PIT-37 rozliczy Cię sam

Jeśli nie potrafisz rozliczyć swojego PIT-a, to nasz formularz rozliczy Cię sam.

UWAGA: jesteś w Archiwalnej wersji rozliczeń rocznych PIT za 2009r.

Jeżeli szukasz informacji aktualnych zapraszamy na www.pit.pl/roczne

Płatnik PIT

PIT-4R strona 3

W części C. wpisujemy zaliczki już pomniejszone o podlegającą odliczeniu składkę na ubezpieczenie zdrowotne, czyli kwotę, którą płatnik pobrał i którą jest zobowiązany odprowadzić do urzędu skarbowego.

Wiersz 8 wypełniają płatnicy przekazujący zaliczki na podatek dochodowy na PFRON (Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, zakładowy fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych czy na fundusz aktywności.

Płatnicy będący:

zakładami pracy chronionej kwoty pobranych zaliczek na podatek od przychodów z tytułów określonych w art. 12 ustawy o PIT (stosunek słuzbowy, pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczy stosunek pracy) oraz od zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, wypłacanych przez tych płatników:
- za miesiące od początku roku do miesiąca włącznie, w którym dochód podatnika uzyskany od początku roku u tego płatnika przekroczył kwotę 85'528 zł, przekazują:
  - w 10 % na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych,
  - w 90 % na zakładowy fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych,
- za miesiące następujące po miesiącu, w którym dochód podatnika uzyskany od początku roku u tego płatnika przekroczył ww. kwotę, przekazują na zasadach ogólnych do urzedu,
zakładami aktywności zawodowej kwoty pobranych zaliczek na podatek od przychodów z tytułów określonych w art. 12 ustawy o PIT (stosunek słuzbowy, pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczy stosunek pracy) oraz od zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, wypłacanych przez tych płatników:
- za miesiące od początku roku do miesiąca włącznie, w którym dochód podatnika uzyskany od początku roku u tego płatnika przekroczył kwotę 85'528 zł, przekazują na zakładowy fundusz aktywności,
- za miesiące następujące po miesiącu, w którym dochód podatnika uzyskany od początku roku u tego płatnika przekroczył ww. kwotę, przekazują na zasadach ogólnych.

Reklama

Płatnicy, którzy utracili status zakładu pracy chronionej, zatrudniający osoby niepełnosprawne, kwoty pobranych zaliczek na podatek od przychodów tych osób z tytułów określonych wyżej oraz od zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez tych płatników tym osobom:

za miesiące od początku roku do miesiąca włącznie, w którym dochód osoby niepełnosprawnej uzyskany od początku roku u tego płatnika przekroczył kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej (44'490 zł w 2008 r.) przekazują w wysokości:
- 25% na zakładowy fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych - w przypadku płatników osiągających wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych w wysokości od 25 do 30%,
- 50% na zakładowy fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych - w przypadku płatników osiągających wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych w wysokości od 30 do 35%,
- 75% na zakładowy fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych - w przypadku płatników osiągających wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych w wysokości od 35 do 40%,
- 100% na zakładowy fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych - w przypadku płatników osiągających wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych w wysokości co najmniej 40%
- a w pozostałej części na zasadach ogólnych do urzędu skarbowego,
za miesiące następujące po miesiącu, w którym dochód osoby niepełnosprawnej uzyskany od początku roku u tego płatnika przekroczył kwotę, o której mowa wyżej, kwoty pobranych zaliczek na podatek płatnicy przekazują na zasadach ogólnych do urzędu skarbowego.

Zasady dla płatników, którzy utracili ww. status, stosuje się w okresie 5 lat, licząc od końca roku, w którym płatnik utracił status zakładu pracy chronionej, jeżeli spełnia warunki określone w przepisach ustawy o rehabilitacji zawodowej.

W poz. 107-118 wpisujemy zaliczki pobrane w danych miesiącach. Chodzi o miesiąc pobrania, a nie miesiąc, za który była wypłata, czy miesiąc przekazania do funduszu itp.

Wiersz 9 wypełniają płatnicy wypłacający należności z:

