Jeżeli wiem:

• ile i na jakich warunkach mogę dostać bez podatku?
• ile i na jakich warunkach mogę pożyczyć bez podatku?

to lepiej, gdybym uzyskał odpowiednią kwotę pieniędzy na tych odpowiednich warunkach, niż gdybym miał potem wymyślać fikcyjne umowy, gubiąc się w datach, sumach osobach.

Otrzymujesz pieniądze? Zastanów się już dziś, jak to zrobić legalnie bez podatku, zgłaszania w urzędzie skarbowym. Po co oszukiwać, skoro można coś zrobić zgodnie z prawem. W niniejszym opracowaniu skupimy się na darowiznach pieniężnych.

Dostałem na dowolny cel...

Darowizny w zasadzie wiążą się z obowiązkiem zapłaty podatku i złożenia stosownej deklaracji podatkowej. Jednak zgodnie z art.9 ust.1 ustawy z dnia 28 lipca 1993r. o podatku od spadków i darowizn (t. jedn.:Dz. U. 2004r., Nr 142, poz. 1514, z późn. zm.) opodatkowaniu nie podlegają darowizny w następującej kwocie: 

Otrzymując zatem taką właśnie kwotę od osoby, z którą łączą nas określone więzy pokrewieństwa, nie mamy obowiązku zgłaszania takiej umowy komukolwiek, ani też odprowadzania jakiegokolwiek podatku czy opłaty.

Należy pamiętać, że w.wym. limity obowiązują pomiędzy konkretnymi osobami i można je wykorzystać w ciągu pięciu lat. Zatem przy każdej darowiźnie należy sprawdzić, czy w ciągu ostatnich pięciu lat otrzymałem coś od tej konkretnej osoby. Jeżeli dostałem od niej darowiznę, wówczas o kwotę tej darowizny zmniejsza się kwota nieopodatkowana. Jeżeli kwota ta wynosi np. 4’902 zł, ale cztery lata temu dostałem od tej osoby 2’000 zł, wówczas obecnie mogę od niej dostać bez podatku tylko 2’902 zł. Jeżeli jednak te cztery lata temu dostałem od niej te 4’902zł, albo i więcej, wówczas od każdej otrzymanej złotówki zapłacę podatek.

Od kogo jednak możemy dostać jaką kwotę?

Zatem od osoby obcej możemy dostać w darowiźnie bez żadnych formalności i podatków do 4’902 zł, gdyż osoba ta należy do III grupy podatkowej, a dla grupy tej ustalono właśnie taki limit. Od ojca możemy dostać 9’637 zł, gdyż ojciec należy do I grupy podatkowej, a dla tej grupy ustalono właśnie taki – najwyższy – limit. Jeżeli otrzymujemy kilka kwot pieniędzy od kilku osób, wówczas łączna kwota darowizn otrzymanych bez żadnych formalności może być znacznie większa. Od każdej bowiem osoby otrzymać możemy limitowaną kwotę nieopodatkowaną.
Na przykład:

Zatem pomimo limitów możemy otrzymać na dowolny cel 44’800 zł bez żadnych zgłoszeń w urzędzie skarbowym, bez żadnego podatku z naszej strony, bez żadnych opłat za zawarcie umowy. Umowy darowizny, w których obdarowany nie przejmuje żadnych obowiązków od darczyńcy (a zatem zwykłe umowy darowizny) nie podlegają podatkowi od czynności cywilnoprawnych i związanemu z tym podatkiem obowiązkowi zgłoszeń.

Dostałem na mieszkanie...

Niezależnie od darowizn nieopodatkowanych cyt. wyżej ustawa przewiduje również darowizny opodatkowane, ale zwolnione z podatku od spadków i darowizn.

Wolne od podatku od spadków i darowizn jest nabycie:

• w drodze darowizny;
• przez osobę zaliczoną do I grupy podatkowej w wysokości nieprzekraczającej 9.637 zł od jednego darczyńcy, a od wielu darczyńców naraz łącznie nie więcej niż 19.274 zł;
• w okresie 5 lat od daty pierwszej darowizny,
• jeżeli pieniądze te lub rzeczy obdarowany przeznaczy w okresie 12 miesięcy od dnia ich otrzymania na wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni, budowę lokalu w małym domu mieszkalnym, budowę domu jednorodzinnego albo nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, albo spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego wraz z odsetkami.

Umowa takiej właśnie darowizny powinna zostać zawarta pod warunkiem, że obdarowany przeznaczy pieniądze na określony wyżej cel.

Zwolnioną z podatku darowiznę można przekazać niezależnie od darowizny nieopodatkowanej, na przykład:

Za mało...

Jeżeli jednak kwota otrzymanych przez nas darowizn nie wystarcza nam na nasze cele, i nikt nie zamierza darować nam większej sumy pieniędzy, to może po prostu nam ją pożyczy?

US wzywa cz.II