piÄ…tek 10-02-2012
Podatki w praktyceKontrola i kary Praca za granicą Nieruchomości Wynajem Darowizna Spadek Wygrane Pożyczka Czynności cywilne PCC Nauczyciele Podatek giełdowy Spółki i akcje Inwestycje Podatki lokalne Posiadanie psa Rolnik i ogrodnik Lasy Opodatkowanie małżeństwa Odpowiedzialność osobista Moja emerytura/rentaRozlicz się z PIT.pl
Darmowy program PIT
|
||||||||||||||
Aktywne formularze
Wniosek o stwierdzenie nabycia spadku
Zaświadczenie o zaległościach podatkowych spadkodawcy
więcej
Spadek
Przedmiot opodatkowania
Jeżeli w oparciu o pozostawiony przez zmarłego testament albo też w drodze dziedziczenia ustawowego stałeś się spadkobiercą, możesz być zobowiązany do rozliczenia podatku od spadku. W pierwszej kolejności sprawdź, jaka część majątku spadkodawcy w ogóle podlega opodatkowaniu w Polsce.
Podatkowi od spadków i darowizn podlega nabycie przez osoby fizyczne własności:
- rzeczy znajdujących się na terytorium Polski lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Polski, tytułem spadku czy zachowku;
- rzeczy znajdujących się za granicą lub praw majątkowych wykonywanych za granicą, jeżeli w chwili otwarcia spadku (śmierci spadkodawcy) spadkobierca był obywatelem polskim lub miał miejsce stałego pobytu na terytorium Polski.
Reklama
Opodatkowaniu nie podlega jednak:
- nabycie własności rzeczy ruchomych znajdujących się na terytorium Polski lub praw majątkowych podlegających wykonaniu na terytorium Polski, jeżeli w dniu ani spadkobierca, ani też spadkodawca nie byli obywatelami polskimi i nie mieli miejsca stałego pobytu na terytorium Polski;
- nabycie w drodze spadku praw autorskich i praw pokrewnych, praw do projektów wynalazczych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych oraz wierzytelnoÅ›ci wynikajÄ…cych z nabycia tych praw (jednak roszczenie o wypÅ‚atÄ™ należnego wynagrodzenia podlega opodatkowaniu);
- nabycie w drodze dziedziczenia Å›rodków z pracowniczego programu emerytalnego;
- nabycie w drodze spadku Å›rodków zgromadzonych na rachunku zmarÅ‚ego czÅ‚onka otwartego funduszu emerytalnego;
- nabycie w drodze spadku Å›rodków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym.
Uwaga ! Podwójne międzynarodowe opodatkowanie
Polski spadkobierca, który zapÅ‚aciÅ‚ podatek od spadku w kraju spadkodawcy, np. w Wielkiej Brytanii czy w RFN, zapÅ‚aci go po raz drugi w Polsce. Umowy w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu nie dotyczÄ… bowiem w zasadzie podatku od spadków. Polska zawarÅ‚a jednak z niektórymi paÅ„stwami umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od spadków, np. z WÄ™grami, AustriÄ….
Przedmioty zwolnione z podatku
Sprawdź koniecznie, czy w majÄ…tku spadkodawcy znajdujÄ… siÄ™ przedmioty zwolnione z podatku od spadków.
