poniedziałek 15-03-2010
Podatki w praktycePraca za granicą Nieruchomości Posiadanie psa Wynajem Darowizna Spadek Wygrane Pożyczka Czynności cywilne PCC Nauczyciele Spółki i akcje Inwestycje Rolnik i ogrodnik Opodatkowanie małżeństwa Odpowiedzialność osobista Moja emerytura/renta Dobry program do prowadzenia firmyUWAGA:
|
Praca za granicąZasada - Miejsce zamieszkaniaW przypadku uzyskiwania przez osobę fizyczną dochodów z zagranicy zasady opodatkowania zależą od miejsca zamieszkania. W roku 2006 jest to miejsce, w którym podatnik przebywa z zamiarem stałego pobytu. Miejscem zamieszkania osoby fizycznej jest miejscowość, w której osoba ta przebywa z zamiarem stałego pobytu. Jeżeli osoba nie przebywa w Libii z zamiarem stałego pobytu, pragnie powracać czy powrócić do kraju, tzn. że mieszka w Polsce. Taka definicja znajduje się w art.25 Kodeksu cywilnego i taką stosuje się w sprawach podatkowych.
O miejscu zamieszkania w Polsce mogą (choć w zasadzie nie muszą) świadczyć również takie fakty, jak:
Każda z ww. okoliczności sama nie przesądza, iż miejsce zamieszkania znajduje się w Polsce, i że dochody powinny zostać opodatkowane w Polsce. Niemniej jednak grupa takich okoliczności może stanowić przesłankę do uznania, iż miejsce zamieszkania podatnika istotnie znajduje się w Polsce. Rada - jeżeli nawet z okoliczności wynikać może, że dotychczas miejsce zamieszkania znajdowało się w Polsce, a miejsce pobytu (choć długotrwałego) - za granicą, to warto chociaż zmienić sposób postępowania i uratować przed podwójnym opodatkowaniem dochody na przyszłość . Umowy międzynarodoweZasady opodatkowania, o których mowa wyżej, mogą ulec modyfikacjom zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, która zawiera przepisy nadrzędne w stosunku do polskiego systemu podatkowego. Uwaga ! Gdzie mam się rozliczyć?Jeżeli opodatkowanie reguluje umowa, wówczas należy zastosować się do następujących wskazówek: W przypadku zasady wyłączenia z progresją należy rozliczyć dochody zagraniczne za granicą. W Polsce - jeżeli zeznanie PIT-37 lub PIT-36 w ogóle jest składane, należy uwzględnić dochody zagraniczne, ale tylko żeby ustalić stawkę podatku od innych dochodów - opodatkowanych w Polsce. Nie dotyczy to zeznań PIT-36L i PIT-38. W przypadku zasady odliczenia proporcjonalnego należy rozliczyć dochody zagraniczne za granicą i w Polsce, przy czym w Polsce można odliczyć podatek zapłacony od dochodu zagranicznego za granicą. Jeżeli umowa wskazuje jako kraj opodatkowania jedno Państwo z wyłączeniem drugiego, wówczas należy dochód rozliczyć (wykazać w zeznaniu) wyłącznie w tym jednym Państwie. W braku umowy należy stosować zasadę odliczenia proporcjonalnego. Zasada - Miejsce zamieszkaniaW przypadku uzyskiwania przez osobę fizyczną dochodów z zagranicy zasady opodatkowania zależą od miejsca zamieszkania. Jest to miejsce, w którym podatnik przebywa z zamiarem stałego pobytu. Miejscem zamieszkania osoby fizycznej jest miejscowość, w której osoba ta przebywa z zamiarem stałego pobytu. Jeżeli osoba nie przebywa w Libii z zamiarem stałego pobytu, pragnie powracać czy powrócić do kraju, tzn. że mieszka w Polsce. Taka definicja znajduje się w art.25 Kodeksu cywilnego i taką stosuje się w sprawach podatkowych.