z działalności wykonywanej osobiście:
- przychody z osobiście wykonywanej działalności artystycznej, literackiej, naukowej, trenerskiej, oświatowej i publicystycznej, w tym z tytułu udziału w konkursach z dziedziny nauki, kultury i sztuki oraz dziennikarstwa, jak również przychody z uprawiania sportu, stypendia sportowe przyznawane na podstawie odrębnych przepisów oraz przychody sędziów z tytułu prowadzenia zawodów sportowych,\
- przychody z działalności polskich arbitrów uczestniczących w procesach arbitrażowych z partnerami zagranicznymi,
- przychody otrzymywane przez osoby wykonujące czynności związane z pełnieniem obowiązków społecznych lub obywatelskich, bez względu na sposób powoływania tych osób, nie wyłączając odszkodowania za utracony zarobek,
- przychody osób, którym organ władzy lub administracji państwowej albo samorządowej, sąd lub prokurator, na podstawie właściwych przepisów, zlecił wykonanie określonych czynności, a zwłaszcza przychody biegłych w postępowaniu sądowym, dochodzeniowym i administracyjnym oraz płatników (z wyjątkiem w ramach działalności gospodarczej), i inkasentów należności publicznoprawnych, a także przychody z tytułu udziału w komisjach powoływanych przez organy władzy lub administracji państwowej albo samorządowej,
- przychody otrzymywane przez osoby, niezależnie od sposobu ich powoływania, należące do składu zarządów, rad nadzorczych, komisji lub innych organów stanowiących osób prawnych,
- przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, uzyskiwane wyłącznie od:
  - osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby prawnej i jej jednostki organizacyjnej oraz jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej,
  - właściciela (posiadacza) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane, lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora - jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością
- przychody uzyskane na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze, w tym przychody z tego rodzaju umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej - z wyjątkiem przychodów.
z praw majątkowych; są to w szczególności przychody z praw autorskich i praw pokrewnych w rozumieniu odrębnych przepisów, praw do projektów wynalazczych, praw do topografii układów scalonych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych, w tym również z odpłatnego zbycia tych praw.

W poz. 119-130 należy wpisać kwotę należnych zaliczek, po odliczeniach, chodzi o kwoty, które podatnik powinien odprowadzić do urzędu skarbowego. Zaliczki podlegają zaokrągleniu (końcówki mniejsze niż 50 groszy pomijamy, końcówki 50 groszy i więcej zaokrąglamy w górę do pełnego złotego). Jeżeli omyłkowo pobrano zaliczkę niezaokrągloną, taką niezaokrągloną zaliczkę uwzględniamy w PIT-4R.

W danym miesiącu uwzględniamy wypłaty dokonane w danym miesiącu, bez względu na okres, którego dotyczą. Nie ma też znaczenia, czy stosunek prawny (np. umowa zlecenia) trwa, czy wypłata dokonywana jest już po jego zakończeniu - daną kwotę liczymy, jeśli podatnik otrzymuje wypłatę i jest pobierana zaliczka.

W danym miesiącu uwzględniamy zaliczki potrącone w danym miesiącu, choć są płatne do 20-ego dnia miesiąca następnego. Na przykład wypłata i potrącenie zaliczki w styczniu, choć zlecenie wykonano w grudniu, zobowiązuje do dokonania wpisu w poz. 119.

W całej części C. wpisujemy zaliczki już pomniejszone o podlegającą odliczeniu składkę na ubezpieczenie zdrowotne, czyli kwotę, którą płatnik pobrał i którą jest zobowiązany odprowadzić do urzędu skarbowego.

W wierszu 9 nie uwzględniamy umów zlecenia, które są umowami aktywizacyjnymi. Umowy aktywizacyjne ujmujemy w wierszu 10.

W wierszu 10 wpisujemy zaliczki pobrane ze wszelkich innych tytułów, w tym z umowy aktywizacyjnej. Umów tych już się nie zawiera, jednak płatnicy mogą wykonywać umowy zawarte przed 26 października 2007 r. Więcej o umowie aktywizacyjnej przeczytać można tutaj.

W poz. 131-142 należy wpisać kwotę należnych zaliczek, po odliczeniach, chodzi o kwoty, które podatnik powinien odprowadzić do urzędu skarbowego. Zaliczki podlegają zaokrągleniu (końcówki mniejsze niż 50 groszy pomijamy, końcówki 50 groszy i więcej zaokrąglamy w górę do pełnego złotego). Jeżeli omyłkowo pobrano zaliczkę niezaokrągloną, taką niezaokrągloną zaliczkę uwzględniamy w PIT-4R.

W danym miesiącu uwzględniamy wypłaty dokonane w danym miesiącu, bez względu na okres, którego dotyczą. Nie ma też znaczenia, czy stosunek prawny (np. umowa zlecenia - umowa aktywizacyjne) trwa, czy wypłata dokonywana jest już po jego zakończeniu - daną kwotę liczymy, jeśli podatnik otrzymuje wypłatę i jest pobierana zaliczka.

W wierszu 11 obliczamy poz. 143-154:

Poz. 143 =	Poz. 144 =	Poz. 145 =	Poz. 146=	Poz. 147 =	Poz. 148 =
+ poz. 55	+ poz. 56	+ poz. 57	+ poz. 58	+ poz. 59	+ poz. 60
+ poz. 79	+ poz. 80	+ poz. 81	+ poz. 82	+ poz. 83	+ poz. 84
+ poz. 91	+ poz. 92	+ poz. 93	+ poz. 94	+ poz. 83	+ poz. 84
+ poz. 119	+ poz. 120	+ poz. 121	+ poz. 122	+ poz. 123	+ poz. 124
+ poz. 131	+ poz. 132	+ poz. 133	+ poz. 134	+ poz. 135	+ poz. 136
- poz. 67	- poz. 68	- poz. 69	- poz. 70	- poz. 71	- poz. 72
- poz. 95	- poz. 96	- poz. 97	- poz. 98	- poz. 99	- poz. 100
- poz. 107	- poz. 108	- poz. 109	- poz. 110	- poz. 111	- poz. 112

