piÄ…tek 10-02-2012
Podatki w praktyceKontrola i kary Praca za granicą Nieruchomości Wynajem Darowizna Spadek Wygrane Pożyczka Czynności cywilne PCC Nauczyciele Podatek giełdowy Spółki i akcje Inwestycje Podatki lokalne Posiadanie psa Rolnik i ogrodnik Lasy Opodatkowanie małżeństwa Odpowiedzialność osobista Moja emerytura/rentaRozlicz się z PIT.pl
Darmowy program PIT
|
||||||||||||||||||||||||
Aktywne formularze
Wniosek o stwierdzenie nabycia spadku
Zaświadczenie o zaległościach podatkowych spadkodawcy
więcej
Spadek
Wartość spadku
Jeżeli już wiesz, co podlega opodatkowaniu, ustal wartość przedmiotów wchodzących w skład spadku, inaczej zrobi to za Ciebie urząd skarbowy.
Wartość:
- nabytych rzeczy i praw majątkowych przyjmuje się w wysokości określonej przez nabywcę, jeżeli odpowiada ona wartości rynkowej tych rzeczy i praw (mniej więcej);
- praw do wkładów oszczędnościowych - w wysokości tych wkładów (czyli nominalnie);
- jednostek uczestnictwa przyjmuje się w wysokości ustalonej przez fundusz inwestycyjny, zgodnie z przepisami ustawy o funduszach inwestycyjnych.
Reklama
Wartość rynkową rzeczy lub praw majątkowych określa się na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich miejsca położenia, stanu i stopnia zużycia, oraz w obrocie prawami majątkowymi tego samego rodzaju, z dnia powstania obowiązku podatkowego.
Jeżeli
- nabywca nie określił wartości nabytych rzeczy lub praw majątkowych albo
- wartość określona przez niego nie odpowiada, według oceny naczelnika urzędu skarbowego wartości rynkowej,
- jeżeli kilku nabywców podaÅ‚o różne wartoÅ›ci tej samej rzeczy lub prawa majÄ…tkowego (warto siÄ™ zatem zawczasu dogadać, co wspóÅ‚spadkobiercy wpisujÄ… do zeznania);
organ ten wezwie nabywcÄ™ do jej okreÅ›lenia, podwyższenia lub obniżenia, w terminie nie krótszym niż 14 dni od dnia dorÄ™czenia wezwania, podajÄ…c jednoczeÅ›nie wartość wedÅ‚ug wÅ‚asnej, wstÄ™pnej oceny. Jeżeli nabywca (nabywcy), pomimo wezwania, nie okreÅ›liÅ‚ wartoÅ›ci lub podaÅ‚ wartość nieodpowiadajÄ…cÄ… wartoÅ›ci rynkowej, naczelnik urzÄ™du skarbowego dokona jej okreÅ›lenia z uwzglÄ™dnieniem opinii biegÅ‚ego lub przedÅ‚ożonej przez nabywcÄ™ wyceny rzeczoznawcy. Jeżeli organ podatkowy powoÅ‚a biegÅ‚ego, a wartość okreÅ›lona z uwzglÄ™dnieniem jego opinii różni siÄ™ o wiÄ™cej niż 33 % od wartoÅ›ci podanej przez nabywcÄ™, koszty opinii biegÅ‚ego ponosi nabywca.
Jako że pomiÄ™dzy wejÅ›ciem w posiadanie różnych przedmiotów, a dniem ich badania przez biegÅ‚ego, może zaistnieć spory odstÄ™p czasu, wykonaj fotografie wszystkiego co dostaÅ‚eÅ› w spadku w chwili spadkobrania - jeżeli oczywiÅ›cie chcesz ponosić nakÅ‚ady na remont i modernizacjÄ™. W dyskusji z urzÄ™dem odnoÅ›nie wartoÅ›ci nieruchomoÅ›ci możesz wykorzystać oferty biur obrotu nieruchomoÅ›ciami, czy ceny z portali aukcyjnych allegro.pl czy ebay.com.
UWAGA! LiczÄ… siÄ™ darowizny i spadek w okresie ostatnich 5 lat
Jeżeli nabycie własności rzeczy i praw majątkowych od tej samej osoby następuje więcej niż jeden raz (darowizna, spadek), do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych dolicza się wartość rzeczy i praw majątkowych nabytych od tej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie. Od podatku obliczonego od łącznej wartości nabytych rzeczy i praw majątkowych potrąca się podatek przypadający od opodatkowanych poprzednio nabytych rzeczy i praw majątkowych. Nabywcy obowiązani są w zeznaniu podatkowym wymienić rzeczy i prawa majątkowe nabyte w podanym wyżej okresie pięcioletnim.
Co zmniejsza /zwiększa wartość spadku
Jeżeli ustaliÅ‚eÅ› już wartość skÅ‚adników majÄ…tkowych wchodzÄ…cych w skÅ‚ad spadku - aktywów - to powinieneÅ› ustalić zobowiÄ…zania i koszty, które obniżą wartość spadku przyjmowanÄ… do opodatkowania. PodstawÄ™ opodatkowania stanowi bowiem wartość rynkowa rzeczy lub praw majÄ…tkowych, którÄ… okreÅ›la siÄ™ na podstawie przeciÄ™tnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzglÄ™dnieniem ich miejsca poÅ‚ożenia, stanu i stopnia zużycia, oraz w obrocie prawami majÄ…tkowymi tego samego rodzaju, z dnia powstania obowiÄ…zku podatkowego. PodstawÄ™ opodatkowania stanowi zatem wartość majÄ…tku spadkowego po dodaniu zysku z tytuÅ‚u umorzonych zobowiÄ…zaÅ„ wobec spadkodawcy, po odliczeniu zobowiÄ…zaÅ„ i kosztów zwiÄ…zanych z nabyciem spadku.
