Zaliczka miesięczna na podatek według zasad ogólnych (skala podatkowa 12% i 32%)

Kalkulator zaliczki na podatek PIT 2026 – zasady ogólne (skala 12% / 32%)

Kalkulator zaliczki na podatek dochodowy 2026 to kompleksowe i jednocześnie bardzo intuicyjne narzędzie w formie skoroszytu MS Excel, przeznaczone dla przedsiębiorców prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą i rozliczających się na zasadach ogólnych według skali podatkowej 12% / 32%.

Kalkulator obsługuje rozliczenia miesięczne zaliczek na PIT, zapewniając jednocześnie prawidłowe naliczanie składki zdrowotnej zgodnie z przepisami obowiązującymi w 2026 roku.

Jak działa kalkulator zaliczki na PIT?

Po uzupełnieniu podstawowych danych finansowych:

• przychodu z działalności gospodarczej,
• kosztów uzyskania przychodów,
• składek ZUS podlegających odliczeniu od dochodu,

kalkulator automatycznie oblicza:

• miesięczną zaliczkę na podatek dochodowy,
• wysokość składki zdrowotnej należnej za dany miesiąc,
• wartości narastające, istotne przy rozliczeniach na skali podatkowej.

W przypadku wyboru rozliczeń kwartalnych zaliczki na PIT, składka zdrowotna nadal naliczana i opłacana jest w cyklu miesięcznym.

Skala podatkowa 12% / 32% obowiązująca w 2026 roku

W 2026 roku skala podatkowa pozostaje bez zmian względem roku poprzedniego. Kalkulator uwzględnia aktualne progi i stawki podatkowe:

• do 120 000 zł podstawy opodatkowania – podatek 12%, pomniejszony o kwotę zmniejszającą podatek 3 600 zł,
• powyżej 120 000 zł – podatek 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.

Kalkulator uwzględnia również kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł rocznie, co oznacza, że do momentu osiągnięcia tego poziomu dochodu narastająco, zaliczka na PIT nie jest naliczana.

Składka zdrowotna na skali podatkowej w 2026 r.

Dla przedsiębiorców rozliczających się według zasad ogólnych, podstawą wymiaru składki zdrowotnej jest dochód z działalności gospodarczej, ustalony jako różnica pomiędzy przychodami a kosztami ich uzyskania, pomniejszona o zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne, jeżeli nie zostały one zaliczone do kosztów.

Składka zdrowotna wynosi 9% dochodu i naliczana jest narastająco, przy czym jej wysokość nie może być niższa niż ustawowe minimum.

W 2026 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 4 806 zł brutto, co oznacza, że minimalna składka zdrowotna w całym roku składkowym (od 31.01.2026 r. do 01.02.2027 r.) wynosi 432,54 zł miesięcznie.

Terminy i sposób rozliczania składki zdrowotnej

Składka zdrowotna opłacana jest do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto dochód.

Przykładowo: składka za luty naliczana jest od dochodu styczniowego i płatna do 20 marca.

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej następuje w deklaracji składanej za kwiecień roku następnego, do dnia 20 maja, na formularzu ZUS DRA lub RCA.

Zwrot nadpłaty składki zdrowotnej

Jeżeli w trakcie roku wystąpi nadpłata składki zdrowotnej (np. przy zmiennych dochodach lub okresach straty), podatnik może ubiegać się o jej zwrot.

Po złożeniu deklaracji ZUS wystawia wniosek o zwrot nadpłaty, który należy zaakceptować do 31 maja. Brak akceptacji skutkuje automatycznym zatwierdzeniem do 30 czerwca.

Co nie wpływa na wysokość składki zdrowotnej?

• straty z lat ubiegłych,
• sprzedaż lub utrata środka trwałego,
• ulga na złe długi,
• przychody i koszty w okresie zawieszenia działalności.

Rok podatkowy a rok składkowy

Kalkulator uwzględnia rozróżnienie pomiędzy:

• rokiem podatkowym (rok kalendarzowy),
• rokiem składkowym trwającym od 1 lutego do 31 stycznia roku następnego.

Dzięki temu wyliczenia są zgodne z obowiązującymi zasadami rozliczeń PIT i ZUS.

Kalkulator PIT 2026 – praktyczne narzędzie dla przedsiębiorców

To uniwersalne i sprawdzone rozwiązanie dla osób, które chcą samodzielnie i świadomie kontrolować swoje zobowiązania podatkowe oraz składkę zdrowotną w 2026 roku – bez konieczności posiadania specjalistycznej wiedzy księgowej.

---------------
Uwaga: Przy zakupie kalkulatora, prosimy wybrać opcję 'tylko formularz'. Gwarancja aktualizacji prawnej nie uprawnia do wersji kalkulatora na kolejny rok lub lata.

 

Dostępne wzory i formaty do pobrania:

Aktywne formaty można wypełniać i przechowywać na komputerze.

Dokumenty takie są czytelne, eliminują możliwość popełnienia błędu przy wypełnianiu i można je archiwizować elektronicznie bez ograniczeń czasowych.

Wymagania techniczne niezbędne do poprawnego działania aktywnych formularzy.