portal aukcyjny. Nie stanowią listy faktycznie przeprowadzonych transakcji, bo przecież portal aukcyjny nie sprawdza, czy do transakcji doszło, czy też nie. Na dowód tego, że do części transakcji nie doszło, warto przedstawić oświadczenia niedoszłych nabywców, kopie korespondencji elektronicznej czy też wyciągi z kont, na których brak jest obrotów z danego tytułu.

Na tym etapie postępowania warto przedstawić wszelkie inne dowody świadczące na korzyść podatnika: oświadczenia osób, na rzecz których sprzedaż została dokonana grzecznościowo, zestawienie przedmiotów prywatnych, które zostały sprzedane jako prywatne rzeczy używane, już niepotrzebne, oświadczenia o poniesieniu kosztów na nabycie towarów w sytuacji, gdy nie posiada się dokumentów zakupu.

Zgodnie z doświadczeniem autora urzędy nie bywają szczególnie rygorystyczne w ocenie dostarczonych dowodów, często idą podatnikowi na rękę. Przedstawione dokumenty czy zeznania muszą być jednak wiarygodne i - co najważniejsze - odzwierciedlać prawdę.

Po dokonaniu oceny materiału zgromadzonego w sprawie urząd skarbowy wzywa do zapoznania się z aktami sprawy w terminie 7 dni od daty otrzymania przez podatnika pisma. Oznacza to, że urząd uważa sprawę za zamkniętą i szykuje się do wydania decyzji. Na tym etapie warto sprawdzić, czy w aktach pojawiły się nowe dokumenty, może notatka służbowa z planowanym rozstrzygnięciem, ewentualnie można porozmawiać z kierownikiem działu, który faktycznie podejmuje decyzję w określonej sprawie.

Zarówno w trakcie ewentualnego postępowania, jak i przygotowując się na ewentualny kontakt z urzędem skarbowym, nie można zaniedbać podstawowych działań:

określenia własnej sytuacji prawno-podatkowej (czy muszę płacić podatki);
określenia prawdopodobieństwa wszczęcia postępowania (okres e-handlu, obroty, ilość transakcji);
określenia możliwych działań, albo zmierzających do rozliczenia się z zaległości i uniknięcia kary, albo oceny stopnia ryzyka związanego z próbą przeczekania do upływu okresu przedawnienia.

Oczywiście należy zalecać zmierzanie w kierunku uregulowania zaszłości, bez względu jednak na decyzję w tym zakresi w każdym jednak przypadku warto już od dziś działać w zgodzie z prawem. Urzędy skarbowe nie będą w stanie skontrolować wszystkich użytkowników portali aukcyjnych, to jednak nie oznacza, że należy kontynuować nielegalny handel. Warto w tym miejscu przypomnieć, że nieprowadzenie ksiąg, nieskładanie deklaracji i ukrywanie dochodów to poważne przestępstwa.

W każdym wypadku warto zasięgną rady doradcy podatkowego, w szczególności, gdy urząd wyda w sprawie niekorzystną dla podatnika decyzję.

Jak to jest z tymi kontrolami...

Redakcja PIT.pl zebrała informacje na temat postępowań, w których kontrolowano użytkowników Allegro. Spośród wszystkich przypadków wyodrębniono dwa skrajne.

W woj. łódzkim rozpoczęto kontrole Allegrowiczów. To właśnie kontrole w woj. łódzkim wstrząsnęły rynkiem on-line i przypomniały, że podatek płacić należy wszędzie i od każdego rodzaju działalności zarobkowej. Spotkaliśmy się jednak z przypadkiem, w którym urząd skarbowy uznał podatnikowi prowadzącemu niezarejestrowaną działalność gospodarczą koszty uzyskania przychodu - zakupu towarów - na podstawie uprawdopodobnionego oświadczenia, tak że w efekcie dochód do opodatkowania nie był większy, niż w rzeczywistości. Dzięki temu podatnik - o ile nam wiadomo - nie zrezygnował z prowadzenia firmy i obecnie płaci już należne podatki.

Niestety, w tym postepowaniu wydawane przez Allegro zestawienia transakcji różniły się między sobą. Wydano dwa różne zestawienia dla urzędu i trzecie inne - dla podatnika. To bardzo utrudniło sprawę, ale może i zachęciło do łagodniejszego załatwienia sprawy.

