Jeżeli wiem:

• ile i na jakich warunkach mogÄ™ dostać bez podatku?
• ile i na jakich warunkach mogÄ™ pożyczyć bez podatku?

to lepiej, gdybym uzyskał odpowiednią kwotę pieniędzy na tych odpowiednich warunkach, niż gdybym miał potem wymyślać fikcyjne umowy, gubiąc się w datach, sumach osobach.

Otrzymujesz pieniÄ…dze? Zastanów siÄ™ już dziÅ›, jak to zrobić legalnie bez podatku, zgÅ‚aszania w urzÄ™dzie skarbowym. Po co oszukiwać, skoro można coÅ› zrobić zgodnie z prawem. W niniejszym opracowaniu skupimy siÄ™ na darowiznach pieniężnych.

Dostałem na dowolny cel...

Darowizny w zasadzie wiążą siÄ™ z obowiÄ…zkiem zapÅ‚aty podatku i zÅ‚ożenia stosownej deklaracji podatkowej. Jednak zgodnie z art.9 ust.1 ustawy z dnia 28 lipca 1993r. o podatku od spadków i darowizn (t. jedn.:Dz. U. 2004r., Nr 142, poz. 1514, z późn. zm.) opodatkowaniu nie podlegajÄ… darowizny w nastÄ™pujÄ…cej kwocie: 

OtrzymujÄ…c zatem takÄ… wÅ‚aÅ›nie kwotÄ™ od osoby, z którÄ… Å‚Ä…czÄ… nas okreÅ›lone wiÄ™zy pokrewieÅ„stwa, nie mamy obowiÄ…zku zgÅ‚aszania takiej umowy komukolwiek, ani też odprowadzania jakiegokolwiek podatku czy opÅ‚aty.

Należy pamiÄ™tać, że w.wym. limity obowiÄ…zujÄ… pomiÄ™dzy konkretnymi osobami i można je wykorzystać w ciÄ…gu piÄ™ciu lat. Zatem przy każdej darowiźnie należy sprawdzić, czy w ciÄ…gu ostatnich piÄ™ciu lat otrzymaÅ‚em coÅ› od tej konkretnej osoby. Jeżeli dostaÅ‚em od niej darowiznÄ™, wówczas o kwotÄ™ tej darowizny zmniejsza siÄ™ kwota nieopodatkowana. Jeżeli kwota ta wynosi np. 4’902 zÅ‚, ale cztery lata temu dostaÅ‚em od tej osoby 2’000 zÅ‚, wówczas obecnie mogÄ™ od niej dostać bez podatku tylko 2’902 zÅ‚. Jeżeli jednak te cztery lata temu dostaÅ‚em od niej te 4’902zÅ‚, albo i wiÄ™cej, wówczas od każdej otrzymanej zÅ‚otówki zapÅ‚acÄ™ podatek.

Od kogo jednak możemy dostać jaką kwotę?

Zatem od osoby obcej możemy dostać w darowiźnie bez żadnych formalnoÅ›ci i podatków do 4’902 zÅ‚, gdyż osoba ta należy do III grupy podatkowej, a dla grupy tej ustalono wÅ‚aÅ›nie taki limit. Od ojca możemy dostać 9’637 zÅ‚, gdyż ojciec należy do I grupy podatkowej, a dla tej grupy ustalono wÅ‚aÅ›nie taki – najwyższy – limit. Jeżeli otrzymujemy kilka kwot pieniÄ™dzy od kilku osób, wówczas Å‚Ä…czna kwota darowizn otrzymanych bez żadnych formalnoÅ›ci może być znacznie wiÄ™ksza. Od każdej bowiem osoby otrzymać możemy limitowanÄ… kwotÄ™ nieopodatkowanÄ….
Na przykład:

Zatem pomimo limitów możemy otrzymać na dowolny cel 44’800 zÅ‚ bez żadnych zgÅ‚oszeÅ„ w urzÄ™dzie skarbowym, bez żadnego podatku z naszej strony, bez żadnych opÅ‚at za zawarcie umowy. Umowy darowizny, w których obdarowany nie przejmuje żadnych obowiÄ…zków od darczyÅ„cy (a zatem zwykÅ‚e umowy darowizny) nie podlegajÄ… podatkowi od czynnoÅ›ci cywilnoprawnych i zwiÄ…zanemu z tym podatkiem obowiÄ…zkowi zgÅ‚oszeÅ„.

Dostałem na mieszkanie...

Niezależnie od darowizn nieopodatkowanych cyt. wyżej ustawa przewiduje również darowizny opodatkowane, ale zwolnione z podatku od spadków i darowizn.

Wolne od podatku od spadków i darowizn jest nabycie:

• w drodze darowizny;
• przez osobÄ™ zaliczonÄ… do I grupy podatkowej w wysokoÅ›ci nieprzekraczajÄ…cej 9.637 zÅ‚ od jednego darczyÅ„cy, a od wielu darczyÅ„ców naraz Å‚Ä…cznie nie wiÄ™cej niż 19.274 zÅ‚;
• w okresie 5 lat od daty pierwszej darowizny,
• jeżeli pieniÄ…dze te lub rzeczy obdarowany przeznaczy w okresie 12 miesiÄ™cy od dnia ich otrzymania na wkÅ‚ad budowlany lub mieszkaniowy do spóÅ‚dzielni, budowÄ™ lokalu w maÅ‚ym domu mieszkalnym, budowÄ™ domu jednorodzinnego albo nabycie lokalu mieszkalnego stanowiÄ…cego odrÄ™bnÄ… nieruchomość, albo spÅ‚atÄ™ zabezpieczonego hipotekÄ… kredytu mieszkaniowego wraz z odsetkami.

Umowa takiej właśnie darowizny powinna zostać zawarta pod warunkiem, że obdarowany przeznaczy pieniądze na określony wyżej cel.

Zwolnioną z podatku darowiznę można przekazać niezależnie od darowizny nieopodatkowanej, na przykład:

Za mało...

Jeżeli jednak kwota otrzymanych przez nas darowizn nie wystarcza nam na nasze cele, i nikt nie zamierza darować nam większej sumy pieniędzy, to może po prostu nam ją pożyczy?

US wzywa cz.II