Ulgi i odliczenia

Rok 2008 nie wprowadza ani żadnych nowych ulg, ani też nie likwiduje żadnych istniejących wcześniej. Jedyna istotna zmiana w zakresie ulg to możliwość :

możliwość odliczenia od 1 grudnia 2008 r. od dochodu osiągniętego z działalności (gospodarczej, pracy, innej zarobkowej itp.) wykonywanej poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne, w sytuacji gdy składki te nie zostały odliczone od dochodu w państwie członkowskim Unii Europejskiej, na terenie którego działalność ta była wykonywana);
możliwość odliczenia od 1 grudnia 2008 r. od podatku należnego z tytułu działalności (gospodarczej, pracy, innej zarobkowej itp.) wykonywanej poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej składek na ubezpieczenie zdrowotne, w sytuacji gdy składki te nie zostały odliczone w państwie członkowskim Unii Europejskiej, na terenie którego działalność ta była wykonywana.

Zmiana ta wynika z korzystnego dla podatników wyroku Trybunału Konstytucyjnego.

Niewielka zmiana dotyczy limitów odliczeń w ramach ulgi odsetkowej (jedynie dla kontynuujących).

Reklama

Odliczenia od dochodu
Rodzaj		Limit	Zeznanie
Składki ZUS na ubezpieczenie społeczne		Bez limitu	PIT-36 PIT-36L PIT-37 PIT-28
Darowizny na cele pożytku publicznego		6% dochodu	PIT-36 PIT-37 PIT-28
Darowizny na cele kultu religijnego
Darowizny na cele krwiodawstwa
Darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze na rzecz Kościoła		Bez limitu
Ulga rehabilitacyjna	Opłacenie przewodników	2’280 zł
	Utrzymanie psa przewodnika	2’280 zł
	Leki zalecone przez specjalistę	Nadwyżka ponad 100zł/m-c
	Używanie samochodu osobowego	2’280 zł
Ulga rehabilitacyjna dla opiekuna		9’120 zł - limit dochodu osoby niepełnosprawnej
Ulga na prywatny Internet		760 zł
Nienależne świadczenia		bez limitu
Nowe technologie		50% wydatków	PIT-36
Strata		50% rocznie 100% w ciągu 5 lat	PIT-36 PIT-36L PIT-37 PIT-38 PIT-28
Imienne bilety okresowe pracowników		Więcej, niż zryczałtowane koszty ze stosunku pracy	PIT-36 PIT-37
Kontynuujący	sprzed 1997 r. - duża ulga budowlana	Niezrealizowane ulgi wykazane w PIT za 2007 r.	PIT-36 PIT-37 PIT-28
	sprzed 1997 r. - ulga remontowa	30% wydatków, nie więcej niż 11'340zł
	sprzed 1997 r. - kasa mieszkaniowa	Niezrealizowane ulgi wykazane w PIT za 2007 r.
	sprzed 1997 r. - budowlana na wynajem	Niezrealizowane ulgi wykazane w PIT za 2007 r.
	sprzed 2007 r. - budowlana odsetkowa	Odsetki od kwoty do 212.870 zł

Odliczenia od podatku
Rodzaj		Limit	Zeznanie
Składka ZUS na ubezpieczenie zdrowotne		7,75% podstawy wymiaru	PIT-36, PIT-36L PIT-37, PIT-28 PIT-16A
Ulga prorodzinna		1173,70 zł na każde dziecko	PIT-36, PIT-37
Ulga abolicyjna		Różnica między podatkiem obliczonym wg metody odliczenia proporcjonalnego, a wg metody wyłączenia z progresją	PIT-36, PIT-36L PIT-28
Zapłacony za granicą podatek		Nie więcej, niż polski podatek przypadający proporcjonalnie na dochód zagraniczny	PIT-36, PIT-36L PIT-28, PIT-38
1% na rzecz organizacji pożytku publicznego		1% podatku należnego z rocznego PIT	PIT-36, PIT-36L PIT-37, PIT-38 PIT-28
Kontynuujący	sprzed 2002 r. - duża ulga budowlana	Niezrealizowane ulgi wykazane w PIT za 2007 r.	PIT-36, PIT-37 PIT-28
	sprzed 2002 r. - kasa mieszkaniowa	30% wydatków, nie więcej niż 11'340 zł
	sprzed 2004 r. - ulga uczniowska	Kwota wg decyzji Max. 4'896,18 zł (nauka do 24 m-cy), 8'160,31 zł (nauka pow. 24 m-cy) Kwoty te nie będą w przyszłych latach waloryzowane
	sprzed 2006 r. - ulga remontowa	Niezrealizowane ulgi, wykazane w PIT za 2007 r.
	sprzed 2007 r. - ulga na pomoc domową	Składki ZUS społeczne osoby zatrudnionej, opłacone przez płatnika

