Wyższa kwota wolna od podatku, zmiany w składce zdrowotnej, VAT oraz CIT. Co się zmieni w 2024 r.?
Podatnicy, którzy będą rozliczać swoje zeznania podatkowe za 2022 r. będą mogli skorzystać z większej ilości ulg i preferencji podatkowej. Za sprawą Polskiego ładu poszerzono katalog dostępnych odliczeń. Trzy nowe ulgi dotyczą osób fizycznych. Osiem nowych preferencji jest dla przedsiębiorców. Podatnicy opodatkowani liniowo, ryczałtem lub kartą podatkową będą mogli skorzystać z odliczenia składek zdrowotnych. Już teraz warto przyjrzeć się nowym preferencjom i zastanowić czy będziemy mogli z nich skorzystać i zmniejszyć zobowiązania należne fiskusowi.
Za sprawą zmian wprowadzonych w ramach reformy podatkowej nazywanej Polskim ładem wprowadzono 12 nowych ulg podatkowych.
3 nowe ulgi w PIT dla osób fizycznych
Zgodnie ze zmianami PIT za 2022 r. do określonego limitu nie zapłacą:
- rodzice 4 i więcej dzieci
- pracujący seniorzy
- osoby korzystające z ulgi na powrót
W PIT za 2022 r. podatnicy będą mogli skorzystać z nowych preferencji takich jak ulga na powrót, ulga dla rodziców 4 i więcej dzieci czy ulga dla pracujących seniorów. Modyfikacją ulegnie też wspólne rozliczenie samotnego rodzica z dzieckiem. Z ulg można skorzystać do jednego limitu, kwoty 85 528 zł stąd preferencje z dwóch czy więcej ulg nie kumulują się.
Przekroczenie dochodu w 2022 r. ponad 85 528 zł - zaliczki na podatek i rozliczenie roczne - PIT.pl
Rodzaj ulgi | Limit ulgi | Warunki skorzystania z preferencji | Warunki dodatkowe | Druki |
Ulga dla rodziców 4+
| 85.528 zł | potwierdzenie wieku oraz ilości dzieci | ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
Ulga na powrót
| 85.528 zł | zmiana rezydencji podatkowej | ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT‑28 PIT‑36 PIT‑36L PIT‑37 |
Ulga dla pracujących seniorów
| 85.528 zł | rezygnacja ze świadczenia emerytalnego | ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
Źródło: Opracowanie własne PIT.pl | ||||
Nowe ulgi podatkowe odliczane od dochodu dla przedsiębiorców
W PIT za 2022 r. przedsiębiorcy bedą mogli skorzystać z nowych ulg które będzie można odliczyć od dochodu. Taki preferencji jest 8, prezentujemy je w poniższej tabeli.
Nazwa ulgi | Co można odliczyć od dochodu | Dokumenty niezbędne do odliczenia | Czas stosowania ulgi | Formularz |
Ulga na robotyzację
| Podatnik będzie mógł odliczyć wydatki na roboty, maszyny i urządzenia peryferyjne | Dokumenty potwierdzające poniesione koszty | w roku podatkowym poniesienia wydatków lub w jednym z 6 kolejnych lat, 100% wydatków zaliczonych do kosztów podatkowych | PIT-36, |
ulga na zabytki tzw. Pałacyk Plus | 50% wydatku, w przypadku zakupu nieruchomości max. 500.000 zł | Dokumenty potwierdzające poniesione koszty |
| PIT‑37, |
ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę
| 1.000 - 2.000 - 2.500 zł rocznie przez dwa lata | Dokumenty potwierdzające zakup terminala | limit zależny od obowiązku korzystania z kasy rejestrującej (fiskalnej) | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, |
ulga sponsoringowa na sport/kulturę/szkolnictwo wyższe
| 50% kosztów poniesionych na tę działalność nie więcej niż dochód z działalności | Dokumenty potwierdzające poniesione koszty |
| PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O] |
na inwestycję w spółkę alternatywną
| Do 250 000 zl | Dokumenty potwierdzające poniesione koszty |
| PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37, |
ulga na marketing produktu
| max. 1 mln zł | Dokumenty potwierdzające poniesione koszty |
| PIT-36L, |
ulga na związki zawodowe | 500 zł | Dokumenty potwierdzajace opłacenie składek członkowskich |
| PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O] |
ulga na stworzenie nowego produktu
| 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej | Dokumenty potwierdzające poniesione koszty |
| PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O] |
Źródło: Opracowanie własne PIT.pl | ||||
Podatnicy opodatkowaniu na zasadach ogólnych będą mogli również odliczyć od dochodu szereg innych ulg, które obowiazują nadal. M.in. od dochodu w PIT rozliczanym na zasadach ogólnych można odliczyć darowizny, ulgę rehabilitacyjną, ulgę na Internet, ulgę termomodernizacyjną, ulgę na IKZE.