| Wpływ na wartość spadku | Co zmniejsza / zwiększa wartość spadku |
|
- |
Straty spowodowane siÅ‚Ä… wyższÄ… pomiÄ™dzy dniem Å›mierci spadkodawcy a dniem wymiaru podatku przez urzÄ…d skarbowy (np. szkody powstaÅ‚e w wyniku klÄ™sk żywioÅ‚owych, pożaru, chorób inwentarza żywego, kradzieży itp). |
|
- |
Wartość zapisu i polecenia (+ koszty wykonania), jeżeli spadkobierca czy zapisobierca zapis (dalszy zapis) czy polecenie wykonali. |
|
- |
Koszty leczenia i opieki w czasie ostatniej choroby spadkodawcy, jeżeli nie zostały pokryte za jego życia i z jego majątku.
|
|
- |
Koszty pogrzebu spadkodawcy, Å‚Ä…cznie z nagrobkiem, w takim zakresie, w jakim koszty te odpowiadajÄ… zwyczajom przyjÄ™tym w danym Å›rodowisku, jeżeli nie zostaÅ‚y pokryte z majÄ…tku spadkodawcy, z zasiÅ‚ku pogrzebowego lub nie zostaÅ‚y zwrócone w innej formie. Do 2006 r. kwestia zasiÅ‚ku pogrzebowego nie miaÅ‚a znaczenia. Od roku 2007 koszty pokryte zasiÅ‚kiem nie zmniejszajÄ… podstawy opodatkowania podatkiem spadkowym. Koszty równoważne kwocie zasiÅ‚ku pogrzebowego nie sÄ… zazwyczaj kontrolowane, sÄ… przyjmowane w tej kwocie w zasadzie "z urzÄ™du". Jednak kwoty kosztowniejszych nagrobków czy grobowców powinny zostać udokumentowane rachunkami opÅ‚aconymi przez podatnika. Koszty te powinny zostać poniesione do dnia wymiaru spadku. |
|
- |
Koszty postępowania spadkowego (wpis a także wynagrodzenie adwokata). |
|
- |
Wynagrodzenie wykonawcy testamentu, jeżeli go ustanowiono, jeżeli wykonuje swoje usługi za wynagrodzenie i jeżeli wypłacono mu to wynagrodzenie. |
|
- |
Wartość wypÅ‚aconych zachowków |
|
- |
Wartość (koszty) innych obowiÄ…zków spadkodawcy okreÅ›lonych przez Kodeks cywilny. |
|
+ |
Wartość zwolnienia czy umorzenia zobowiązania spadkobiercy wobec spadkodawcy, jeżeli na skutek przyjęcia spadku następuje zwolnienie nabywcy z zobowiązania albo jego wygaśnięcie (np. gdy spadkobierca pożyczył przed śmiercią pieniądze od spadkodawcy, to do spadku wchodzi roszczenie o zwrot pożyczki, a nie pieniądze). |
|
- |
Wartość roszczeÅ„ przysÅ‚ugujÄ…cych spadkobiercy wobec spadkodawcy, w części przypadajÄ…ce na tego spadkobiercÄ™ (np. gdy spadkobierca poniósÅ‚ nakÅ‚ady na nieruchomość spadkodawcy, albo gdy pożyczyÅ‚ mu przed Å›mierciÄ… pieniÄ…dze). Liczy siÄ™ tylko część przypadajÄ…ca na danego spadkobiercÄ™, gdyż może on zÄ…dać od pozostaÅ‚ych spadkobierców spÅ‚aty w części przypadajÄ…cej na ich udziaÅ‚ (a dla nich bÄ™dzie to koszt nabycia spadku). |
DÅ‚ugi i ciężary potrÄ…ca siÄ™ wedÅ‚ug stanu rzeczy i praw majÄ…tkowych w dniu nabycia i cen rynkowych z dnia powstania obowiÄ…zku podatkowego, a w przypadku dÅ‚ugów i ciężarów już poniesionych w chwili wymiaru - wedÅ‚ug ich faktycznej wartoÅ›ci z dnia poniesienia.
ulga mieszkaniowa
Artur M. Brzeziński
data utworzenia: 2005-09-19
data modyfikacji: 2012-01-11
e-Porady – czytaj za darmo!
Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:
Spadek - wartość2010-03-25 07:52:18
Mąż zmarł w 1997 r. W 2009 roku odbyła się sprawa spadkowa lokalu mieszkalnego i gruntów rolnych. Do dziedziczenia są żona i dwoje dzieci. Wyrok uprawomocnił się 9.12.2009 roku. Wartość mieszkania wyceniona jest w Akcie Notarialnym. Nie ma...
Odpowiedź
Spadek - który urząd i jaka wartość2009-11-18 11:04:27
W którym urzędzie skarbowym, jakiego miasta, płacę podatek od spadku, jeśli jestem zameldowana w Poznaniu, a masa spadkowa (nieruchomości) znajdują się w Kaliszu? Czy wycena majątku przez biegłego sądowego rzeczoznawcy powołanego przez sad ma wpływ na podstawę do wyceny wartości spadku...
Odpowiedź
Podatki2008-05-20 13:28:22
1 W jakiej wartości zapłacę podatek od spadków tzn. 3% (pierwsza grupa podatkowa) od: wartości z 1997 (śmierć spadkodawcy), wartości z 13 lutego 2001 r. (postanowienie sądu o nabyciu spadku), czy z dnia podziału masy spadkowej u notariusza? 2. Czy...
Odpowiedź