O miejscu zamieszkania w Polsce mogą (choć w zasadzie nie muszą) świadczyć również takie fakty, jak:
Każda z ww. okoliczności sama nie przesądza, iż miejsce zamieszkania znajduje się w Polsce, i że dochody powinny zostać opodatkowane w Polsce. Niemniej jednak grupa takich okoliczności może stanowić przesłankę do uznania, iż miejsce zamieszkania podatnika istotnie znajduje się w Polsce. Rada - jeżeli nawet z okoliczności wynikać może, że dotychczas miejsce zamieszkania znajdowało się w Polsce, a miejsce pobytu (choć długotrwałego) - za granicą, to warto chociaż zmienić sposób postępowania i uratować przed podwójnym opodatkowaniem dochody na przyszłość . Uwaga ! Zmiany od 2007r.Od 2007r. pojęcie miejsca zamieszkania dla celów podatkowych (rezydencji podatkowej) definiowane jest zupełnie na nowo. Zgodnie z nią, za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się osobę fizyczną, która:
W przyszłym roku mniejsze znaczenie będzie miało to, że podatnik ma zamiar powrócić do Polski po dłuższym okresie pobytu za granicą, bowiem liczyć się będą nie jego zamiary na przyszłość, ale stan faktyczny w danym roku podatkowym. Powyższe nie zwalnia od złożenia NIP-3 (zmiana rezydencji) przed wyjazdem za granicę. W świetle powyższej zmiany, renegocjacje umów w sprawie zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu nie będą w praktyce tak istotne dla osób, które na dłużej wyjeżdżają za granicę w celach zarobkowych. Niemniej jednak za rok 2006 rozliczamy się nadal na starych zasadach. W roku 2006 liczy się miejsce pobytu powiązane z zamiarem przebywania na stałe. W roku 2007 liczyć się będzie długość pobytu i centrum interesów życiowych. W prasie pojawiła się następująca wypowiedź sugerująca złożenie wyrejestrowującego NIP-3 jeszcze w 2006, aby skorzystać z tegorocznych - korzystniejszych zdaniem autorów - warunków ustalenia rezydencji podatkowej. Takie stwierdzenie może jednak wprowadzać podatników w błąd. Nawet jeżeli podatnik złoży NIP-3, powiadamiając o przeprowadzce za granicę przed końcem roku, to i tak będzie zobowiązany po 1 stycznia złożyć NIP-3 w polskim urzędzie skarbowym, jeżeli spełniać będzie warunki określające polską rezydencję podatkową w 2007r. Jedyne zatem, co uzyska podatnik składając NIP-3 jeszcze w tym roku, to ocenę informacji zawartych w NIP-3 pod kątem przepisów obowiązujących w roku 2006, co nie zmienia jednak obowiazku na rok 2007. Na przykład: Podatnik w grudniu 2006 przebywa i ma zamiar przebywać na stałe w Wielkiej Brytanii. Składa więc NIP-3 i zmienia miejsce zamieszkania (rezydencję podatkową) na zagraniczną. Jednak centrum interesów życiowych pozostaje w Polsce (tu ma oszczędności, inwestycje, dom, żonę z dziećmi, samochód), zatem w 2007 ponownie będzie miał obowiązek zarejestrować się na formularzu NIP-3 jako polski rezydent podatkowy. Warto przy tym dodać, że w procesie oceny wiarygodności oświadczenia podatnika o zamiarze pobytu za granicą (element subiektywny), urzędy skarbowe i tak badały w praktyce, gdzie jest centrum życiowe podatnika. Jeżeli było w Polsce - można było nie dać wiary oświadczeniom podatnika o zmianie miejsca zamieszkania na zagraniczne. umowy międzynarodoweUwaga ! Może fiskus odpuści...Poslowie rozpatrują projekt ustawy pozwalający zalegalizować dochody zagraniczne bez potrzeby odprowadzania podatku dochodowego za okres 01.05.2004 - 31.12.2006 r. więcejPIT.pl poleca
e-PoradyUnikalne zródło informacji stworzone na podstawie pytań i odpowiedzi udzielonych użytkownikom: PIT-11, a pracownik tymczasowy2010-02-19 15:00:37Mam zatrudnionego pracownika przez Agencję Pracy Tymczasowej (ja jestem pracodawcą, Agencja wyszukała pracownika, pozostaję płatnikiem jego wynagrodzeń w tym roku). Pracownik jest oddelegowany do pracy we Francji. W roku 2009 nie przepracował 183 dni poza granicami kraju. Czy w takim... OdpowiedźZakład a przedstawicielstwo2010-02-24 15:25:32Mam zarejestrowaną działalność w Wielkiej Brytanii, jednak prowadzę działalność w Polsce - w zakresie handlu wysyłkowego. Jak już wiem, mimo, że nie przebywam w Polsce, a paczki dla mnie wysyła rodzina - prowadzę w Polsce zakład. Czy zakład jest zawsze... OdpowiedźOgraniczony czy nieograniczony obowiazek podatkowy2010-01-14 15:18:22Osoba mieszka w USA jako nielegalny imigrant, ale w stanach nie zwalnia to z płacenia podatków, osoba ta posiada konto bankowe w Polsce, ale założyła je mieszkając juz tu w USA, posiada stały adres zameldowania w Polsce na mieszkaniu rodziców... Odpowiedź |
||||||||||||
 | |||||||||||||
e-Doradca Zamów opinię prawną on-line.
