PIT-37 rozliczy Cię sam

Jeśli nie potrafisz rozliczyć swojego PIT-a, to nasz formularz rozliczy Cię sam.

UWAGA: jesteś w Archiwalnej wersji rozliczeń rocznych PIT za 2009r.

Jeżeli szukasz informacji aktualnych zapraszamy na www.pit.pl/roczne

Złożenie zeznania

Urząd wzywa

Po otrzymaniu zeznania rocznego urząd wzywa czasem podatnika. Dzieje się to najczęściej w ramach tzw. czynności sprawdzających.

Czynności sprawdzające to taka mini kontrola, m.in. zeznania rocznego PIT. Urząd skarbowy dokonuje czynności sprawdzających, mających na celu

sprawdzenie terminowości:
- złożenia PITu rocznego,
- wpłacania zadeklarowanych podatków, w tym również pobieranych przez płatników oraz inkasentów - zaliczek czy dopłaty;
stwierdzenie formalnej poprawności deklaracji (czy jest rachunkowo poprawna, nie przekroczono dopuszczalnych liimtów odliczeń, czy jest zgodna z danymi z PITu rocznego za rok poprzedni, czy współgra z danymi z NIP-3 lub NIP-1 itp.);
ustalenie stanu faktycznego w zakresie niezbędnym do stwierdzenia zgodności z przedstawionymi dokumentami.

Reklama

Czynności sprawdzające to nie postępowanie podatkowe czy kontrola. Można w czasie czynności sprawdzających złożyć skutecznie korektę zeznania rocznego PIT. Efektem czynności sprawdzających może być m.in usunięcie wad zeznania rocznego (poprawki, podpisy itp.), ale również w wyniku takiego postępowania może zostać wszczęta kontrola czy postępowanie podatkowe.

Coś nie gra w zeznaniu

W razie wątpliwości co do poprawności złożonej deklaracji organ podatkowy może wezwać do udzielenia, w wyznaczonym terminie, niezbędnych wyjaśnień lub uzupełnienia deklaracji, wskazując przyczyny podania w wątpliwość rzetelności danych w niej zawartych.

Nie zawsze urząd ma rację, każdy może się pomylić. Najczęściej jednak powodem wezwania są niedociągnięcia podatnika. Najczęściej są to:

błędy w działaniach matematycznych (sumowanie, obliczanie podatku);
błędne dane podatnika (niezgodne z ostatnio złożonym formularzem NIP);
brak NIP podatnika;
brak podpisu podatnika;
niezgodność kwot wykazanych w bieżącym zeznaniu z kwotami wynikającymi z zeznań złożonych w latach poprzednich (np. kwot odliczeń czy strat);
odliczenia ponad limit.

Rzadziej będą to wątpliwości odnośnie ulg podatkowych w ich zakresie merytorycznym, nie rachunkowym.

Otrzymując takie pismo nie warto denerwować się na zapas. Czynności sprawdzające służą naprawie zeznania rocznego, ku obopólnej korzyści i podatnika i urzędu. Korzystanie przez urząd z trybu czynności sprawdzających zamiast kontroli podatkowej jest wyrazem funkcji urzędu, jakim jest również pomoc podatnikom w realizacji ich zobowiązań podatkowych.