Uwaga ! Ulga budowlana - zwrot VAT

Ulga budowlana zwrot VAT nie jest ulgą PIT, nie jest związana z rozliczeniami rocznymi PIT, nie wykazuje jej sie w zeznaniu rocznym PIT. Przedstawiamy ją jednak razem z odliczeniami PIT, bowiem wcześniej występowały ulgi budowlane czy remontowe PIT, z którymi ulga budowlana zwrot VAT jest często mylona.

więcej o uldze budowlanej na zwrot VAT

Wymagane dokumenty

Dla dokonania odliczeń wymagane są następujące dokumenty:

Ulga/odliczenie	Wymagane dokumenty
Abolicyjna	dokumenty dotyczące podatku zagranicznego dokumenty dotyczące dochodu zagranicznego
Darowizny	dowody wpłaty / przelewu na rachunek bankowy dla organizacji czy na cele kultu religijnego, albo dodatkowo pokwitowanie i sprawozdanie w przypadku darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościelnych osób prawnych zaświadczenie o wartości ekwiwalentu za krew oraz oświadczenie o przyjęciu krwi
Dawne mieszkaniowe	dokumenty określone w przepisach w czasie obowiązywania poszczególnych ulg zeznania roczne, w których wykazano kwotę do przeniesienia
Internet	dowody wpłaty i faktury VAT
Nienależne świadczenia	dowód dokonania zwrotu świadczenia albo potrącenia przez płatnika dowód opodatkowania (np. PIT)
Nowe technologie	dowód poniesienia wydatku opinia niezależnej jednostki naukowej
Podatek zagraniczny	dowód zapłaty podatku dokumenty dotyczące dochodu zagranicznego
Pomoc domowa	potwierdzona umowa aktywizacyjna dowód zapłaty składek ZUS
Prorodzinna	dowód posiadania (urodzenia, wychowywania, adopcji) dziecka odpisy wyroków rozwodowych, separacyjnych, w sprawach o opiekę itp.
Rehabilitacja	dowody poniesienia wydatków, z wyjątkami: opłacenie przewodnika, utrzymanie psa przewodnika oraz używanie samochodu osobowego - nie potrzeba żadnych dokumentów
Składki ZUS	dowód wpłaty / przelewu na rachunek ZUS
Strata	zeznanie roczne, w którym stratę wykazano w zasadzie księgi za rok poniesienia straty (okres nieprzedawniony)
Uczniowska	decyzja z urzędu skarbowego
Wpłata 1%	warto posiadać dowód złożenia zeznania rocznego w terminie
Zwrot VAT	faktury VAT oraz dowody zapłaty pozwolenia na budowę pozwolenie na użytkowanie, kopia zawiadomienia o zakończeniu budowy

W związku z przedawnieniem zobowiązań podatkowych dla celów podatku dochodowego 1 stycznia 2009 r. możesz wyrzucić dokumenty dotyczące roku 2002 i lat wcześniejszych. Niektóre dokumenty musisz trzymać dłużej (np. ZUS, pracownicze, dokumenty dotyczące amortyzacji).

Artur M. Brzeziński

data utworzenia: 2008-06-09

data modyfikacji: 2012-01-02

Reklama

Program PIT-y 2011 dla Biur, Księgowych, Doradców Już Dostępny !
Pomocny i zrozumiały, Rozlicza krok po kroku, Poprawia błędy, Przenosi dane

Rozlicza Wszystkie PIT-y w 5 minut ! Teraz Pobierz Bezpłatnie!

Zobacz także

e-Porady – czytaj za darmo!

Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:

PIT-37 a praca u dwóch pracodawców na pół etatu2012-02-08 03:25:38

W roku 2011 do września pracowałem u jednego pracodawcy na cały etat, a od września pracowałem u dotychczasowego pracodawcy na pół etatu i podjąłem pracę w drugiej firmie też na pół etatu. Teraz otrzymałem dwa pity 11 i mam problem...

Odpowiedź

Czy dzieci mogą odliczyć Internet?2012-01-17 10:44:51

Czy dzieci mieszkające z nami, ale uczące się i pracujące, mogą odliczyć ulgę na Internet? Rozliczamy się wspólnie z mężem. Czy ja i mąż możemy odliczyć ulgę za Internet? Posiadam internet bezprzewodowy czy mogę go odliczyć?

Odpowiedź

Faktura za Internet a udokumentowanie ulgi w PIT2012-01-11 15:55:53

Wyczytałem, że w 2012 roku nie występuje już konieczność posiadania faktury za Internet. W jaki sposób o rozumieć? Czy można odpisać cały limit bez względu na wysokość wnoszonej opłaty? Na stronie internetowej US nadal jest informacja, że do odliczenia potrzebna...