W woj. zachodniopomorskim natrafiliśmy na przypadek podatnika, który nie rejestrował w księgach sprzedaży za pośrednictwem Allegro. Po wykryciu tego faktu kontrolerzy postanowili ustalić należny dochód. W każdym przypadku, gdy kwota wpłacona nie zgadzała się co do grosza z kwotą wylicytowaną, w każdym przypadku, gdy dane wpłacającego choć trochę różniły się od danych wynikających z aukcji, w każdym przypadku, gdy kwota zamiast za pobraniem, zgodnie z warunkami aukcji, została wpłacona bezpośrednio zaliczką na konto, wszędzie tam kontrolerzy uznali, iż kwoty te są odrębnymi przychodami - odrębny przychód z aukcji, i odrębny ten wpłacony. Do tego nie uwzględniono żadnych kosztów uzyskania przychodu, bowiem podatnik nie zbierał faktur. W efekcie niefortunny sprzedawca został poproszony o zapłatę podatku od ponad pół miliona zlotych.

Oczywiście postępowanie prawidłowe leży gdzieś pośrodku, jednak drugi z omówionych przypadków może zachęcić każdego do zarejestrowania legalnej firmy i zwracania uwagi na dokumentowanie operacji gospodarczych.

Jeżeli i Ty przeżyłeś jakąś kontrolę, napisz do nas!

czytam protokół kontroli / decyzję podatkową

Artur M. Brzeziński

data utworzenia: 2006-04-26

data modyfikacji: 2012-01-11

Reklama

Program PIT-y 2011 dla Biur, Księgowych, Doradców Już Dostępny !
Pomocny i zrozumiały, Rozlicza krok po kroku, Poprawia błędy, Przenosi dane

Rozlicza Wszystkie PIT-y w 5 minut ! Teraz Pobierz Bezpłatnie!

Zobacz także

e-Porady – czytaj za darmo!

Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:

Działalność a niskie przychody2011-08-26 11:11:48

Chciałbym zająć się handlem w internecie, ale nie chciałbym zakładać sklepu internetowego. Chciałbym się dowiedzieć od jakiej kwoty sprzedaż musi być opodatkowana. Czy można odprowadzać podatek sprzedając na aukcjach internetowych nie posiadając własnego sklepu, i jak to należy robić?

Odpowiedź

Sprzedaż na Allegro2011-08-16 13:52:42

Zacząłem interesować się antykami tzn. kupować, niektóre zachowuje, a niektóre chciałbym sprzedawać na Allegro, bezpośrednio do klienta. Czy w tym wypadku będę musiał odprowadzać jakiś podatek do urzędu skarbowego. Zaznaczam, iż niektóre z tych przedmiotów mogą mieć sporą wartość.

Odpowiedź

Podatek za sprzedaż "hobbystyczną" używanych części samochodwych na Allegro2011-08-05 12:38:30

Mój teść około 2 lata hobbystycznie sprzedaje na Allegro części samochodowe - za drobne kwoty nieprzekraczające jednorazowo 100 złotych. Nigdy nie zarejestrował działalności i nie odprowadzał podatku. Dostał pismo z Urzędu Skarbowego wzywające do stawienia się i zaświadczenia, że nie...

Odpowiedź

Przejdź do darmowej bazy e-porad

Reklama

eHandel

Rozlicz się z PIT.pl

Darmowy program PIT

Czytaj bezpłatne e-porady

Handluję prywatnie

MamBiznes.pl

więcej

Reklama: Firma i przemys?

TARCZE INOX FALONTECH 230x2,5 TARCZE DO METALU PRO

Kup teraz

Podatki a handel w Internecie

Urząd Skarbowy wzywa

Reklama

Jak to jest z tymi kontrolami...

czytam protokół kontroli / decyzję podatkową

Zobacz także

e-Porady – czytaj za darmo!

Działalność a niskie przychody2011-08-26 11:11:48

Odpowiedź

Sprzedaż na Allegro2011-08-16 13:52:42

Odpowiedź

Podatek za sprzedaż "hobbystyczną" używanych części samochodwych na Allegro2011-08-05 12:38:30

Odpowiedź

Reklama