Poz. 149 =	Poz. 150 =	Poz. 151 =	Poz. 152 =	Poz. 153 =	Poz. 154 =
+ poz. 61	+ poz. 62	+ poz. 63	+ poz. 64	+ poz. 65	+ poz. 66
+ poz. 85	+ poz. 86	+ poz. 87	+ poz. 88	+ poz. 89	+ poz. 90
+ poz. 125	+ poz. 126	+ poz. 127	+ poz. 128	+ poz. 129	+ poz. 130
+ poz. 137	+ poz. 138	+ poz. 139	+ poz. 140	+ poz. 141	+ poz. 142
- poz. 73	- poz. 74	- poz. 75	- poz. 76	- poz. 77	- poz. 78
- poz. 101	- poz. 102	- poz. 103	- poz. 104	- poz. 105	- poz. 106
- poz. 113	- poz. 114	- poz. 115	- poz. 116	- poz. 117	- poz. 118

W zasadzie chodzi o odpowiednie dodanie pozycji wierszy 3, 5, 6, 9, 10 i odjęcie od tego wierszy 4, 7, 8. Odpowiednie, tzn. stycznie oddzielnie dodajemy i odejmujemy i wpisujemy do poz. 145 - styczeń, itd.

Wyniku nie zaokrąglamy.

W wierszu 12 wpisujemy wynagrodzenie płatnika. Płatnikom przysługuje zryczałtowane wynagrodzenie z tytułu terminowego wpłacania podatków pobranych na rzecz budżetu państwa, wynoszące 0,3% kwoty podatków pobranych przez płatników na rzecz budżetu państwa.

Kwota należnego wynagrodzenia jest potrącana z kwoty podatków pobranych przez płatników lub inkasentów. Wynagrodzenie należy się tylko od zaliczek pobranych w kwocie należnej i terminowo odprowadzonej do urzędu skarbowego. Płatnik lub inkasent, który pobrał podatek nienależnie lub w wysokości wyższej od należnej, jest obowiązany dokonać zwrotu nienależnego wynagrodzenia na rachunek właściwego urzędu skarbowego wraz z odsetkami za zwłokę. Zwrot wynagrodzenia, o którym organ podatkowy orzeka, dotyczyć może tylko tej części wynagrodzenia, która została uzyskana nienależnie, czyli od kwoty podatku pobranego nienależnie lub w wyższej wysokości (od różnicy pomiędzy podatkiem pobranym a należnym), nie zaś całości wynagrodzenia za czynności poboru podatku.

Ordynacja podatkowa nie zawiera przepisu nakazującego płatnikom dokonywania potrąceń należnego im wynagrodzenia w tym samym miesiącu, w którym wpłacili uprzednio pobrany podatek. Oznacza to, że nie ma jakichkolwiek przeciwwskazań prawnych do potrącania wynagrodzeń raz na kwartał, czy też raz do roku, np. przy okazji wypełniania PIT-4R.

Płatnik wpisuje w poz. 155-166 wynagrodzenie należne od kwot zaliczek za dane miesiące, w miesiącach pobrania zaliczek, od których wynagrodzenie jest należne.

PIT-4R strona 2/4 PIT-4R strona 4/4

Artur M. Brzeziński

data utworzenia: 2009-07-14

data modyfikacji: 2012-01-02

Reklama

Program PIT-y 2011 dla Biur, Księgowych, Doradców Już Dostępny !
Pomocny i zrozumiały, Rozlicza krok po kroku, Poprawia błędy, Przenosi dane

Rozlicza Wszystkie PIT-y w 5 minut ! Teraz Pobierz Bezpłatnie!

Zobacz także

e-Porady – czytaj za darmo!

Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:

PIT-4R a zaliczki2010-01-21 11:26:26

W formularzu PIT-4R, w miejscu gdzie wpisuje się zaliczki od umów zleceń liczy się miesiąc, za który zaliczka jest rozliczana, czy miesiąc w którym została ona zapłacona? Praca wykonana w listopadzie, wypłata w grudniu, zaliczka do urzędu skarbowego wpłacona...

Odpowiedź

PIT-4r gdzie wpisać zaliczkę2010-01-25 15:29:18

Prowadzę działalność gospodarczą. W jednym miesiącu zapomniałem wpłacić zaliczkę na PIT za pracownika. Wszystkie należności uregulowałem w późniejszym terminie. Wypełniając formularz PIT-4r, zaliczkę wpisuję w miesiącu, w którym naliczyłem ją pracownikowi czy w miesiącu, w którym faktycznie została zapłacona do...

Odpowiedź

Formularz PIT -4R2010-01-21 11:33:00

W formularzu PIT-4R w części C, w wierszu nr 1, „liczba podatników” jest to wyłącznie osoba zatrudniona na umowę o pracę. Nie uwzględniam w tym miejscu osób pracujących na umowę zlecenie? Czy dobrze to rozumiem?