Co to jest strata i od czego ją odliczać

CzÄ™sto, gÅ‚ównie w okresie bessy zdarza siÄ™, że koszty uzyskania przychodów przekraczajÄ… u podatnika wartość uzyskanych w danym roku przychodów. O ile w przypadku jednorazowej transakcji wykonanej w tracie roku nadwyżkÄ™ kosztów nad osiÄ…gniÄ™tymi przychodami rekompensuje inny przychód (z innej transakcji), o tyle jeÅ›li suma kosztów z danego roku podatkowego przekroczy sumÄ™ przychodów, to okazuje siÄ™, że podatnik osiÄ…gnÄ…Å‚ stratÄ™.

Podatkowo strata kapitałowa nie jest powodem do paniki, lecz do optymalizacji dalszych inwestycji.

Strata może być rozliczana w nastÄ™pnych 5 latach, nastÄ™pujÄ…cych bezpoÅ›rednio po roku, za który strata jest wykazywana. Co jednak istotne, rozliczenie może dotyczyć nie wiÄ™cej niż 50% straty rocznie. Minimalny okres rozliczenia straty wynosi zatem 2 lata.

Pod pojęciem rozliczenia straty rozumie się odliczenie jej wartości od kwoty dochodu podatnika w rozliczeniach składanych za kolejne lata podatkowe.

Strata z kapitaÅ‚ów pieniężnych podlega rozliczeniu wyÅ‚Ä…cznie w ramach tego źródÅ‚a przychodów. Nie możemy np. straty z inwestycji gieÅ‚dowej odliczać od dochodu z pracy czy z dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej. Ta sama zasada dotyczy kosztów uzyskania przychodów w trakcie roku podatkowego.

Co ważne, wiele jest źródeÅ‚ przychodów z kapitaÅ‚ów pieniężnych. StratÄ™ z jednego źródÅ‚a w ramach tej grupy możemy odliczać od przychodu w ramach innego źródÅ‚a tej grupy przychodów. Istnieje jeden wyjÄ…tek. Dochodu z tytuÅ‚u udziaÅ‚u w funduszach kapitaÅ‚owych, nie pomniejsza siÄ™ o straty z tytuÅ‚u udziaÅ‚u w funduszach kapitaÅ‚owych oraz o inne straty z kapitaÅ‚ów pieniężnych i praw majÄ…tkowych, poniesione w roku podatkowym oraz w latach poprzednich. Powyższe nie oznacza jednak, że strata z funduszy nie można odliczać od innych kapitaÅ‚ów pieniężnych. Ograniczanie odliczenia jest zatem jednostronne.

Uwaga

Podatnik, który grał na giełdzie i osiągnął stratę nie może jej rozliczać również w ramach założonej później działalności gospodarczej, której przedmiotem będzie gra na giełdzie (inwestycje finansowe).