Badanie prawa do ulgi

Jeżeli ze złożonej deklaracji wynika, że podatnik skorzystał z przysługujących mu ulg podatkowych, urząd skarbowy może zwrócić się do niego o okazanie dokumentów lub o złożenie fotokopii dokumentów, których posiadania przez podatnika, w określonym czasie, wymaga przepis prawa. Są to dokumenty niezbędne dla dokonania odliczenia.
Również banki, na żądanie urzędu skarbowego są obowiązane do sporządzania i przekazywania informacji o zdarzeniach stanowiących podstawę do skorzystania przez podatnika z ulg podatkowych, jeżeli zostały wykazane w deklaracji złożonej przez podatnika (np. ulga budowlana odsetkowa). Urząd skarbowy może domagać się informacji również od zakładów ubezpieczeń i funduszy inwestycyjnych, w zakresie prowadzonych indywidualnych kont emerytalnych, oraz do domów maklerskich, banków prowadzących działalność maklerską, towarzystw funduszy inwestycyjnych i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych.
Co więcej, urząd skarbowy, za zgodą podatnika (w razie braku zgody może jednak wystąpić konieczność przeprowadzenia kontroli), może dokonać oględzin lokalu mieszkalnego lub części tego lokalu, jeżeli jest to niezbędne do zweryfikowania zgodności stanu faktycznego z danymi wynikającymi ze złożonej przez podatnika deklaracji oraz z innych dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków na cele mieszkaniowe.
W takim przypadku pracownik urzędu skarbowego, w porozumieniu z podatnikiem, ustala termin dokonania oględzin. Podpisaną przez podatnika adnotację o ustaleniu terminu oględzin zamieszcza się w aktach sprawy. W razie nieudostępnienia lokalu mieszkalnego w uzgodnionym terminie organ podatkowy może wyznaczyć nowy termin przeprowadzenia oględzin. Pracownik organu podatkowego sporządza protokół przeprowadzonych oględzin, który dołącza do akt sprawy. Podatnik nie musi go podpisywać, nie ma to żadnego znaczenia prawnego.

Urząd nie otrzymał zeznania

Urząd skarbowy może zażądać złożenia wyjaśnień w sprawie przyczyn niezłożenia deklaracji lub wezwać do jej złożenia, jeżeli deklaracja nie została złożona mimo takiego obowiązku.

Zdarza się, że podatnik faktycznie nie złożył deklaracji w terminie, czasem jednak deklaracje gubią się w urzędzie skarbowym czy na poczcie. W takim wypadku należy po prostu przedstawić w urzędzie skarbowym dowód złożenia zeznania - dowód nadania listu poleconego czy potwierdzenie złożenia w urzędzie. Jeżeli takie potwierdzenie zaginęło, warto przypomnieć sobie, kiedy dokładnie składaliśmy zeznanie - ułatwi to poszukiwanie pośród tysięcy zeznań rocznych innych osób.

Nie warto wysyłać jednym listem polecony dwóch zeznań rocznych, bo wtedy trudno udowodnić, że w kopercie były dwie deklaracje, a nie jedna. Wysyłajmy zatem jedno zeznanie z załącznikami w jednej kopercie. Nie warto składać zeznania rocznego do skrzynki w urzędzie bez potwierdzenia odbioru - chyba że robimy to odpowiednio wcześniej i zdążymy jeszcze przed upływem terminu dla złożenia PITu rocznego upewnić się u konkretnego urzędnika, że nasza deklaracja wpłynęła do urzędu, że nie zaginęła.

Jeżeli podatnik nie złożył deklarację i otrzymał wezwanie, warto, aby złożył takie zeznanie zanim stawi się w urzędzie skarbowym.

Urząd koryguje za podatnika

W ramach czynności sprawdzających urząd skarbowy może również sam dokonać korekty zeznania rocznego podatnika. W razie stwierdzenia, że deklaracja zawiera błędy rachunkowe lub inne oczywiste omyłki bądź że wypełniono ją niezgodnie z ustalonymi wymaganiami, urząd skarbowy w zależności od charakteru i zakresu uchybień:

sam koryguje deklarację, dokonując stosownych poprawek lub uzupełnień, jeżeli zmiana wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty, kwoty zwrotu podatku lub wysokości straty w wyniku tej korekty nie przekracza kwoty 1.000 zł, albo
zwraca się do składającego deklarację o jej skorygowanie oraz złożenie niezbędnych wyjaśnień, wskazując przyczyny, z powodu których informacje zawarte w deklaracji podaje się w wątpliwość.

W sytuacji, gdy urząd skarbowy dokonuje korekty PITu rocznego podatnika, wówczas:

uwierzytelnia kopię skorygowanej deklaracji (czyli robi ksero z pieczęciami za zgodność z oryginałem);
doręcza podatnikowi tę uwierzytelnioną kopię skorygowanej deklaracji wraz z informacją o związanej z korektą deklaracji zmianie wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty lub zwrotu podatku lub wysokości straty bądź informację o braku takich zmian.