Źródło: shutterstock
Odliczenia od podatku - zmiana zasad odliczania składki zdrowotnej
W ramach polskiego ładu zmieniły się zasady odliczania składki zdrowotnej. Preferencja związana z odliczeniem składek zdrowotnych za 2022 r. obejmuje tylko podatników rozliczających się ryczałtowo oraz podatników, którzy rozliczają się liniowo lub opodatkowanych w formie karty podatkowej. 12 ulga podatkowa jest do podatników rozliczających się liniowo, ryczałtowo lub będących na karcie podatkowej.
Forma opodatkowania | Roczny limit odliczenia |
Podatek liniowy | 8700 zł zapłaconych składek zdrowotnych jako pomniejszenie dochodu do opodatkowania |
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | 50% zapłaconych składek zdrowotnych jako pomniejszenie przychodu |
Karta podatkowa | 19% zapłaconej składki zdrowotnej jako pomniejszenie podatku |
Źródło: shutterstock | |
Podatek liniowy
W przypadku podatników rozliczających się liniowo odliczenie składki zdrowotnej w 2022 r. może nastąpić na swa sposoby:
1. w przypadku odliczenia składki od podstawy opodatkowania odliczona składka pomniejsza podatek ale nie pomniejsza podstawy do składki zdrowotnej za kolejny okres
2. w przypadku zaliczenia składki zdrowotnej do kosztów uzyskania przychodu odliczenie zapłaconych składek pomniejsza podatek oraz pomniejsza podstawę składki zdrowotnej w kolejnym okresie
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
W przypadku podatników będących na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych odliczenie składki zdrowotnej zapłaconej w 2022 r. od podstawy opodatkowania pomniejsza podatek ale nie pomniejsza podstawy do składki zdrowotnej za kolejny okres
Karta podatkowa
Przedsiębiorcy na karcie podatkowej również dokonają częściowego odliczenia składki zdrowotnej. Odliczenie to dokonywane będzie od podatku, a wysokość tego odliczenia odpowiadać będzie kwocie równej 19% zapłaconych składek zdrowotnych.
Pozostałe odliczenia od podatku za 2022 r.
Ponadto jak dotąd podatnicy będą mogli obniżyć podatek korzystając z ulgi:
- ulgi prorodzinnej (w związku z wychowywaniem dzieci lub pełnieniem funkcji rodziny zastępczej);
- ulgi abolicyjnej (przysługującej w związku z przychodami z zagranicy i wyrównaniem różnicy między zasadami opodatkowania tych przychodów, wynikającą z przepisów umów z danym krajem, w którym uzyskiwane były przychody);
- które obecnie nie obowiązują, ale podatnicy korzystają z nich na zasadach praw nabytych w latach poprzednich.
Skala podatkowaPodatki 2022Polski ŁadRyczałtPodatek liniowyOdliczenia w PIT
Dodaj komentarz