Sprzedaż rzeczy używanych

Sprzedaż rzeczy ruchomych używanych, która:

nie następuje w wykonywaniu działalności gospodarczej;
nie następuje przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie (czyli w praktyce po przetrzymaniu rzeczy przez 6 pełnych miesięcy kalendarzowych),

nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i nie wiąże się z obowiązkiem składania jakiegokolwiek zeznania podatkowego czy zapłaty podatku dochodowego PIT.

Od 1 stycznia 2007r. podatek od czynności cywilnoprawnych rozlicza kupujący. Jeżeli cena rzeczy ruchomej nie przekroczy 1’000zł, wówczas kupujący nie będzie miał obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych i złożenia deklaracji PCC-3.

Na przykład:
Sprzedając prywatnie 10 lipca 2005r. za cenę 999zł. rzecz zakupioną 30 grudnia 2004r. nie zapłacimy podatku dochodowego, gdyż pomiędzy 31 grudnia a datą sprzedażą upłynęło pół roku. Nie zapłacimy także podatku PCC, gdyż transakcja jest poniżej kwoty 1'000zł.

Tylko taka sprzedaż nie podlega ani żadnemu wykazaniu w jakimkolwiek zeznaniu podatkowym, ani jakimkolwiek obciążeniom podatkowym. Od wszystkich pozostałych transakcji trzeba zapłacić podatek (podatki), a co najmniej wykazać w zeznaniu podatkowym.

Odsprzedaż używanego oprogramowania podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych 1% nawet wówczas, gdy program był używany ponad pół roku, a cena uzyskana na aukcji wyniosła mniej, niż 1'000zł.

UWAGA! co podatek, to definicja

W związku ze zwolnieniami podatkowymi pojawia się zwrot "rzecz używana". Jest to wyrażenie nie oddające precyzyjnie cech rzeczy, której sprzedaż jest zwolniona z podatku. Zwrot ten został wykorzystany w niniejszym opracowaniu ze względu na jego powszechne użycie w Internecie.

Dla każdego podatku obowiązuje inna definicja rzeczy używanej. Dla celów każdego z podatków zwolnienie podatkowe ustala się odrębnie, niezależnie. Rzecz używana w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych może nie być rzeczą używaną dla potrzeb podatku VAT.

Definicje rzeczy używanej:

PIT	VAT	PCC
1.Zbycie nie następuje w ramach działalności gospodarczej.* 2.Zbycie nie następuje przed upływem pół roku licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie. 3.Rzecz nabyta przez sprzedającego, a nie wytworzona.	1.Okres używania wyniósł, co najmniej pół roku. 2.Używał go sprzedający. 3.Sprzedającemu nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT przy zakupie.	Brak definicji ustawowej rzeczy używanych.
Trzeba rzecz przetrzymać minimum sześć pełnych miesięcy kalendarzowych, niekoniecznie używać.	Trzeba rzecz używać, co najmniej 180 dni.	Brak definicji ustawowej rzeczy używanych.
Skutek: nie trzeba ujawniać sprzedaży w zeznaniu rocznym i płacić podatku dochodowego.	Skutek: sprzedaż zwolniona z VAT. Dotyczy wyłącznie podatników VAT, bowiem osoby nie prowadzący działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT nie rozliczają VAT w ogóle.	Uwaga: W zakresie PCC zwolnienie dotyczy rzeczy ruchomych o wartości nie przekraczającej 1’000zł – bez względu na to, czy były używane, czy też nie, oraz jak długo je używano. Kupujący od podatników VAT nie rozliczają PCC w ogóle.

* w tym sprzedaż nie dotyczy majątku związanego z działalnością gospodarczą, ani też wycofanego z firmy środka trwałego (jeżeli wycofanie nastąpiło krócej, niż przed pełnymi 60 miesiącami kalendarzowymi).

Rozumienie potoczne w sieci

Najczęściej jako rzeczy używane określa się na aukcji internetowej przedmioty służące do użytku osobistego sprzedającego i jego rodziny. Mogą to być przedmioty osobiste, kolekcjonerskie, samochody.

Przedmioty służące do użytku osobistego będą zwolnione z podatku dochodowego, jeżeli zostaną przetrzymane przez sprzedającego, co najmniej sześć pełnych miesięcy kalendarzowych (niekoniecznie wykorzystywane, używane). Bez względu na częstotliwość sprzedaży i uzyskane ceny sprzedający nigdy nie będzie prowadzić działalności gospodarczej z tytułu dokonywania takiej sprzedaży. Sprzedaż takich przedmiotów osobistych nie podlega również nigdy opodatkowaniu podatkiem VAT. Jeżeli do tego cena nie przekroczy 1’000 zł, to umowa będzie zwolniona z podatku od czynności cywilnoprawnych (i z obowiązku złożenia deklaracji PCC).

krócej niż 6 miesięcy - PIT wartość większa niż 1000zł PCC-3

e-Porady – czytaj za darmo!

Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:

Usługa zamówienia na Allegro2011-12-27 12:29:32

Oferuję na Allegro usługę zamówienia kupna rzeczy przedmiotów w zagranicznych sklepach internetowych. Czy muszę płacić od tej usługi podatek , jeśli tak to jaki, ile on wynosi? Nie mam zarejestrowanej firmy - robię to jako osoba prywatna.

Odpowiedź

Rozliczenie się z US za nieopodatkowaną sprzedaż na Allegro2011-11-24 11:24:41

Prowadziłem sprzedaż na Allegro - pół roku 2010 i do października 2011 r. bez rejestracji? Zarobek w sumie ok 2500 zł. Czy wystarczy oświadczenie podatnika czy trzeba zaprezentować wszystkie dokumenty zakupów, a US sprawdzi konto na Allegro danego podatnika? Czy...

Odpowiedź

Sprzedaż modliszek i ptaszników na Allegro2011-09-09 16:16:37

Mam pytanie odnośnie sprzedaży własnych nadwyżek hodowlanych na Allegro. Zajmuje się hodowlą modliszek i ptaszników, obecnie hodowla bardzo się rozrosła i w ciągu miesiąca mam kilkaset sztuk nowego potomstwa, które wystawiam na allegro. Roczna sprzedaż na allegro przekracza 10 000...