Podatnik może nie zgodzić się z oceną urzędu skarbowego i wtedy może wnieść sprzeciw do tego właśnie urzędu skarbowego w terminie 14 dni od dnia doręczenia uwierzytelnionej kopii skorygowanej deklaracji. Wniesienie sprzeciwu anuluje korektę - tak, jakby nigdy jej nie było. Wówczas trzeba będzie jednak pofatygować się do urzędu i wyjaśnić, dlaczego deklaracja jest prawidłowo wypełniona, albo też skorygować ją w taki sposób, jak chce tego podatnik.

Jeżeli jednak podatnik nie wniesie sprzeciwu, skorygowana deklaracja będzie traktowana jak złożona przez podatnika. Jeżeli w wyniku korekty wystąpi kwot do dopłaty, trzeba ją dopłacić - z odsetkami za zwłokę (jeżeli przekraczają 6,60zł).

oblicz wysokość odsetek rozlicza Cię ZUS

Uwaga ! Korekta po czynnościach sprawdzających

Jeżeli wezwano Cię w ramach czynności sprawdzających i w wyniku skonsultowania zeznania rocznego z urzędnikiem dokonujesz korekty, wówczas nie masz prawa do obniżonych o 1/4 odsetek podatkowych, zapłacisz je - jeżeli powstała niedopłata - w pełnej wysokości.

Artur M. Brzeziński

data utworzenia: 2009-07-14

data modyfikacji: 2012-01-02

Reklama

Program PIT-y 2011 dla Biur, Księgowych, Doradców Już Dostępny !
Pomocny i zrozumiały, Rozlicza krok po kroku, Poprawia błędy, Przenosi dane

Rozlicza Wszystkie PIT-y w 5 minut ! Teraz Pobierz Bezpłatnie!

Zobacz także

e-Porady – czytaj za darmo!

Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:

PIT –B - miejsce prowadzenia działalności gospodarczej2010-04-19 12:59:22

Prowadzę działalność gospodarczą w ramach spółki cywilnej, na terenie swojego miasta i okolic. Jakie dane mam wpisać w części C formularza PIT B w poz. 24 - miejsce prowadzenia działalności? Czy ma to być adres firmy, czy można wpisać...

Odpowiedź

ujemny przychód w PIT-B2008-04-23 10:13:36

W wyniku zwrotów towarów od kontrahentów mój przychód narastająco za rok 2007 jest ujemny (ok - 6 zł.). Czy w rocznym rozliczeniu PIT-B w pozycji "Przychód" mam wpisać tę ujemną wartość czy zero?

Odpowiedź

PIT-28 i PIT-B - czy trzeba?2007-09-24 08:47:38

Za rok 2006 rozliczałam się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. 17.4.2007 r. złożyłam deklarację PIT-36L i PIT-B. Przez jeden miesiąc w roku, którego dotyczy rozliczenie podatkowe wynajmowałam lokal jako osoba fizyczna, zaś z tytułu najmu odprowadziłam stosowny podatek w ciągu trwania...

Odpowiedź

Przejdź do darmowej bazy e-porad

Reklama

PITy roczne 2009

PIT-37 rozliczy Cię sam

pobierz

PITy 1992

więcej

UWAGA: jesteś w Archiwalnej wersji rozliczeń rocznych PIT za 2009r.

Złożenie zeznania

Urząd wzywa

Reklama

Coś nie gra w zeznaniu

Badanie prawa do ulgi

Urząd nie otrzymał zeznania

Urząd koryguje za podatnika

oblicz wysokość odsetek rozlicza Cię ZUS

Uwaga ! Korekta po czynnościach sprawdzających

Zobacz także

e-Porady – czytaj za darmo!

PIT –B - miejsce prowadzenia działalności gospodarczej2010-04-19 12:59:22

Odpowiedź

ujemny przychód w PIT-B2008-04-23 10:13:36

Odpowiedź

PIT-28 i PIT-B - czy trzeba?2007-09-24 08:47:38

Odpowiedź

Reklama