Zaliczka miesięczna na podatek - Ryczałt ewidencjonowany

Zaliczka miesięczna na podatek ryczałtowy 2026 – Kalkulator MS Excel

Kalkulator podatkowy – ryczałt ewidencjonowany 2026 to funkcjonalny skoroszyt MS Excel, przeznaczony do obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy dla podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o których mowa w art. 6 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Narzędzie dedykowane jest w szczególności dla:

1. osób fizycznych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą,
2. spółek cywilnych osób fizycznych (w tym przedsiębiorstw w spadku),
3. spółek jawnych, których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne.

Zakres danych wprowadzanych do kalkulatora

W celu prawidłowego wyliczenia miesięcznej zaliczki na ryczałt, użytkownik uzupełnia:

1. przychód osiągnięty w danym miesiącu, z przypisaniem do właściwej stawki ryczałtu,
2. składki ZUS na ubezpieczenia społeczne podlegające odliczeniu,
3. zadeklarowaną i opłaconą składkę zdrowotną według jednego z trzech obowiązujących progów.

Kalkulator ryczałtowy automatycznie wylicza:

• miesięczną zaliczkę na podatek ryczałtowy,
• podstawę opodatkowania po odliczeniach,
• odliczenie 50% zapłaconej składki zdrowotnej od przychodu,
• rozliczenia narastające w trakcie roku.

W przypadku braku przychodu w danym miesiącu, przy jednoczesnym poniesieniu obciążeń (np. składek ZUS), kalkulator automatycznie przenosi nieodliczone kwoty do kolejnego miesiąca, w którym wystąpi przychód.

Ryczałt ewidencjonowany – podstawowe zasady

Ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkowania, w której podatek obliczany jest od przychodu, bez możliwości odliczania kosztów jego uzyskania. Forma ta skierowana jest głównie do samozatrudnionych oraz przedsiębiorców świadczących określone rodzaje usług.

Z ryczałtu w 2026 roku mogą skorzystać podatnicy, którzy:

• w 2025 r. uzyskali przychody nieprzekraczające 2 000 000 euro (tj. 8 517 200 zł, według kursu 4,2586 zł – tabela NBP nr 190/A/NBP/2025),
• osiągali przychody wyłącznie z działalności prowadzonej samodzielnie lub w spółce osób fizycznych.

Dla podatników wybierających rozliczenia kwartalne (limit 200 000 euro), próg przychodów za 2025 r. wynosi 851 720 zł.

Stawki ryczałtu w 2026 roku

Wysokość stawki podatku ryczałtowego zależy od rodzaju działalności i mieści się w przedziale od 2% do 17%, m.in.:

• 17% – wolne zawody (np. prawnicy, księgowi, doradcy),
• 15% – usługi reklamowe, pośrednictwa, turystyczne, ochroniarskie,
• 14% – usługi medyczne, architektoniczne i inżynierskie,
• 12% – usługi IT i doradztwo informatyczne,
• 10% – obrót nieruchomościami i prawami majątkowymi,
• 8,5% – działalność usługowa i gastronomiczna,
• 5,5% – działalność wytwórcza i budowlana,
• 3% – handel i usługi gastronomiczne,
• 2% – sprzedaż przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych.

Składka zdrowotna na ryczałcie w 2026 roku

Podatnicy na ryczałcie opłacają składkę zdrowotną miesięcznie, w wysokości uzależnionej od rocznego poziomu przychodów. Od podstawy opodatkowania można odliczyć 50% zapłaconej składki zdrowotnej.

Składka zdrowotna obliczana jest od przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał 2025 r., którego wartość zostanie ogłoszona przez GUS w styczniu 2026 r.

Progi składki zdrowotnej dla ryczałtu

• do 60 000 zł przychodu – 9% × 60% przeciętnego wynagrodzenia,
• do 300 000 zł przychodu – 9% × 100% przeciętnego wynagrodzenia,
• powyżej 300 000 zł – 9% × 180% przeciętnego wynagrodzenia.

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej za 2026 r. składane jest na deklaracji ZUS DRA (blok XII) za kwiecień 2027 r., do 20 maja 2027 r.

W przypadku niedopłaty składki zdrowotnej, różnicę należy uregulować wraz ze składką za kwiecień 2027 r.

Zmiana formy opodatkowania na ryczałt

Zmiany formy opodatkowania na ryczałt ewidencjonowany można dokonać do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu w roku podatkowym.

KALKULATOR RYCZAŁT KWARTALNY 2026 R.

---------------
Uwaga: Przy zakupie kalkulatora, prosimy wybrać opcję 'tylko formularz'. Gwarancja aktualizacji prawnej nie uprawnia do wersji kalkulatora na kolejny rok lub lata.

Dostępne wzory i formaty do pobrania:

Aktywne formaty można wypełniać i przechowywać na komputerze.

Dokumenty takie są czytelne, eliminują możliwość popełnienia błędu przy wypełnianiu i można je archiwizować elektronicznie bez ograniczeń czasowych.

Wymagania techniczne niezbędne do poprawnego działania aktywnych formularzy.