| Co jest zwolnione z podatku | |
| Rolnictwo |
Nabycie własności lub prawa użytkowania wieczystego nieruchomości lub jej części wraz z częściami składowymi, z wyjątkiem:
- pod warunkiem, że w rozumieniu przepisów o podatku rolnym, w chwili nabycia ta nieruchomość stanowi gospodarstwo rolne lub jego część albo wejdzie w skÅ‚ad gospodarstwa rolnego bÄ™dÄ…cego wÅ‚asnoÅ›ciÄ… nabywcy i to gospodarstwo rolne bÄ™dzie prowadzone przez nabywcÄ™ przez okres co najmniej 5 lat od dnia nabycia. Nabycie przez rolnika pojazdów rolniczych i maszyn rolniczych oraz części do tych pojazdów i maszyn pod warunkiem, że te pojazdy i maszyny rolnicze w ciÄ…gu 3 lat od daty otrzymania nie zostanÄ… przez nabywcÄ™ sprzedane lub darowane osobom trzecim; niedotrzymanie tego warunku powoduje utratÄ™ zwolnienia. Wyżej mowa jest o gospodarstwie rolnym w rozumieniu przepisów o podatku rolnym, a zatem nabycie inwentarz żywego czy narzÄ™dzi rolniczych podlegać bÄ™dzie opodatkowaniu. |
| Rzeczy osobiste |
Nabycie przez osoby zaliczone do I i II grupy podatkowej przedmiotów wyposażenia mieszkania, poÅ›cieli, odzieży, bielizny oraz narzÄ™dzi pracy przeznaczonych do użytku w gospodarstwie domowym; jeżeli w skÅ‚ad wyposażenia mieszkania wchodzÄ… meble zabytkowe - powinny być wpisane do rejestru zabytków. |
| Twórczość |
Nabycie dzieÅ‚ sztuki i rÄ™kopisów bÄ™dÄ…cych przedmiotem twórczoÅ›ci spadkodawcy oraz materiaÅ‚ów bibliotecznych, jeżeli spadkodawca zajmowaÅ‚ siÄ™ twórczoÅ›ciÄ… lub dziaÅ‚alnoÅ›ciÄ… naukowÄ…, oÅ›wiatowÄ…, artystycznÄ…, literackÄ… lub publicystycznÄ…. |
| Zabytki |
Nabycie zabytków ruchomych i kolekcji wpisanych do rejestru zabytków, a także zabytków użyczonych muzeum w celach naukowych lub wystawienniczych na okres nie krótszy niż 2 lata. Nabycie przez osoby zaliczone do I i II grupy podatkowej zabytków nieruchomych wpisanych do rejestru zabytków, jeżeli nabywca zabezpiecza je i konserwuje zgodnie z obowiÄ…zujÄ…cymi przepisami. Zwolnienie dotyczy nieruchomoÅ›ci wpisanych bezpoÅ›rednio do rejestru zabytków, a nie stanowiÄ…cych fragment caÅ‚oÅ›ci - zaÅ‚ożenia urbanistyczno-architektonicznego - wpisanego do tego rejestru.
Wpis do rejestru musi występować w dniu śmierci. Nie wystarczy, że spadkobierca dokona wpisu.
|
| Mieszkanie |
Nabycie w drodze dziedziczenia praw do wkÅ‚adu mieszkaniowego w spóÅ‚dzielni mieszkaniowej przez osobÄ™ zaliczonÄ… do I lub II grupy podatkowej, jeżeli speÅ‚nia warunki skorzystania z ulgi mieszkaniowej oraz spóÅ‚dzielcze prawo do tego lokalu bÄ™dzie przysÅ‚ugiwaÅ‚o nabywcy wkÅ‚adu przez okres co najmniej 5 lat od dnia jego ustanowienia; warunek ten uważa siÄ™ za zachowany także w przypadku przeniesienia przez spóÅ‚dzielniÄ™ wÅ‚asnoÅ›ci tego lokalu na nabywcÄ™. |
UWAGA! Obywatelstwo lub miejsce zamieszkania warunkiem zwolnienia
Brak obywatelstwa nie chroni CiÄ™ przed podatkiem od spadków. Warto dodać, że zwolnienie powyższe stosuje siÄ™, jeżeli w chwili nabycia nabywca:
- posiadał obywatelstwo:
- polskie lub
- jednego z państw członkowskich Unii Europejskiej lub
- państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) - stron umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym lub
- miał miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub ww. takiego państwa.
ustal wartość spadku
Artur M. Brzeziński
data utworzenia: 2005-09-19
data modyfikacji: 2012-01-11
e-Porady – czytaj za darmo!
Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:
Prawo spadkowe - prawo do zachowku2010-02-01 14:50:28
Otrzymałam spadek po kuzynie. Okazało sie, że kuzyn posiada dziecko pełnoletnie, które mieszka zagranicą i ma od ponad 20 lat innego ojca (nowy ojciec je adoptował). Czy dziecku przysługuje zachowek, w jakiej wysokości? Przez jaki okres czasu dziecko może...
Odpowiedź
Podatek od spadku - wpis do rejestru zabytków2009-09-30 09:46:50
Czy można nie wliczyć do podstawy opodatkowania podatku od spadku wartości udziałów w nieruchomości, które odziedziczyłem po śmierci Mamy? Nieruchomość stanowi działka i budynek wpisany do rejestru zabytków w Krakowie.
Odpowiedź
Spadek - dalszy ciÄ…g2008-05-21 10:54:30
Otrzymałem ze spółdzielni wycenę mieszkania po dziadku. Wycena lokalu (spółdzielcze własnościowe prawo) jest sporządzona na dzień zgonu. US zakwestionował tę wycenę, twierdząc, że powinna ona być na dzień postanowienia sądu o nabyciu prawa do spadku. Urzędnicy ze spółdzielni twierdzą, że...
Odpowiedź
